企業工程財務管理內部控制中的問題與相關對策

才昀

摘 要 企業工程財務管理內部控制在企業發展的不同階段對企業的影響是不一樣的，隨著改革開放后中國的經濟發展更加多元，新經濟時代，企業想要達到更加理想的經濟效益，已經不能僅僅依靠降低生產成本、擴大生產規模，更是應該以企業的財務管理體系為先導。因為財務內控與各項施工的相關性很強，所以必須通過建立工程財務管理內部控制體系來加強對企業的管理，以提高各項收益，達到盈利的目的。

關鍵詞 財務管理方法 內部問題 應對對策

一、引言

現代化企業為了降低風險，提升收益，必須在其管理制度上進行一定的變革。說到變革，就一定要談到工程財管內控，因為這是企業走向變革的必經之路，也是最為保險的辦法。為了能夠更好地進行財管內控，就要以最穩妥的方式來解決變革途中出現的問題。

二、企業就財務管理內部控制過程中出現的各種狀況

（一）對企業工程財務管理內部控制的認識不充分

一個企業，在建立之初和進行變革時，其管理層必須在用人方面有一定的考量，同時對于企業后期發展和制度設立方面也要多角度、全方位的進行思考。但是大多數時候因為對財管內部控制地了解不夠全面，使得在制定相關政策規定與人員分工等方面出現很多漏洞，從而導致其運轉過程中出現一定程度的風險，企業收益也限定在一定的范圍之內，甚至出現不同程度的虧損。

（二）工程合同缺乏規范

施工企業在業務開展過程中，與業主方所簽訂的合同如果缺乏規范性，在之后的事故認定等方面將會使企業利益受損。為此，施工企業應當在合同編制過程中盡可能將能夠預料到的情況都包含進去，以減少自身損失。合同撰寫的合理性對其擬定人員的專業性要求很高，因一旦出現對招標文件理解的偏差，合同簽訂后企業將會變成被動的那方。不但會增加日后施工的難度，同時企業的收益也無法得到保證。[1]

（三）沒有建立自我評估系統

施工企業建立完善的員工工作動態管理與評估系統，可以更好地執行企業內部的規定。目前，就我國施工企業的現狀而言，大多數企業因為沒有建立員工自我評估系統或者說該系統的建立并沒有那么完善，從而導致各項費用使用及賬目出現漏洞。沒有相關的財務管理內部評估系統，就等于沒有對財務管理的監督，也就使得管理工作的難度加大，給執行人員有空子可鉆。

（四）企業工程財務管理會計核算問題嚴重

就國內現有的關于企業財務管理方面的法律建設，目前處于進一步完善的階段，這使企業在建立相應的企業財務管理條例時有了相關的依據。但是因為執行力度、自身利益等方面的原因使得大多數企業并沒有完全按照國家相關的法律法規來進行相應的管理。[2]當然，這也與財務核算的隨意性、執行核算流程的相關標準、執行核算人員的專業素質和能力等有著非常重要的關系。

三、企業對其內控相關措施的制定

（一）階段性提高人員從業意識

高層管理方面最為重要的是內控的相關措施，企業存在最大的目標是盈利，所以相關規定制定方面一定要嚴密，同時應當設置一對多或者一對一的監督制度。所謂的一對多或者一對一監督制度，其實就是由一個企業領導專項負責財務的某個部門或者一個領導負責幾個部門的監督工作。此外，企業在其相應企業文化和內部環境方面，應該采取一定的措施從而在某種程度上樹立員工內控意識，使得財務管理內控制度協調發展。

（二）周密建立內控制度

企業在建立之初，會遇到不同的情況，且解決方法也各不相同。為此每個公司在設立自己的內控規定時，應當率先考慮自己存在的各種情況，在這些狀況的基礎上建立相對應的制度，并使其一步步地趨于完善。當然，一個企業如果想要不斷發展壯大，僅有完善的財務管理內部控制是不可能的，還應當在此基礎上建立與之相匹配的合同管理與招投標制度。合同管理與招投標制度的建立，有利于企業在工程合同等簽訂明確自身相關權益與義務。在完善的制度下，專業的從業者會對當前的招投標文件進行全面系統的分析，明確雙方的權利與責任，在施工過程中更全面的履行其義務，出現問題也可以進行有效維權。建立財力管理內部控制制度后，財務人員在合同簽訂前可以進一步進行合同審議，對存在的某些風險進行預測。

（三）建立從業會計自我評估制度

就施工企業而言，在企業工程財務管理內部控制建立中設置會計的自我評論制度，可以進一步提升企業的收益。因為會計自我評價制度的建立，主要是進行財務風險的分析和風險規避。在一個施工企業中，只有進一步提高財務管理的內部控制，同時對會計的工作執行情況進行嚴格的審查與監督，才能更進一步把控工程項目建設的資金情況以及施工人員的管理狀況。只有通過財務管理內部控制去檢查施工過程中的資金使用情況，才有可能查到資金漏洞。

（四）加大對內部控制監管力度

從目前的情況而言，一般關于工程竣工后期的監管工作，都是通過相關的審計機關進行的，當然企業自身的監管部門也參與其中，并充分發揮監督作用。對外部審計而言，其實內部員工所掌握到的情況往往更加全面更加真實。企業內部工作人員能夠全面動態地進行監管，時時把握信息變化狀況，并進行保存。

四、結語

就目前整個行業的狀況來看，關于財務內控的發展前景是非常好的，但是現階段的工作開展得并不是非常順利。因為整個行業對相關的內控認識不足，還保留著傳統的經營方式。為此，相關從業人員和從事相應研究的人員應該加大對其的推廣。

（作者單位為西安建筑科大工程技術有限公司）

參考文獻

[1] 佚名.建筑施工企業財務內部控制中存在的問題和對策[J].現代經濟信息，2018（16）：159+161.

[2] 周厚云.建筑施工企業財務內部控制中存在的問題及對策[J].內蒙古煤炭經濟，2017（21）：87.