國有企業財務資金管理風險防范及對策

劉英

隨著社會主義市場經濟的進一步發展，國有企業面臨的市場競爭環境也日趨激烈，財務風險也隨之而變得更加復雜化、多樣化，要為國有企業的發展開辟出一條更加光明的大道，就必須加強對各方面財務資金管理風險的預防和控制。本文筆者就針對國有企業財務資金管理風險防范及對策進行了分析和研究。

一、我國國有企業面臨的主要財務風險

（一）信用風險

一般來說，國有企業的信用風險主要表現為各企業之間應收賬款數額較高以及銀行與企業之間存在的“三角債”情況，更加值得注意的一點是，由于受到國內投資需求的影響，人們的消費水平很難得到有效提升，通貨緊縮問題也越來越突出。企業的信用風險可在一定程度上歸結為信用的缺失，而這一風險的存在已經嚴重影響到我國社會主義市場經濟的健康有序發展，并使國有企業面臨的財務風險進一步加劇。

（二）投資風險和市場風險

國有企業的投資風險指的是企業為了實現其經濟效益的最大化，借助投資的形式來促進市場價值增長而帶來的風險，投資風險廣泛存在于各類項目的投資活動中，這一風險是客觀存在而不可避免的。國有企業的市場風險指的是企業在銷售產品的時候，由于受到內部微觀環境與外部宏觀環境的影響，致使諸多非確定因素的出現，進而使企業陷入風險境地。企業在銷售過程中面臨的不確定因素主要包括政府宏觀調控政策及相關產業政策的調整、市場需求變化等，上述不確定因素的存在無可避免地會對企業產品的價格、市場競爭優勢等產生影響，最終致使企業的最終銷售結果無法達到預期水平，從而給企業帶來極大的財務風險和危機，嚴重的時候甚至可能阻礙企業的健康長遠發展。

二、國有企業在財務資金管理過程中存在的問題

（一）資金管理意識較為薄弱

現階段，我國大部分國有企業在財務資金管理上都存在管理意識薄弱的現象，尤其是企業的領導者與管理者大都缺乏基本的財務資金管理意識，沒有意識到資金管理的重要性。一些小型企業考慮到自身的經濟實力有限，往往把過多的精力放在生產活動的開展與經濟效益的提升上，而完全忽視了企業內部的資金管理工作，沒有設置專門的財務管理部門。一些企業雖然在前期也能得到一定程度的發展，但由于不具備基本的資金管理意識，未嚴格落實好各項財務資金管理工作，最終致使企業的資金周轉面臨重重困難。

（二）財務管理工作的開展缺乏規范性

我國大多數國有企業都是從國營單位的基礎上發展而來的，因此，企業內部從事財務管理工作的人員大都不具備企業財務管理的專業知識背景，伴隨時代的發展與市場環境的變化，財務管理制度也出現了一定調整，并且對財務管理工作的開展提出了更高的要求，由于國有企業財務管理工作團隊的綜合素質偏低，缺乏具備較高專業水平的人員，導致其在實際開展工作的過程中經常出現細節上的失誤或者考慮不周的情況，這不僅會給企業帶來極大的經濟虧損，還會致使企業陷入風險境地，最終威脅到企業的可持續發展。

三、國有企業財務資金管理風險的防范對策

（一）強化財務管理人員的風險防范意識

要實現對財務資金風險的有效控制，就必須進一步強化財務管理人員的風險防范意識。首先，財務管理人員應當樹立科學合理的管理理念，結合當前企業的實際運行狀況，對市場宏觀環境中各種不確定因素進行全方面分析和掌控，并了解企業所面臨的風險特點，進而對相關財務管理制度與政策加以調整和改進。其次，管理者應當提前制定風險防范的預案和處理對策，通過科學可行的手段來規避企業的財務風險，使企業在面臨市場環境波動時能更好地應對，從而最大限度降低外部環境因素而帶來的財務風險。此外，國有企業的領導層必須著重提升其風險意識，實時關注市場情況，并加大對企業生產經營活動的監管力度

（二）引入現代化先進技術手段，加強對資金的管控

要確保國有企業的財務資金管理風險得到有效控制，就必須積極引進和利用各種先進的技術手段，尤其是計算機技術，將計算機技術應用到企業財務資金的管理中，可構建完善的信息化管理平臺，這樣不僅能降低人工勞動量，提升工作效率，同時還能確保管理過程的規范化和標準化，降低各種失誤的發生。企業應當在引入計算機軟件的同時加強對相關工作人員專業技能的提升，使其能熟練操作軟件的各種功能，從而促進企業內部財務資金管理工作的有效開展。

（三）加強資金賬戶管理，確保資金的利用與管理效率

國有企業在開展財務資金管理工作的時候，應當著重加強對資金賬戶的管理，這樣才能實現資金利用與管理效率的提升。一方面，企業應規范下屬分公司銀行開戶決策程序，采取競爭性方式或集體決策方式，以客觀、公正、科學的原則，科學合理設置評分法和評分標準等，公開、透明擇優選擇開戶銀行。定期開展銀行賬戶清理，堅決清理財務資金余額較小并無資金進出的銀行賬戶，減少“僵尸”賬戶財務資金沉淀。規范銀行賬戶開銷戶程序和備案管理，加強賬戶綜合監管。另一方面，企業的領導者與管理者都應當對企業運行的實際狀況進行及時了解和評估，這樣才能做出更好的投資決策，且完成每一次的投資活動之后，都必須對相應賬戶的資金總額進行調整，并做好詳細記錄，以免賬目與實際發生出入的狀況出現。

（四）擴展融資風險防控范圍

國有企業要實現對融資風險的有效防范，就必須做好融資活動開展全過程的風險預防和監控工作，不管是融資前的可行性與路徑分析，還是融資過程中的風險監測以及融資活動結束后的資金利用，都應當納入到融資風險防控內容中去，企業應當充分調動社會各界的力量，打造融資風險防范的完整體系。與此同時，還應當重視對融資風險點的科學分析，尤其要加強對融資行為風險、融資結構風險及償債風險等的深入研究，通過全方位擴展融資風險的防控范圍，來實現風險全面預防與管理的基本目標。

四、結語

總而言之，從我國當前現狀來看許多國有企業在財務資金管理上都還存在一些問題，包括管理意識薄弱、管理過程不夠規范等，還需進一步增強財務管理人員的風險防范意識，利用各種現代化手段來加強對資金的管控，并采取多樣化的監督方法，只有這樣才能從根本上提升企業財務資金管理水平，進而有效規避和控制風險。（作者單位：麗水經濟技術開發區實業發展集團有限公司）