健全機制協作研判 精密打擊合力攻堅

公安部在全國范圍內部署開展打擊涉稅犯罪“百城會戰”行動以來，上海公安機關根據行動工作要求，整合全市各分局資源，形成攻堅合力，偵破了一批重特大涉稅案件。尤其對“空殼”公司虛開增值稅專用發票犯罪和大宗商品領域虛開增值稅專用發票犯罪開展了針對性打擊，彰顯了上海公安機關嚴厲打擊涉稅犯罪的堅定決心。同時，開展專項調研，著力于將打擊戰果反哺行政機關的前段監管，全力為上海這座國際化大都市打造良好的營商環境。截至12月，上海市共破獲涉稅犯罪案件118起，搗毀開票窩點30余處，摧毀犯罪團伙20余個。

全面部署 精密打擊

上海市公安局經偵總隊在對相關線索反映的涉案企業開展核查的過程中，在涉案企業均系“空殼公司”，法定代表人、股東、監事身份系被冒用，難以查明幕后控制人的情況下，以領票人為切入點開展多維度分析研判，最終發現了一個以何某為核心、盤踞在上海長期從事騙購發票后對外虛開增值稅專用發票的職業犯罪團伙。上海市公安局領導高度重視，指揮經偵總隊牽頭與浦東、徐匯、長寧、靜安、虹口、楊浦、寶山、松江等8個分局組成聯合專案組開展核查工作。

經過50天的縝密偵查后，在公安部經偵局的指揮下，專案組組織全市200余名警力，在上海、浙江、山東、廣東四地同步開展收網行動，成功偵破這起特大虛開增值稅專用發票案，抓獲以何某等人為首的3個騙購發票并對外虛開增值稅專用發票的職業犯罪團伙成員，徹底摧毀了這個跨省市的虛開犯罪網絡，打響了“百城會戰”第一槍。

2019年，上海市公安局經偵總隊針對本市手機市場存在票貨分離虛開增值稅專用發票的現象，對手機等電子產品銷售市場開展了深入調查，摸底該領域的市場生態并開展分析研判，成功發現一批以銷售電子產品為名對外虛開增值稅專用發票的犯罪團伙。10月底，經偵總隊牽頭組織長寧、靜安、虹口、楊浦、嘉定分局組成聯合專案組，在上海市公安局領導的精密部署下，出動200余名警力，在上海、浙江、重慶等地同步開展集中收網行動，成功摧毀了以余某、陳某等人為首的6個虛開增值稅專用發票犯罪團伙。該案系“百城會戰”開始以來上海市破獲的涉案金額最高的案件。

創新思維 助力破案

上海警方偵破一起“合金電解銅”虛開增值稅專用發票案。犯罪分子偽造配套加工、運輸、倉儲發票等業務材料，形成票、貨、款一致的假象，令偵查工作一度停滯。面對狡猾的犯罪分子和陌生的大宗商品領域，專案組只有做到比犯罪分子更專業，才能找準案件的突破口。為此，專案組聯合稅務機關，通過大量走訪調查和資料查閱，對電解銅開采、冶煉、加工、銷售的全產業鏈開展深入研究分析，并深入剖析犯罪行為，最終確認了其虛開行為。

專案組以此作為突破口，徹底擊碎了犯罪分子的謊言，對劉某、翟某為首的虛開增值稅專用發票犯罪團伙開展了收網打擊，并結合前期調研成果和大數據分析研判，鎖定了充足的犯罪證據，從而成功偵破本案。

黃浦分局偵破一起特大騙購增值稅專用發票案。該案于2004年5月案發，系原盧灣分局歷史上案值最高、作案手法全市鮮見的一起涉稅案件。犯罪分子在短短2個月內通過注冊“空殼”企業向稅務機關騙購增值稅專用發票并對外虛開后又作廢發票，賺取了數百萬元的“開票費”。受限于當時的科技手段，專案組在其他證據俱全的情況下，卻因只掌握犯罪嫌疑人的一張黑白證件照，無法鎖定其真實身份，案件偵辦隨之陷入僵局。

