融資租賃對企業財務狀況的影響分析

夏從富

摘 要：融資租賃是當下最常見的一種租賃方式，也是金融服務行業的一個重要組成部分。融資租賃對于企業的發展來說，給企業的發展帶來更多的經濟收益，是企業為了自己的發展而使用的一種新的經營方式。為了企業更好的發展以及實現自己的經濟效益最大化，企業既然想利用融資租賃的優勢，那么就需要正視融資租賃對于企業財務狀況的影響，提高企業的財務管理水平，促進企業的可持續發展。本文從融資租賃的內涵入手，分析融資租賃的發展現狀，最終為促進企業的發展發揮融資租賃的作用提供可參考的價值。

關鍵詞：融資租賃；企業；財務狀況；影響力；內涵

一、融資租賃概述

1.國內外融資租賃發展的概況分析

融資租賃業最早是在美國興起的，通過數據的調查發現，在2012年美國融資租賃行業的業務交易總額已經將近3000億美元，遠遠超過了中、德、英、日的融資租賃的業務總和，一直保持著世界經濟強國的行列。現在全球上融資租賃交易額前三名的國家里面中國排第二位，足以可見我國的發展速度很驚人。我國的第一家融資租賃公司是在改革開放初期成立的，現在已經是改革開放四十周年了，作為一種新型的金融服務的模式，融資租賃公司的出現，對于國家引進外資，提高企業的技術水平，以及財務管理的改革方面都做出了很多貢獻。我國的融資租賃工作從創建起步階段，蓬勃發展階段到開始整頓清理階段以及發展和問題并存的幾個階段以來，每一個時期都有不同的發展特點，也沒有明顯的界限。融資租賃工作在我國已經歷時三十多年，其制度逐步走向成熟，同時我國已經發生的融資租賃業務超過一千億，對于推動我國社會經濟的發展有很大的作用，可以壯大企業的力量，對于企業的發展有很重要的影響，從國家的經濟形勢發展來看，融資租賃所占的GDP中行業比重大。我國曾經針對融資租賃工作制定一些法律，如《關于加快融資租賃業發展的指導意見》等，在法律中針對融資租賃的行業原則有明確的規定，需要企業重視市場的主導作用，規定行業發展規范，融資的時候重視資金與物品的結合，還要堅持國內外協調統一發展，最終融資租賃的發展目標與國家經濟發展目標相一致，雖然興起晚，但是到走在世界的前端。

2.融資租賃的內涵

融資租賃屬于經濟的范疇也屬于金融的范圍，所以它實質的工作內容是對企業資產的所有權和部分風險和報酬的轉移。融資租賃屬于新型的金融產品，特點是資金的融資與租賃兩方面，因此被稱為設備租賃或者現代租賃。它是根據承租人對租賃物品的要求進行選擇，出租人出資向承租人選擇的供貨方購買租賃物品，然后由承租方通過分期支付租金的形式獲得租賃期限內對租賃物的使用權，該物品的所有權并不發生轉移。在租賃時間到的時候，承租人需要按照合同的規定履行相關的義務，并且歸還物品，如果雙方出現意見分歧，需要按照法律程序進行問題的解決。

融資租賃工作對企業擔保資質的要求不高，所以很容易滿足企業的融資要求，但是如果租賃的物品出現一定問題的時候，出租人對租賃物品進行回收，所以這中間省去了企業的管理，為企業的發展節約人力和物力，所以融資租賃工作受到企業的支持，因此發展速度很快。這相對于企業的財務工作來說，融資租賃才需要企業做好賬目的管理，需要企業聘請高素質的財務工作人員，同時重視固定資產的管理。

二、融資租賃在企業財務管理工作中的問題

融資租賃在我國的興起時間不長，但是就現代化的企業發展來看，融資租賃對企業的影響力越來越大，雖然與國際的標準不同，但是融資租賃工作對于企業的財務管理的影響來說，影響企業的財務結構變化，同時也制約著企業的發展，融資租賃工作控制不好，會增加企業的經濟成本，所以為了企業的經濟效益最大化，需要企業重視融資租賃在企業財務管理中存在的問題，下面就問題進行分析。

