國有外貿企業風險發生的內部原因及應對之策思考

武慧

摘 要 企業風險是指未來的不確定性對企業實現其目標的影響。作為國有外貿企業，在經營發展過程中，一方面要面對來自企業外部的各種風險，另一方面也應重視由于企業內部經營管理不善所帶來的內部風險。本文分析了國有外貿企業風險事項發生的內部原因，在此基礎上提出了一些應對思考。

關鍵詞 國有外貿企業 內部風險事項 應對思考

國有企業在我國經濟體制中居于主導地位，是中國特色社會主義的重要經濟基礎，是我們黨執政興國的重要支柱和依靠力量。國有外貿企業一直承擔著為國家發展對外貿易，開展對外經濟技術合作與交流的重任，為國家的經濟發展做出了巨大的貢獻。隨著我國對外開放進程的加快和市場化程度的加深，原有國有外貿企業壟斷經營的格局已經被完全打破，面對紛繁復雜的內、外部風險，國有外貿企業也暴露出許多的缺陷和不足。為加強國有企業內部風險管理，國資監管部門先后出臺了企業內控控制基本規范，企業全面風險管理指引等約束性文件，為規范國有企業的經營管理活動提供了指南，但國有企業風險事項卻時有發生，有的還給國有資產造成了較大的損失。

一、國有外貿企業風險事項發生的主要內部原因

（一）違反“三重一大”決策制度，違規決策

“三重一大”是指國有企業重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作，應由集體決策。國有外貿企業對于“三重一大”按照上級主管部門的要求都制定了具體的實施辦法，規定了黨委會、董事會、經理層的權責邊界，但實際運行中，有些企業負責人違反“三重一大”決策制度，任性用權、規避監督，對應當納入“三重一大”決策范圍的事項未履行“三重一大”集體決策程序，個人違規決策造成風險事項發生。

（二）內控制度體系建設不健全

隨著業務的發展，公司原有的制度與現行的業務運行情況脫節，存在制度不夠完善，部分制度欠缺合理性，可操作性不強等問題，對一些新的業務、創新的業務模式，公司未及時制定相應的管理辦法，無制度性約束，導致風險事項發生；還有的公司職責分工不明確，合同簽字蓋章等授權不規范，信息化建設嚴重滯后于業務的發展，也導致了風險事項的發生。如進口業務中，公司未制定對單一客戶進行授信敞口限額管理的制度，導致對單一客戶業務規模及敞口規模缺乏上限管理，最終公司在代理進口業務中，在客戶無擔保的情況下長期由公司為單一客戶代墊貨款數額巨大，使公司承擔巨大的市場風險。

（三）制度執行不到位

公司一些經營管理人員由于業務知識、法律知識、管理能力、工作態度等綜合素質不高，導致在公司有明確制度規定的情況下，違反業務操作的規范，制度執行不到位，給公司造成損失。如擅自向客戶放貨，致使公司喪失貨權、貨款無法收回等；有的重大業務評審過程中，公司參與評審的人員未盡全責，評審過程流于形式，在業務執行過程中，實際執行走樣，造成公司重大風險。又如有的公司合同管理不規范，對合同簽署人的授權權限劃分無制度規范；有的公司在合同履行過程中隨意變更合同履行條款，未經過相應的審批、審核流程；有的公司未嚴格執行“三項審核”的具體要求，未將法律審核嵌入業務流程。

（四）內部控制、監督缺失，未形成監管合力

公司內部監督制度體系缺乏整體設計，監督主體不健全，監督人員在其位不謀其職，監督工作流于形式，執行效果并不理想。公司綜合部門如財務、審計、貿管等部門對業務經營活動的日常監管不到位，缺乏有效的內控和監督管理機制，對真實財務狀況掌握不夠，對存在問題未能及時發現和揭示，相應的監督、制約手段沒有及時跟上。

二、國有外貿企業內部風險事項應對之策

（一）進一步營造風清氣正的良好經營環境

完善的內部控制是由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控的實施五個相互關聯的要素組成，其中，控制環境是內部控制體系的基礎和核心，決定著其他控制要素能否發揮作用。因此，國有外貿企業要實現穩健發展首先需要營造良好的政治生態和經營環境，要堅持按照績效獲取薪酬、獎優罰劣的原則，形成干事創業的氛圍。

（二）進一步規范企業法人治理結構

要明確企業董事會、監事會、經理層的職責邊界，真正做到各司其職，各負其責。要堅持民主集中制原則，加強對黨員領導干部的監督和制約，使其權力始終處于有效的監督之下，尤其是企業“一把手”要帶頭嚴格執行“三重一大”決策制度，確?？茖W決策、民主決策和依法決策。

（三）進一步完善企業各項制度建設

制度建設是企業規范化管理的前提，是保證企業安全運行的基礎。通過構建完善的企業制度體系，把權力關進制度的籠子里，用制度來規范企業各項經營管理行為，切實做到以制度管人、管事、管權，全面提升規范化管理水平。

（四）進一步健全監督制約機制

要加強企業內控制度建設，建立大監督體系，整合企業內部財務、審計、紀檢監察法務等職能部門的監督資源，形成監督合力，高度重視事前防范和事中監督，對已發現的風險事項要認真總結，對因違規經營投資決策造成的風險事項要堅決追究責任。

（五）進一步增強公司全員的責任意識，切實擔當作為

職工是國有企業的主人，要培養員工只要身處工作崗位，就應該承擔相應責任的意識，確立一種良性的責任導向，增強責任心、培育責任感、提高責任意識。要加強正面引導，讓員工“想擔當”；要提高素質能力，讓員工“能擔當”；要做好堅強后盾，讓員工“敢擔當”。

總之，國有外貿企業需要樹立明確的風險意識，加強對重大風險因素的識別和評估，進而有針對性的采用風險應對策略進行風險管控，同時還應利用長期積累的人才、渠道、資金等各方面的優勢，加快建立適應市場化的體制機制，以風險管理和內控工作為契機，全面加強企業管理，全面提升企業競爭力，推動國有外貿企業實現高質量發展。

（作者單位為江蘇海企國際股份有限公司）