15年來，在承辦民警不斷因退休、轉崗而更換的情況下，專案組始終緊咬線索，持續開展工作，終于運用人臉識別技術發現了這個化名“陸某”的犯罪嫌疑人的真實身份為金某，并在安徽警方的配合下將其抓獲，以完整的證據鏈鎖定其犯罪事實，完破此案。

健全機制 打控結合

寶山分局依托本區駐稅聯絡機制的建設，聯合稅務機關對涉案線索開展共同研判，偵破了一起復合型虛開增值稅專用發票犯罪案件。針對本案涉及的職業虛開犯罪團伙不僅以隱蔽手段對外虛開增值稅專用發票，還在資金走賬回流過程中截留購票款、“黑吃黑”的情況，專案組充分發揮稅務機關在數據分析處理上的優勢，發現關聯的開票企業42家、受票企業110家，涉及14個省、自治區。經進一步偵查獲悉，該犯罪團伙高價購買“空殼”公司后，在互聯網、微信群發布虛開信息，通過偽造購銷合同、虛假走賬的形式，對外大肆虛開增值稅專用發票且不進行稅務申報，用侵吞部分回流資金的手法對下游受票企業實施詐騙。警稅協作固定了完整的證據鏈，為案件的成功收網奠定了堅實基礎。

松江分局依托市、區兩級駐稅聯絡機制的建設，快偵快破了一起特大虛開增值稅專用發票案。該案系松江分局根據上海鐵路公安處松江站派出所查獲線索，聯合稅務機關開展共同核查發現。

與此同時，上海市公安局派駐稅務局聯絡機制辦公室聯合浦東分局對一條虛開犯罪線索開展核查工作，根據警稅部門共同對涉案“空殼”公司和下游受票企業的人員、發票、銀行交易等數據開展比對分析和資金穿透，發現該涉案團伙均已被松江分局立案偵查。鑒此，為保持案件偵辦完整推進，市駐稅聯絡辦牽頭與松江分局經偵、技偵等部門和市稅務局第四稽查局組成聯合專案組，對上述涉案線索一并開展偵查。經縝密偵查，梳理出以石某、董某等人為首的11個虛開發票犯罪團伙，并于10月中旬開展了同步收網行動，查獲犯罪團伙控制的“空殼”公司340家，以及大量增值稅普通發票、金稅盤、電腦、開票機、銀行卡、企業營業執照等作案工具。（原載人民公安報）

臺州公安破獲涉稅犯罪案件兩百多起

截至2019年12月中旬，臺州公安機關共破獲涉稅犯罪案件224起，抓獲犯罪嫌疑人396名，涉案價稅合計近千億元。

2018年年初，經過縝密部署，臺州公安機關在上海、河北、北京、江蘇、遼寧等地進行集中收網，抓獲58名以徐某謙、徐某強、林某勇、王某軍等人為首的虛開增值稅專用發票團伙成員，涉案價稅合計高達160多億元。經過專案組6個多月的共同努力，該案46名主要犯罪團伙成員全部移送起訴。

2018年下半年，臺州公安機關從街頭散發的一張“代開發票”名片入手，循線追蹤，成功拓展出一起集發票印制、銷售運輸、虛開騙稅全鏈條、全環節的特大非法印制、販賣增值稅普通發票案件，摸清該犯罪團伙網絡結構。

同年10月18日，專案組抽調臺州市8個縣（市、區）210多名警力，組成14個抓捕小組，在上海、廣西、河南、湖南、新疆、杭州和臺州等地開展統一收網行動，在當地公安機關協助下，一舉破獲以張某青等人為首的特大非法制造、販賣增值稅發票案，查獲位于臨海上盤大跳村一廢棄廠房內的偽造印制發票窩點1個，現場扣押非法制造的增值稅普通發票6萬余份、印刷機器6套、印制發票膠板131張，搗毀位于全國各地的打印發票窩點18個，抓獲犯罪嫌疑人79人，全鏈條摧毀以張某青為首的從印制、銷售到虛開價稅合計達100多億元的發票犯罪網絡。