國際公司合規風險識別與應對實務研究

鞠娜

【摘 要】國際化公司在識別應對上述合規風險的同時，需要主動適應市場化、國際化新形勢，增強海外合規經營意識，熟悉掌握并有效運用國際市場規則，密織合規之網、強化合規之力。

【關鍵詞】國際公司；合規；風險識別；實務

一、合規與合規風險的定義

合規是企業生產經營的保障，廣義的合規泛指企業經營管理活動和全體員工對所有適用法律法規、制度規定及職業操守的普遍遵從。狹義的合規側重企業對外商務活動，專指企業對反商業賄賂、反利益輸送、反壟斷和反不正當競爭等法律及制度規定的遵守。從廣義的合規來看，其范圍包括外部法律法規、國際監管要求、國際公約、行業準則、商業道德、職業操守以及企業內部的各項管理制度。本文所述合規是廣義的合規。

合規風險，是指“不確定性對合規目標的影響，在合規管理體系中，合規風險主要涉及時間發生的可能性以及不合規的后果，其中不合規是指為履行合規義務或者違反組織合規義務。”應對廣義的合規管理風險要求我國企業在國際化經營中構建全員參與、全過程監控、全領域覆蓋的合規管理體系，不斷提升集團公司合規管理能力和水平，從而適應新時代法治化、現代化和國際化的企業發展要求。

二、國際公司合規風險識別與應對措施

根據國內外相關法律法規并結合某國際公司海外經營的具體實踐，我們認為國際公司在經營中面臨的主要合規風險和應對措施如下：

（一）第三方合規

在第三方合規管理方面，世界銀行是最具代表性的機構，其制度完善、措施合理、國際影響巨大。世界銀行在《誠信合規指南》中將第三方界定為代理、顧問、咨詢、承包商（分包商）、聯營體合作方等商業合作伙伴。與“第三方”的往來既是海外業務之必需，也同樣是合規問題高發領域，第三方合規管理應當遵循風險穿透原則、主動管理原則和聯合管理原則。

主要合規風險識別：腐敗風險、代理協議糾紛、分包不合規、涉密風險等。

應對措施：一是關于代理交易的風險應對，國際公司需要對第三方代理機構進行充分的多角度的盡職調查，避免單獨接觸、現金往來；一事一議，避免建立獨家、全地域、全行業、超長期代理關系；保持持續關注、監督和評估；規范制定代理協議范本及代理協議盡職調查清單，要求公司代理業務均使用范本文件。范本制定需要包括服務目標條款、具體服務事項、權利義務邊界、背對背支付條款、排他性條款、合同期限條款、變更解除條款、爭端解決條款以及反腐敗聲明。

二是尋找有實力的當地工程單位作為合作伙伴，根據需要進行合規檢查，將公司最新的合規政策與合規伙伴進行溝通；收到關于合作伙伴的疑慮報告時，根據法律或者合同采取相應措施，保留一定的審計權限。

三是了解世行發布的《反腐敗指導方針》、《采購指導方針》、《咨詢顧問指導方針》，不得與在世界銀行制裁期間的第三方建立業務關系；了解世界銀行的制裁措施、制裁程序。

（二）合同管理與項目履約合規

發改委《企業境外經營合規管理指引》要求企業加強合同管理和項目履約的合規管理。合同管理風險主要指由于企業未能合理安排并有效實施合同的評審、簽訂、履約、控制和監督，導致產生法律糾紛，企業利益受到損害的風險。

合同管理主要合規風險識別：一是合同評審階段的主要合規風險是未制定合同評審制度，未進行合同評審就簽訂合同，提供的評審材料不全面、不完整，未按照評審意見修改完善合同文本；二是各評審部門和人員評審流于形式，未識別合同風險；合同簽訂階段，為按照要求簽訂書面合同，合同主體不當、合同文字不嚴謹、合同條款不全面有漏洞、違反法律法規簽訂無效合同、生搬硬套境外合同文本、簽約人無簽約權限。三是合同履約階段，未能全面履行合同，對合同缺乏控制和監督，履行施工合同主體有無轉包、違法分包、肢解發包等情況。

