新稅法下企業會計的稅務籌劃研究

姚遠

摘 要：稅務籌劃工作為企業經濟發展的重要內容，直接影響經濟效益，本文通過提升企業管理效率、合理避稅，兩個方面對新稅法下企業會計稅務籌劃的意義進行了總結，并從了解不足、籌劃機制不合理、會計人員綜合素養不高，三個方面對新稅法下企業會計稅務籌劃中存在的問題進行了總結，又從完善管理體系、明確相關規定、提升籌劃管理力度、培養專業人才四個方面對新稅法下企業會計稅務籌劃策略進行了整理。

關鍵詞：新稅法；企業會計；稅務籌劃

稅務籌劃工作為納稅人通過經營籌劃，達到減免賦稅目的行為，為企業經營中的重要組成部分，具有合法性與整體性，但在新稅法的背景下，部分企業沒有按照相關標準進行改革創新，對企業經濟發展有一定的影響，為了改善這一現狀，提高稅務籌劃質量，需要管理人員從戰略層面上考慮稅務籌劃方式，提高經營規劃質量。

一、新稅法下企業會計稅務籌劃的意義

1.提升企業管理效率

在新稅法下，企業合理進行會計稅務籌劃工作，具有提升企業管理效率的意義，第一，稅務籌劃工作具有提高企業經濟效益的意義，按照新稅法的標準進行相關管理工作時，會計人員能夠在稅務管理之后，合理進行規劃整理，進一步提高稅務籌劃工作效率與質量，推動企業運行發展。第二，企業合理開展稅務籌劃管理工作時，能夠了解企業運行情況，有針對性的優化相關工作，達到推動企業運行發展的目的。

2.合理避稅

新稅法下企業會計稅務籌劃工作具有合理避稅的意義，第一，由于國家稅法較為完善，企業要想提高經濟效益，需要從企業發展的角度出發分析，新稅法中具有較高的計劃性與目的性，企業按照這一內容進行經濟籌劃，能夠達到促進企業運行發展的目的。第二，由于稅務籌劃工作需要總結各個部門的發展情況，在新稅法下，企業內部管理工作能夠穩定運行，保障稅務籌劃工作具有較高的經濟效益，為企業發展奠定良好的基礎。

二、新稅法下企業會計稅務籌劃中存在的問題

1.了解不足

在新稅法下，企業會計稅務籌劃工作中，存在對新稅法了解不足的問題，第一，在對這一內容進行分析時，可以從以下兩個角度出發，部分企業對稅務籌劃工作的重視程度不高，企業管理人員沒有按照統籌管理的形式進行財務管理，存在稅務籌劃不合理的問題，難以保障企業穩定運行。甚至部分企業為了獲取更高的經濟效益，應用違法行為進行稅務籌劃，對國家經濟效益有一定的影響。第二，由于新稅法與舊稅法存在差異，但部分企業管理人員沒有引導會計人員學習這一內容，存在了解不足的問題，在實際工作中容易出現稅務籌劃不合理的問題，對企業運行發展有一定的影響。

2.籌劃機制不合理

現階段的企業會計稅務籌劃工作中，存在籌劃機制不合理的問題，難以推進新稅法運行發展，第一，部分企業在進行稅務籌劃工作時，沒有設計工作方案，導致稅務籌劃工作混亂，容易出現失誤問題，對企業運行發展有嚴重的影響。第二，由于稅務籌劃工作需要與企業發展方向相符合，但部分企業對這一工作不夠了解，將這一工作安排在所有工作之后，沒有發揮出籌劃的實際意義，無法達到調控企業發展方向的目的。第三，由于稅務籌劃工作需要企業各個部門互相配合，但部分企業沒有構建科學的信息傳遞渠道，導致稅務籌劃工作難以穩定運行，甚至容易出現失誤問題，對企業經濟發展有一定的影響。

3.會計人員綜合素養不高

企業會計稅務籌劃工作中，存在會計人員綜合素養不高的問題，第一，稅務籌劃工作具有較高的專業性，需要工作人員具備較高的綜合素養，但部分企業管理人員沒有合理安排新稅法培訓工作，導致部分會計人員難以合理進行稅務籌劃工作，存在一定的問題。第二，部分企業會計人員缺乏專業知識儲備，部分員工的稅務籌劃能力較低，存在員工工作生疏、效率低等問題，難以保障新稅法在企業中得到落實，并且在實際進行稅務籌劃時，容易出現整體性不高的問題。

