臺灣地區財團法人輔助保險監管的運作機制及其啟示

易細純

摘 要：臺灣地區財團法人在輔助保險監管中發揮重要作用，其中臺灣地區保險事業發展中心兼具“行業總管”和監管智庫角色，臺灣地區保險安定基金和汽車強制保險責任事故特別補助基金則在輔助保險監管中充分發揮作用。本文通過介紹臺灣地區財團法人的相關職能機構和部分特色基金，分析其功能優勢，并對我國保險業監管提出相關建議。

關鍵詞：臺灣；保險監管；財團法人；啟示建議

DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2019.3.13

中圖分類號：F842.0 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2019）03-0082-06

臺灣地區是全球保險業最發達的地區之一，2017年臺灣地區保險密度居全球第六，保險深度居全球第一。臺灣地區自2004年起設立行政院金融監督管理委員會（以下簡稱“金管會”）對銀行、證券、保險實施全面監管，具有公益性質的臺灣地區財團法人雖然是非政府部門、非經濟組織的第三方機構，但相關財團法人的董事長均由金管會的領導擔任、派駐或退休后返聘，作為監管職能的延伸，在輔助保險監管中發揮了重要作用。

一、財團法人臺灣地區保險事業發展中心兼具 “行業總管”和監管智庫角色，促使保險業監督與管理職能部分分離

臺灣地區保險事業發展中心（以下簡稱“保發中心”）成立于1985年，是臺灣地區保險業的專業智庫、區域教育中心、保險業聯合征信中心。目標是促進保險事業健全發展，增進保險人、被保險人及社會大眾的共同利益；建立和完善保險市場訊息交流平臺、倡導風險管理與保險知識，提升對消費者權益的保護；從事保險專業研究，保險專業資格考試和人才培育；從事保險精算統計、基準費率厘定；協助保險監管機關擬定監管制度、推動保險監管政策落實，輔助審查和核準保險產品，擔任保險監管機關的智庫；加強國際保險資料研究，加強與國際保險專業機構及監管機關的交流互動，促進臺灣保險業與國際保險業的接軌。

（一）保發中心充當“管理者”角色，引領和促進保險事業健康發展，增進保險業、被保險人及公眾利益

1.持續協助“金管會”建立與國際標準接軌的保險監理制度，為保險業營造有利的經營環境。保發中心持續追蹤和研究國際保險資本標準ICS的發展，建立了與國際標準一致的臺灣地區保險業償付能力規范，2017年完成了第一次公開咨詢和全面試算；協助保險公司導入國際財務會計準則IFRS 17；審查和核準保險產品，鼓勵保險業創新產品設計；成立《保險法》研修小組，擬定《保險業公司治理實務守則》和保險業退出機制等，為保險業營造有利的法律環境。

2.持續關注和研判全球保險業面臨的形勢、問題及解決途徑，為保險業擬定應對策略。保發中心以其專業優勢和保險智庫角色，協助“金管會”擬定金融穩定、氣候變遷、人口老齡化、信息安全與金融科技運用等問題的應對策略。包括：拓展保險資金投資渠道及避險工具，支持壽險資金投資長期護理機構及公共設施建設；推廣環境污染強制責任保險、公共工程完工土木保險、信息安全防護保險、長期護理保險、年金險及醫療險等；構建信息交流平臺，推廣落實保險企業風險管理ERM、風險及償付能力自評ORSA；依托保險大數據庫，開展產險精算、協助保單審查、強制汽車責任險費率厘定和保額調整、社會保險和退休金的精算統計等事務；協助“金管會”辦理壽險費率精算，壽險準備金精算、精算公式調整和精算報告復核，疾病發生率及生命表研究，壽險市場分析及風險預警等；短期意外及健康險、車險及火險費率檢測等業務；開發強制汽車責任保險電子保單認證平臺及投保系統，全面推廣并取代紙本保單等。

