抓大案查要案打串案 保持嚴打高壓態勢

瞄準主攻方向 實施精準打擊

福建省公安機關堅持“打大、打深、打透”工作思路，圍繞“關鍵地區、關鍵人員、關鍵環節”，鎖定虛開發票、騙取出口退稅和地下錢莊犯罪線索，瞄準沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”和為涉稅犯罪提供服務的地下錢莊，實施靶向打擊、精準打擊。

晉江市公安局從稅務部門移送的一條騙取出口退稅線索入手，分析研判出以犯罪嫌疑人蔡某為首的虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅犯罪團伙，并研判拓展出非法經營地下錢莊犯罪線索。福建省公安廳對此高度重視，組織泉州和晉江兩級公安機關會同稅務、銀行等部門同步上案，集中辦公、集中研判。專班圍繞“票流、物流、資金流”數據特征篩查研判，經過3個多月偵查，摸清犯罪團伙組織架構、運作模式、人員分工和軌跡動態。經查，2015年以來，以犯罪嫌疑人蔡某為首的犯罪團伙先后在江蘇注冊空殼公司15家、泉州注冊服裝外貿公司29家，通過貨代公司提供海關報關單據，利用地下錢莊購買外匯，大肆進行虛開騙稅違法犯罪活動。11月初，福建省公安廳組織泉州、晉江兩級公安機關展開收網行動，搗毀窩點15個，摧毀犯罪團伙6個，涉及江蘇、廣西、浙江等14個省份虛開企業389家、騙稅企業40家，涉案金額巨大。

福州、莆田市公安局聯合稅務局開展大數據研判，發現數個涉嫌虛開增值稅發票重大犯罪團伙。經查，2017年以來，犯罪嫌疑人顏某、顏某某、黃某與犯罪嫌疑人鄭某所控制的代理記賬公司互相勾結，通過注冊醫療管理、商務服務、商務咨詢等類型的空殼服務公司，一方面在沒有真實業務往來的情況下，大量開具市場服務費、推廣費、咨詢費、會議費等發票給制藥公司，另一方面通過制作會議照片、會議簽到本等虛假“證據鏈”，制造有實際推廣業務的假象，掩蓋其虛開發票的犯罪事實。經進一步偵查發現，部分嫌疑人從原來醫藥代理商已轉變為職業虛開犯罪團伙，對外向其他醫藥代理商提供虛開發票服務。現已查明，犯罪嫌疑人顏某、鄭某等人共虛開咨詢費、市場推廣費、廣告費等服務業增值稅發票19667份，受票企業涉及全國31個省市自治區，嚴重侵害了國家醫藥“兩票制”改革的惠民成果。

強化生態研判 推動波次打擊

主動轉變理念，創新打擊模式，福建省公安廳經偵總隊牽頭對重點領域涉稅犯罪線索開展集中研判，選準研判切入點，形成以常態化的研判成果指引打擊、以實戰化的深入經營支撐打擊的工作模式。圍繞非法借貸、虛假報關、地下錢莊等重點環節，依托公安部經偵局資金查控、涉稅類罪研判模型等平臺工具，綜合報關、出口申報、發票等全鏈數據，對全省騙稅犯罪生態進行深入研判，適時組織涉案地立案打擊，按照“成熟一批，收網一批”的工作方針，開展波次收網行動，推進全省會戰行動不斷向縱深發展。

廈門市公安局根據稅務部門移送線索核查發現并成功打掉一個采取“買單配票”、虛假收匯方式實施騙取出口退稅的犯罪團伙。通過循環研判，經營攻堅，深挖摸排出5個涉嫌虛開增值稅專用發票團伙，并開展波次打擊。經查，自2015年1月起，犯罪嫌疑人鄭某、林某等人糾集成員結伙作案，通過多家空殼公司虛構貨物購銷事實，以支付買單費用、向不法物流從業人員買單配貨等手段，大肆虛開增值稅專用發票騙取國家出口退稅，金額巨大。

廈門市公安局對公安部經偵局部署的“集成1號”下發線索深度經營、循環研判，發起多波次打擊，打掉騙取出口退稅團伙4個，搗毀犯罪窩點9個，成功破獲了“8·06”特大系列騙取出口退稅案。經查，2011年至今，以施某為首的犯罪團伙為騙取出口退稅牟利，以家族成員為單位，以廈門10家外貿公司名義將貨代公司攬收的服裝、棉布等不具備退稅條件的出口貨物報關出口，獲取出口貨物報關單等退稅單證；同時，虛開增值稅專用發票虛構外貿公司國內采購的事實，并向地下錢莊或者個人購買外匯騙取國家外匯管理部門的出口收匯核銷，從而虛構外貿公司采購貨物、報關出口、外商付匯的系列假象，申報退稅。專案組通過進一步梳理，獲悉了涉嫌為該犯罪團伙虛開增值稅專用發票的江西、河南、安徽、山東、河北等地的企業、人員信息，以及廣東、浙江寧波等地區涉嫌買賣國家機關證件向該犯罪團伙非法出售海關簽發出口貨物報關單的情況，梳理出全國16個省份180余家涉案單位線索，并通過云端系統發起集群戰役，推動多波次打擊，成功抓獲多個騙稅團伙，凍結資金4000余萬元。

密切協作配合 實現高效打擊

福建省公安機關創新工作機制，密切與稅務、檢法等職能部門協作配合，在機制建設、聯合辦案、信息共享、執法培訓等方面深化務實合作，推動會戰工作高效開展。

探索建立四部門聯合查案工作機制。福建省公安廳經偵總隊完善優化與省稅務局稽查局、福州海關緝私局、中國人民銀行福州中心支行反洗錢處協作機制，推進協作常態化、制度化、高效化。通過推行項目制辦案模式，聯合作戰，切實提高案件查辦效率。省公安廳積極推動與省稅務局聯合建立稅務信息查詢專線，進一步強化涉稅信息數據服務，實現線上提交查詢請求、線上審批流轉、線上反饋結果等功能，為偵查辦案提供強力支撐，更好發揮數據服務實戰作用，推進會戰行動向縱深開展。

探索建立“稅案雙查”工作機制。2019年9月，平潭綜合實驗區公安局創新打擊涉稅犯罪機制，聯合當地檢察院、稅務局建立了三部門“稅案雙查”工作機制。該機制不同于傳統的行政執法與刑事司法“直線對接型”銜接模式，對稅案進行兩個層面密切關聯卻又相對獨立的審查和處置，在交叉階段形成行政執法與刑事司法“雙線平行型”銜接模式，實現了行政資源和刑事資源優勢互補，有助于動態研析確定打擊重點，突出對無實際經營的暴利虛開型企業打擊，強化對正常企業保護，營造良好營商環境。目前，“稅案雙查”機制入選福建自貿區2019年第14批創新舉措并被評為全國首創。

探索統一新形勢下稅案偵查證據規格。福州市公安局在偵辦“6·13”虛開增值稅專用發票案中，針對“暴力虛開”案件異地作案隱蔽性強、犯罪鏈條長、涉及區域廣、時空跨度大導致查證難度高、案件定性難的特點，積極與檢法部門溝通協調，在性質認定、法律適用、證據規格上達成一致。通過對現場扣押的工商稅務資料等大量物證梳理清分、涉案手機電子數據提取、涉案電腦還原開票歷史記錄等方法，全面收集固定犯罪證據，確保了案件順利移送起訴。（原載人民公安報）