應對措施：深入了解項目所在地的法律法規，熟悉掌握各種國際工程承包的模式；加強法律隊伍建設，設立專門法律事務機構、配備專職法律人員和合同管理人員；認真熟悉合同條款，全面履行合同；進一步規范合同管理工作和合同評審流程，及時修訂合同管理辦法和合同評審辦法；充分認識合同條款中的各種風險源，制定相應防范措施，提升項目應變能力；加強合同管理方面的培訓，全面提高公司員工的合同及法律意識。

（三）國際貿易合規

國際貿易是《企業境外經營合規管理指引》要求進行合規管理的重要內容之一。國際公司在開展國際貿易時應遵循《出口管理法》（EAA ）、《武器出口管制法》（AECA）、《國際緊急經濟權力法案》（IEEPA）等，同時應當了解歐盟對外行動署（EEAS）的制裁規則，包括的武器、化學品和貿易禁運，凍結資金及財產、經濟制裁和人員制裁等內容。

國際貿易主要合規風險識別：違反國際出口管制政策、匯率約定風險、與受制裁的貿易對象進行合作等。

應對措施：國際公司應當了解美國、歐盟與貿易合作方所在國家的貿易管制制度、制裁對象與制裁手段；選擇合適的貿易合作方，及時了解匯率變化、國際保險政策、外匯管制政策、注重支付安全、適時運用國際保理、福費庭等方式轉移貿易風險。

（四）安全質量環境合規

安全質量環境是國資委《企業境外經營合規管理指引》規定的重點合規內容。安質環保是企業生存和發展的根本，企業應當堅持貫徹執行國家法律、法規及相關規范和標準。認真貫徹OHSAS職業健康安全管理體系標準、ISO環境管理體系標準和ISO質量體系標準。

主要合規風險識別：工程項目施工屬于高風險行業，容易發生安全質量和環境污染事故，給員工和企業造成損失，任何一起事故的發生都將損害國際公司品牌形象。

應對措施：國際公司應將安全質量環保目標納入公司經營管理者的任職責任中，實行分級負責制，建立安質環保組織機制，充分了解項目所在地的安質環保標準，認真制定符合要求的安質環保評估文件，識別安質環保風險，制定應急預案體系，對安質環保事件進行定期統計報告，對事故進行及時調查、分析處理。

（五）員工合規

《企業境外經營合規管理指引》將勞工權利保護和勞工管理作為合規重要監管內容，國資委《中央企業合規管理指引（試行）》要求加強重點人員合規管理。以南部非洲為例，國際公司必須按照南非的《勞動關系基本法》、《雇傭基本條件法》規定，與當地勞工簽訂勞動合同，明確勞資雙方的權利和義務，加強與工會的溝通與交流。充分利用集體談判制度和工廠論壇機制來協調改善勞資關系，促進企業的生產和發展。

主要合規風險識別：不了解項目所在國的勞動相關法律；招聘違反種族性別歧視規定；不按規定選擇勞務派遣公司；解聘程序不合規等。

應對措施：國際公司應遵循《勞動合同法》等中國法律以及所在國有關規定，包括國內派駐境外員工規定和境外招聘的當地員工規定等；建立海外員工的薪酬稅費政策，加強對海外員工教育培訓；為派駐境外員工辦理保險，做好派駐員工的個稅規劃；境外裁員時注重程序的正當性合法性；尊重當地風俗習慣和宗教信仰。

三、結束語

國際化公司在識別應對上述合規風險的同時，需要主動適應市場化、國際化新形勢，增強海外合規經營意識，熟悉掌握并有效運用國際市場規則，密織合規之網、強化合規之力。

按照國家部委和國際監管機構的要求，對國際業務板塊的合規管理職責進行分解細化，根據公司的實際情況，列出具體合規風險清單，確定應對評價標準，落實每一項、每一類任務的職責部門，分清輕重緩急，綜合考慮各項工作進度安排。通過合規政策確定公司依法合規運營的定位，管理范圍和目標；通過合規框架闡述企業合規體系的組織機構、管理手段和主要規程；通過合規業務細化各業務部門職責、管理流程和管理范圍。為提升國際公司海外品牌實力，做大海外業務和國家標準“走出去”提供強有力的制度保障。