（二）保發中心充當“服務者”角色，服務于“金管會”、保險機構、保險從業人員，以“專業智庫”引領臺灣保險業發展

1.服務“金管會”。保發中心業務范圍涉及保險專業研究、從事有關保險業務的費率精算及協審保險商品、有關保險專業人才培育及資格測試、主管機關托辦事項等；受“金管會”委托，2005年11月擔任國華產物保險公司清算人，2009年1月擔任華山產物保險公司清算人，辦理清算業務。

2.服務保險機構。截至2017年末，保發中心共服務保險公司54家，其中，再保險公司3家，外資保險機構11家，服務保險從業人員38.44萬人；服務保險代理公司291家、保險代理業務員7.8萬人；服務保險經紀公司485家，保險經紀業務員11.16萬人；服務公估機構81家①。截至2017年，保發中心共登記管理壽險業資產總計24.46萬億元，占保險總資產的99.86%；產險業資產3482億元，占保險總資產的0.14%②。

3.培訓保險從業人員。保發中心培訓并組織相關專業人員資格考試、承辦國際性保險專業考試等，為臺灣地區保險業培養專業型、開放型人才。保發中心設有產壽險業的專業、專項訓練課程，是保險專業知識的教育培訓基地，是投資型保險產品業務員資格考試、金融常識及職業道德考試、保戶服務認證考試、財產保險業精算人員的考試中心，是SOA＼CAS＼CII＼CPCU等國際性保險教育訓練和考試經辦機構，是連接保險公司、資產管理公司、會計師事務所、精算公司等人才輸送紐帶。

（三）保發中心第三方紐帶作用明顯

1.保發中心的最高決策機構是董事會，由7-9人組成董事，董事多為兼職。其中：“金管會”代表2-3人，產壽險業代表各1人，專家學者2-3人及保發中心總經理；董事長是財團法人代表。現任董事長為桂先農；現任董事包括臺灣地區“金管會保險局副局長”張玉輝、臺灣地區“國立政治大學”法學院暨風險管理與保險學系教授張冠群、產物保險商業同業公會理事長陳燦煌、人壽保險商業同業公會理事長黃調貴、臺灣地區“國立政治大學”風險管理與保險學系教授蔡政憲、均衡法律事務所所長李鳳翱、“逢甲大學”風險管理與保險學系教授許文彥、財團法人保險事業發展中心總經理金肖云。

2.充當保險業對外合作的橋梁。保發中心持續舉辦金融科技、保險科技、洗錢防制、法規遵守、公司治理、IFRS及ICS等相關研討會；持續舉辦保險業國際化精英人才培訓與兩岸保險專業人才培訓及交流，加強與中國大陸、亞洲國家相關保險機構的交流與合作；促進保險業在東南亞的布局和臺商服務，協助保險業在海外設立據點及推展業務，促進臺灣保險業效率化、國際化。截至2018年6月，壽險業境外投資占資金運用總額的67.51%①。

3.推動民眾保險教育，普及保險知識。推廣和落實“金管會”的《金融教育課程》、普惠金融課程，對民眾進行保險教育，倡導保險理念。

二、臺灣地區財團法人設立的特色基金

（一）臺灣地區保險安定基金（以下簡稱“安定基金”）專責處置問題保險公司

安定基金主要職責是整合安定資金，受托擔任監管人、接管人、清理人或清算人角色；建立保險業退場機制和作業流程；強化預警機制，擔任保險也經營風險場外監控；有效掌握保險業經營資訊，協助“金管會”適時監督保險業經營風險。安定基金具有如下特色。

1.安定基金經歷了“代管”到“專責”過程。一是“財政部”代管。早在1975年4月，臺灣地區當局依據其“財政部”行政命令，設立了人壽保險安定基金；1993年1月，依據臺灣地區《保險法》設立了人壽保險和財產保險安定基金，均由“財政部”代管。二是保險行業公會代管。2001年7月保險法再次修訂后，依法分別設立財團法人人身保險安定基金和財產保險安定基金，分別由產壽險行業公會代管。三是專責處置機構。2009年6月前，安定基金均為代管制，無專職專責人員編制，2009年7月成為專責處置機構。