三、新稅法下企業會計稅務籌劃策略

1.完善管理體系

在新稅法下，企業為了能夠提高稅務籌劃有效性，需要完善管理體系，第一，由于稅務籌劃工作貫穿企業經濟效益，進而為了保障這一工作穩定運行，需要對時間、目的等進行綜合分析，并按照這一方向進行管理，例如：管理人員可以從發展戰略的角度出發，了解現階段企業會計稅務工作中存在的問題，并有針對性地進行優化調整，避免出現違法現象，保障企業穩定運行。另外，由于稅務籌劃工作與相關政府部門有一定的聯系，在構建管理體系時，可以加強企業與其之間的交流，按照行業發展需求進行稅務籌劃調整，提高工作的合理性。第二，為了能夠提高企業的經濟效益，構建科學的財務格局，需要為各個崗位制定責任標準，并提高管理力度，保障稅務籌劃工作能夠穩定運行，加強各個崗位之間的聯系性，保障新稅法能夠在企業中得到落實，達到提高企業經濟效益的目的，幫助企業提升行業競爭力。

2.明確相關規定

在新稅法下提高企業會計稅務籌劃有效性，需要明確相關規定，在了解這一部分內容時，可以從以下兩個角度總結。第一，由于新稅法與舊稅法內容存在一定的出入，部分員工缺乏自主學習意識，沒有了解到稅法的不同，還在應用傳統的計算方法，導致稅務籌劃工作有效性不高，為了改善這一現狀，需要管理人員對員工進行適當的引導，幫助其了解新稅法內容，避免出現稅收籌劃失誤問題。并且新稅法更改了各企業的納稅范圍，管理人員需要為員工講解這一部分內容，保障稅務籌劃工作穩定運行。第二，由于部分員工的工作責任意識不強，沒有積極主動地學習相關內容，導致稅務籌劃工作中存在一定的問題，為了改善這一現象，幫助員工明確相關規定，可以定期開展綜合能力考核，幫助員工了解自身工作能力中的不足，并有針對性的進行學習，保障稅務籌劃工作穩定運行。

3.提升籌劃管理力度

為了能夠在新稅法下提高企業會計稅務籌劃有效性，需要提升籌劃管理力度，第一，企業不同融資方式享受的稅收優惠存在差異，企業為了能夠提高經濟效益，需要合理調整融資渠道，例如：稅務籌劃人員可以總結隱形稅收、企業運行成本等內容，之后從不同的角度出發分析融資范圍，并將這一范圍作為稅收籌劃工作運行標準，保障這一工作能夠穩定運行，提高融資結構的科學性。第二，由于不同行業應用的稅收政策存在差異，進而為了保障稅務籌劃工作穩定運行，需要管理人員從自身發展角度應用稅率，發揮出稅收籌劃的實際意義，形成科學的財務格局，推動企業運行發展。另外，由于稅收籌劃工作需要考慮的內容較多，員工在工作中容易出現疏漏問題，為了改善這一現狀，提高工作有效性，需要管理人員構建完善的規章制度，并按照這一標準對員工工作質量進行檢查，提升融資結構的科學性，提高企業的經濟效益，促進企業運行發展。

4.培養專業人才

新稅法下企業會計稅務籌劃工作為了能夠穩定運行，需要培養專業人才，第一，由于稅務籌劃人員的專業能力直接影響工作質量，但現階段部分企業管理人員對稅收籌劃的了解不足，出現了新稅法難以推廣的問題，為了轉變這一現狀，需要聘請稅務籌劃專家定期開展培訓工作，例如：管理人員可以先總結會計人員稅務籌劃工作中存在的問題，之后有針對性的講解新稅法內容、會計知識等內容，達到提高稅務籌劃專業素養的目的，保障稅務籌劃工作能夠穩定運行。第二，由于部分企業應用的稅務籌劃人員招聘方法不科學，導致企業內部中存在工作經驗不足的員工，對企業發展有一定的影響，為了改善這一現狀，需要管理人員安排稅務籌劃專家負責面試工作，考察應聘者的工作能力，保障企業稅務籌劃工作能夠穩定運行。

四、結論

綜上所述，在新稅法下企業會計稅務籌劃工作為了提高穩定性，滿足相關法律需求，需要了解企業現階段的稅務籌劃工作中存在的問題，并有針對性地優化調整，并且管理人員還需要構建完善的管理制度，定期開展培訓工作，使員工進一步了解新稅法內容，按照這一方向進行稅務籌劃整理，提高企業的經濟效益，促進企業運行發展。

參考文獻：

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