1.融資租賃會計處理體系不完善

國家針對融資租賃的法律還不是很健全，加上融資租賃的存在時間不長，企業的經驗不足，國家的宏觀政策不到位，對融資租賃的規定模糊不清，具體的實踐操作不規范，因此融資租賃的水平參差不齊，加上企業之間的內部管理內容不全面，還缺少相應的監管制度，人員分工不明確，對會計工作的要求達不到，所以融資租賃的會計處理工作基礎問題很多，需要企業管理者加強重視。所以財務管理工作中的會計水平低，影響企業的內控制度，不利于對會計賬目的管理，財務信息不真實，最終的影響是企業財務狀況需要企業進行核實，這樣才能更好地完成企業的會計工作目標。

2.賬務處理不規范

首先，初始直接費用處理不合理。初始直接費用出現問題的幾個方面包括出租人記錄信息的錯誤，同時還有借貸之間的不平衡的狀況，沒有按照規定進行租賃。依據現有的租賃準則的相關規定，租賃開始日時出租方就應該將收到的租賃開始日最低收款額與初始直接費用統一進行入賬，作為融資租賃的應收款，同時還應該將未擔保的余值進行記錄；而最低租賃收款額、未擔保余值以及初始直接費用的和減去其現值的和作為沒有實現的融資收益。如果初始直接費用未按標準進行會計處理會造成借貸雙方的金額不能核算上，導致不平衡問題的出現，貸方金額小于借方金額，這與會計基本核算要求背道而馳。

其次，租賃保證金賬務處理不規范。融資租賃的工作中，保證金管理是很重要的，也是關鍵性因素，承租方需要保證金，也是為了保證租賃工作的順利進行，更加能夠保證物品的安全，交納保證金，租金的總額會增加。保證金也是可以用來抵租金的，所以企業的財務處理工作中，需要重視保證金的管理，對工作程序進行合理的規范，如果沒有一定的規定，那么管理混亂，不僅是違紀的行為，也影響企業的整體的收入和管理。在實務處理時租賃雙方為將租賃確定為經營租賃，由承租人名義上承擔大筆的保證金來降低最低租賃應付款額。

三、融資租賃對企業財務狀況影響的相關建議

1.構建完善的會計處理體系

我國的經濟要想蓬勃發展，離不開經濟全球化的影響力，雖然國家大力支持改革開放政策，并且融資租賃在我國也已經應用一個階段，但是經過融資租賃大量的應用在企業的實踐過程中，我們發現融資租賃對于企業財務管理中的會計處理工作的資金管理、人才管理、賬目記錄、預算編制以及核算等都有很大的貢獻，所以說，做好融資租賃工作對于提高企業的財務管理水平以及促進企業的經濟效益提高有很重要的意義。因此需要企業重視完善財務管理中的會計工作，明確好工作責任，對各種程序進行規定，按照國家相關的法律要求，不斷完善其工作內容和工作秩序，同時針對財務改革的要求，把融資租賃工作的工作程序融入到會計處理的工作中。尤其是重視監管力度，保證監督部門的工作獨立性，減少危機的出現。

2.規范賬務處理程序，建立風險預警機制

賬務處理的重點在于費用的管理和保證金的出現，這都是融資租賃對企業財務管理的問題。同時針對存在的財務風險，作為企業管理者需要正確認識財務問題的所在，并且積極應對。因此就需要企業針對融資租賃的需要制定完善的風險預警機制，大量收集財務的各種數據，并且針對數據進行有效的合理分析，以便制定科學的、完整的風險應對措施。然后對加大對風險的管理和監管，結合國內市場的數據，進行定量數據的研究與運用，最終企業可以采取人才戰略，提高專業的技術水平，利用人才的優勢和工作能力以及相關的專業知識，以便更好地規范財務處理程序，財務處理工作可以針對融資租賃的程序進行編制，才能保證財務工作的秩序井然，有利于更加合理的規避風險。

四、結束語

近年來，融資租賃行業在企業中的影響力越來越大，各類型的融資租賃企業相繼崛起，在市場經濟中，企業之間的競爭壓力逐漸增加，企業為了自己的生存和發展，更加地重視融資租賃對企業財務狀況的影響，所以企業在分析好市場的行情以后，制定自己的發展戰略。但是融資租賃的出現時間短，在實際的工作中必然還是存在一定的問題，所以企業要規范管理會計工作，規范財務賬目的處理程序，構建風險預警機制，最終保證發揮融資租賃對企業發展的有力影響，從而引導企業走可持續發展的道路。

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