企業財務風險的成因及防范措施分析

陳莉莉

【摘 要】企業經營生產過程中財務管理面臨很大的風險，下面文章就財務風險因素進行分析，并探討具體的防范對策。

【關鍵詞】財務風險；風險問題；防范措施；風險防范

企業的財務風險是指企業在運營過程中的各種類型財務活動出現了某些無法預測的風險因素，導致企業的經濟效益受到損失或者是企業的預期收入受到削弱。企業財務風險的一大特性即損失性，財務風險的發生必然為企業的利益帶來損失，它包括籌資風險、投資風險、經營風險以及收入分配風險。

一、企業財務風險概述

風險是損失的不確定性，是在一定條件下財務損失的不確定性。財務風險是指當公司因財務結構不完善或融資方式不合理使公司面臨重大損失并導致經濟下滑。財務風險有廣義和狹義之分，廣義的財務風險是指企業在經營過程中由于客觀環境的不確定性、主觀因素的不穩定性所發生的不可控制風險。比如：市場經濟環境發生變化、管理者決策失誤等。在此情況下，如果缺乏相應的風險應對措施，企業很可能由于成本過高和實施慣性而難以轉變經營方式，由此給企業內外部環境造成巨大沖擊，進而會影響預期收益。這種風險除了會帶來損失的不確定性，還可能給主體帶來機會和預期收益。廣義的財務風險主要有投資籌資風險、資金運營風險、利潤分配風險，而狹義的財務風險被稱為舉債經營的投資風險，它是指企業在經營活動中可能面臨不能償還債務的風險，從而導致企業破產清算。

二、企業財務風險問題分析

（一）企業內部因素引起企業財務風險

企業的財務風險不僅由外部因素引起，還因為企業內部的管理制度存在著隱患沒有受到重視而加大了風險，如若不加以檢查監督，對不相適應的部分進行控制，將會對企業帶來重大危害。財務風險在很大程度上是由財務管理不善引起，由于管理體制的極度不健全，導致公款私用等現象頻發，監管制度不健全容易腐敗，貽害無窮。面對財務風險，需要強硬的專業手段以及良好的心態。工作人員以及企業員工不僅需要加強文化專業素質的培養，還要有防患意識和職業操守。在企業發展決策階段，易發生決策人主觀臆斷，憑借所謂的“經驗”對企業進行判斷和決定。這使得企業的財務決策具有很大的風險，缺乏專業的科學指導。

（二）外部原因

市場外部環境的變化會對企業的發展造成較大的影響，由于經濟方面、法律方面及社會文化等外部因素，都會引發財務風險。銀行的利率變化及規模，都會直接影響企業的盈利水平與經營狀況。與此同時，行業之間的競爭及國家政策的不斷變化，企業缺乏良好的適應能力，進而導致財務風險問題頻頻發生。

（三）未來發展受到制約

財務風險表現在籌資、投資、收益分配的整個過程中，財務風險的增加也不僅僅影響在企業即時的獲利下降上，由于財務風險產生的全面性，多種因素均對其產生影響。企業存在的內部審計制度不健全、財務機構設置不健全、成本控制制度不規范、相關人員綜合業務素質不高、財務控制能力較低以及缺乏預警自控和調節能力等現象，這些導致財務風險增加的因素同樣會對企業的長期發展產生影響。企業處于激烈的市場競爭環境中，任何方面的能力不足，均會使其顯出劣勢，在長久的競爭中失去在市場中的優勢，整體呈現衰落的趨勢。

三、企業財務風險的控制策略

（一）建立風險系統體系

企業必須根據自身風險情況制定一套屬于自己的風險管理概念體系。一是大概念的風險預防。企業需要從每一次經濟活動中找出是否會產生風險，比如事前、事中和事后的某些經濟活動可能帶來的風險，需要從中合理判斷出風險傳遞造成的后果，從而做好風險傳遞過程控制，及時止損。二是有針對性的風險管理。由于企業大多具有項目跨度大、涉及部門多、產業鏈長的特點，所以有可能存在單一的甚至是復合風險，比如運營風險、財務風險，需要企業在經濟活動的跟進中進行單獨關注。

（二）加強風險防范意識

無論是管理者還是下到企業的員工，都應該具有危機意識，對于財務危機進行系統的學習，掌握防范風險的方法與經驗。提高自我素質與專業水平，增強風險的判斷能力和應對能力，為企業提高優質高效的人才資源。在經歷財務風險狀況時，必須采取積極地應對心態，樂觀豁達的精神面貌，對發生財務風險的原因進行剖析，以便找出罪魁禍首，才能對此時的財務風險狀況進行有效的控制。

（三）完善會計內部控制制度

企業要想從根本上避免財務風險的發生，就要從內部的各項管理制度入手，不斷的加強管理力度，將整個內部控制制度建設的工作制度化、規范化，通過加強對財務工作人員的約束力度，有效的避免內部管理工作出現失誤，避免重大財務風險問題的發生。因此，相關的財務工作人員要對實際的工作需求進行分析，根據實際情況制定完善的會計內部控制制度，對于實際運營過程中的各個環節加強控制。例如，辦公用品的使用情況、車輛管理制度及原材料的采購問題，通過對這些環節進行內部控制，進而為企業的合理運行提供有力的保障，將內部控制的實際效用發揮到最大化，有效的促進企業的可持續發展。

（四）提升企業對財務管理環境變化的適應能力

宏觀環境的變化連續不斷，財務風險在不斷的變化中產生，無論是在企業與企業之間還是企業非財務環節和財務環節之間，具有一定的傳導性。企業需要提升應對財務管理環境變化的適應能力，降低環境變化的影響從而降低財務風險。企業對不斷變化的環境的唯一應對途徑就是提高自身實力，以此控制財務風險，從而有更加強大的實力適應市場環境。企業處于大環境中，受到各種沖擊和影響，要得到持久發展，內部財務結構的調整及有效運行起著重要作用，以內部堅實的抵抗力來提高抵御外部環境的能力，降低市場環境造成的財務危機。因此，提升應對財務環境變化的適應能力的重點在于建立有效且嚴格執行的標準及制度。從原材料采購、領用到產品銷售，企業應當設立并完善財務控制的內部制度，從生產運行的源頭上解決問題。除此之外，需要定期或不定期的對公司的財產進行清查，確保公司資產的安全性。同時，準確記錄消除舊、壞賬準備的原始數據，并提供正確、完整的財務數據和信息，為準確的財務核算和監督，奠定堅實的基礎。這一系列的控制措施能確保企業即使在變化的環境中也能穩定運行。

（五）加強對現金流量的預算管控

企業要想進一步構建完善的內部控制制度，就要將對現金流的預算控制工作作為財務管理的核心內容，避免出現資金斷裂或閑置現象造成的財務風險。與此同時，強化對現金流的管理，能夠有效的提高企業的各項債務的償還能力，通過加強內控管理力度，避免企業資源的浪費，將資金的使用效益發揮到最大化。通常情況下來講，企業加強現金流的預算管控工作，不僅能夠對資金進行管控，還能夠促進財務內控制度的建設，對企業的經營狀況要做到充分的了解，并根據現金流的變化進行調整，進一步促進企業的穩步發展。

四、結語

總而言之，財務風險是每個企業都必須面對的經濟危機。只要企業對財務風險進行有效的分析，并結合科學的解決方案對其加以管理改善，便能夠安全度過財務危機，同時為企業積累豐富的控制經驗，降低財務風險帶來的不利影響。

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