2.安定基金處置問題保險公司經驗豐富。一是參與處置臺灣地區問題產險公司2家：（1）國華產險2005年11月被勒令“停業及清理”，2006年5月其“營業性資產”標售，由龍平安產險公司買進。（2）華山產險2009年1月被勒令“停業及清理”，2012年12月該公司“長期住宅火險”標出，由友聯產險接手；目前清理仍未結束。二是參與處置的問題壽險公司有4家：（1）國華人壽2009年被勒令“資產、負債及營業整體讓與”和“清理”，該公司2009年8月被安定基金接管并由基金墊資883.68億元、接管后增資60億元；2013年3月整體讓與全球人壽并交割；2015年5月進入清理階段。（2）國寶人壽、幸福人壽2014年被勒令“資產、負債及營業整體讓與”和“清理”，兩家公司均于2014年8月被安定基金接管，共墊資303億元；2015年7月整體讓與國泰人壽并交割；2016年8月進入清理階段。（3）朝陽人壽2016年被勒令“資產、負債及營業整體讓與”和“接管”，2017年5月整體讓與南山人壽并交割，目前仍處于被接管狀態①。

3.安定基金提取數量與風險狀況密切掛鉤。從2014年開始，臺灣地區保險業改變了按保費收入一定比例提取安定基金的模式，施行“矩陣式差別提取”制度，即將“資本充足率”劃為5個等級、將“經營管理績效指標評級”也劃為5個等級，置于同一矩陣后計算出25個提取比率。由產壽險公司根據各自不同的資本充足率和經營管理績效等級所對應的比率，“對號入座”計提。

4.基金來源法定。一是根據臺灣地區保險法規定，由產壽險公司按資本充足率和經營績效等級的一定比例差別提取“保險安定基金”。截至2018年7月，兩基金余額分別為78億元和36.8億元。二是依據《金融業特別準備金運用管理辦法》，臺灣地區金融機構以2014年7月1日—2024年12月31日的年度營業稅稅款為基數，按年度提取特別準備金。該項準備金為非常規資金，動用前須報經“金管會”批準。三是依據臺灣地區保險法規定向金融機構借款。辦理借款須經“金管會”審批，還款來源是上述第一、二項已提取的資金。

（二）財團法人臺灣地區汽車強制保險責任事故特別補助基金（以下簡稱“特補基金”）補償功能突出

特補基金是伴隨臺灣地區《強制汽車責任保險法》（簡稱“強制車險”法）于1998年1月1日施行而設立的。2005年，“金管會”以公務委托方式提請保發中心辦理“強制車險”的精算統計、法規制度、財會準備金及信息服務等事項，對“強制車險”數據庫進行維護。

由于“強制車險”所賠償的對象為投保汽車所發生的交通事故，不包括未投保汽車及肇事逃逸等情形。臺灣當局參考美、英、日等國制度，針對“事故汽車無法查究者（如肇事逃逸）、未保險汽車、未經被保險人同意使用或管理被保險汽車、全部或部分為無須訂立保險合同的汽車，所致汽車交通事故之受害人”，則由特補基金進行補償，以彌補強制汽車責任保險的缺口。

特補基金的法定來源按“強制車險”保費總額3%計提。特補基金的補償范圍：當發生汽車交通事故且出現（1）事故汽車無法查究 （如肇事逃逸車）。（2）事故汽車為未保險汽車。（3）事故汽車未經被保險人同意使用或管理的被保險汽車（如失竊車）。（4）事故汽車全部或部分為無須訂立本保險契約之汽車（如農用車、拼裝車等）的情形，請求權人未能獲得保險公司給付保險金時，均能獲得特補基金按“強制車險”給付標準進行補償。如對“未經被保險人同意使用或管理”有疑義，在確認前承保人應暫先給付保險金；對“事故汽車全部為無須訂立本保險契約的汽車”，各事故汽車的駕駛人不得向特別補償基金請求補償。特補基金對請求權人進行補償后，事故汽車又被查明是被保險車輛的，則由特補基金向承保人請求返還所墊付的補償金。

三、政策建議

（一）建議充分發揮市場配置資源的作用，強化“小政府大社會”機制建設，適時將監督機關的“運動員領隊”職能剝離至會管單位

從本文列舉的財團法人的董事長任職和董事會構成看，其董事長都有政府相關機構的任職經歷，而董事則分別來自“金管會”、政府部門、業界、律師、社會公眾人士，且絕大部分董事為兼職；其余則為常駐辦事人員。這種第三方機構的公益性、專業性及公正性，對輔助保險監管起著重要作用，使監管職能得到有效延伸，進而成為“金管會”的左膀右臂。如安定基金、保發中心在對問題保險公司的市場退出處理中，均受托于“金管會”，承擔接管或清算人角色；保發中心、特補基金都得到法院、“金管會”、金融消費者、投保車主、社會公眾認同。

（二）借鑒臺灣地區“強制車險”委托代辦和共保模式，改革并完善我國“交強險”

隨著交強險社會管理功能不斷提升， 我國交強險的“政府主導、公辦民營、捆綁銷售”的模式面臨嚴峻挑戰，應盡快改革。一是明確交強險的業務管理費、手續費率上限，以保險機構共保方式受托代辦交強險，保險機構只負責承保理賠賬務業務處理。國內交強險雖為“公辦民營”但實為獨立經營，保險公司將交強險與車損險、商業三責險捆綁銷售和經營，模糊了經營成本并使得車險綜合費用率居高不下，難于體現交強險真實經營結果。臺灣地區通過精確厘定“強制險”承保車輛的純保費、保險人費用、保單保全費等具體金額，確定商業三責險或車損險的手續費率上限（16.4%），實現了強制車險不盈不虧。二是適當降低交強險費率或擴大保額，使交通事故的受害人獲得更多保障。國內交強險實施10年不曾調整費率和保額，與臺灣地區汽車強制險經營20年卻歷經3次修法、9次降費、4次擴大保額形成鮮明對比；且市場上給予投保人合同外利益、虛列虛掛中介手續費等亂象屢禁不絕，而受害人并沒有因為交通事故獲得公平公正補償，進而使得大陸交強險屢遭詬病。三是建議將交強險的財產損失責任調整為商業三責險責任，并強化商業三責險對交通事故受害人含（含本車受害人）的權益保護。國內交強險包含財產損失責任保額0.2萬，且道路交通事故 85%以上為非人傷事故，交強險賠付多為對事故車輛維修費用的補償，不能體現《道交法》保障受害人權益的立法宗旨；此外汽車碰撞事故可能涉及責任事故車輛本車受害人，應適當補充相關保險責任。四是建議將“道路救助基金”補償項目和標準與交強險賠付項目和標準調整一致。目前“道路救助基金”僅就搶救費用或醫療費用進行補償，道路交通事故受害人權益未獲得充分保障。五是實施商業車險費率市場化，健全交強險經營主體退出機制。

（三）適時啟動《金融消費者權益保護法》的立法程序，設立“金融消費糾紛調解中心”

金融消費行為大多體現為對契約的履行，與現行《消費者權益保護法》中的商品及勞務的消費有本質區別。國內現行保險消費者權益保護局成立時間不長，但“12378保險維權服務熱線”的維權服務功能已很強大，而《保險法》就保險機構侵犯保險消費者權益的行為并未有明確具體的規范和處罰條款，形成了制度短板，亟待彌補制度空白，完善相關程序；尤其是銀保監合并后金融消費者維權服務功能、工作機制、爭議處理等均有待進一步融合，建議設立“金融消費糾紛調解中心”并適當賦予其限額仲裁功能。

（責任編輯：孟潔）

參考文獻：

[1]曾武仁，朱俊生，臺灣保險事業發展中心的實踐及啟示[J].保險研究，2011（8）.