中小企業財務管理變革之我見

羅瑜

摘 要：隨著經濟發展水平的不斷提升，市場經濟開放程度不斷提升，中小企業已經成為影響我國經濟發展的重要推動力，在提高國民生產總值的過程中發揮了不可替代的作用。但是從中小企業在蓬勃發展的過程中也面臨著諸多的財務困境。中小企業面臨的財務困境已經成為限制中小企業擴大產業規模的重大對砸，也不利于中小企業在激烈的市場競爭中保持較強的競爭力。因此，對于中小企業財務管理變革問題的研究具有重要的理論意義與實踐意義。本文首先介紹了提升企業財務風險管理能力，其次介紹了我國中小企業在發展中所面臨的財務困境，最后介紹了加強中小企業財務風險管理的對策，最后對全文進行歸納總結。

關鍵詞：中小企業;財務管理;變革

一、提高企業財務風險管理能力

隨著改革開放力度的不斷加大，中小企業已經得到了持續、健康、快速的發展。中小企業創造的產值在國內生產總值中的比例不斷提升，中小企業解決了城鎮就業難的問題，也為農民工提供了諸多的就業機會。中小企業也已經成為高校畢業生就業的重要場所，中小企業在技術創新中所表現出來的活躍度也不斷提升。因此，中小企業近年來得到了迅速的發展，已經成為技術創新的主力軍。國內很多知識產權都是有中小企業申報的。中小企業發展至今已經成為促進經濟發展的重要推動力，也已經成為帶動經濟發展的新的增長點，中小企業對于經濟增長的貢獻不斷加大，在促進國民經濟增長過程中扮演了重要角色。因此，對于中小企業財務管理變革的研究，不僅有利于中小企業的健康發展，對于保障我國經濟發展都具有至關重要的作用。

二、我國中小企業在發展中面臨的財務困境

（一）中小企業難以應對經濟形勢變化

中小企業自身經濟基礎相對薄弱，抗風險的能力也相對較低，產品附加值也相對較低，產品的盈利能力也相對較差。因此，對于中小企業來說，外部環境的變化必然會對中小企業的生產經營造成一定的影響。自經濟危機以來，原材料漲價、人民幣貶值、出口退稅取消、勞動力成本上升、次貸危機等都會中小企業的發展造成了重大影響，生存環境的不斷惡化，必然會對中小企業的盈利造成一定的影響，也必然會影響企業正常運轉，從而影響企業的財務管理能力。

（二）中小企業融資難問題遲遲不能解決

由于中小企業信用等級相對較低，在向銀行貸款時必然會遇到諸多的障礙。由于中小企業生存周期短、生存規模小、固定資產少、競爭力相對較弱，因此中小企業抗風險的能力也相對較差。和大型企業相比，中小企業在人才、技術、管理上都存在諸多的烈士，公司治理能力和治理體系都不完善，在人力資源的運營商也存在諸多不到位的地方。中小企業在向銀行貸款時基本上很難獲得相應的貸款。由于中小企業存在公司掌握和個人資金上的交叉，對于資金上的使用也存在較多的隨意性，因此對于中小企業的資金流向也很難進行控制。由于當前我國并不存在完善的信用評價體系，沒有全面客觀的中小企業信用評價體系，這就導致中小企業信用狀況很難被合理的評估。商業銀行對于中小企業信息的獲取上也存在較多的難度，銀行不能對中小企業的基本狀況作出正確客觀的評價，導致商業銀行很難向中小企業及時的發放貸款。

（三）中小企業自身財務控制力差，監督力度不夠

受制于傳統經營模式的制約，中小企業存在所有權和經營權高度一致的現象，企業的經營者多數都是企業的所有者。企業管理權利相對極致，這種經營模式必然會影響企業的財務管理績效。由于中小企業財務管理觀念相對落后，不能充分認識到財務管理工作對于企業運營的影響。對于現代財務管理和財務投資方法了解也相對極少，因此中小企業中多數存在資金使用率不高的情況。由于對于資金管理不嚴格，造成企業中閑置資金過多，必然會造成資本的浪費。另外，中小企業還存在應收帳款周轉緩慢的問題。這樣就增加了中小企業發生呆帳壞帳的機率。對于中小企業存貨監管不到位，必然會影響中小企業的資金運營效率。中小企業還存在資產流失和資金浪費嚴重的問題。中小企業對于定期盤存實施的監管也不到位，產品的保管力度也相對較低，在運營過程中存在資產丟失的情況。這嚴重影響了中小企業的資金使用效率，降低了中小企業的盈利能力。

三、加強中小企業財務風險管理的對策

（一）營造良好的籌資環境

國家應該加強中小企業融資的配套政策出臺，加大對于中小企業融資問題的政策引導和政策扶持力度。有效的扶持和引導必然會提升政府對于財政收入的杠桿作用，還能加大對于商業資金的引入，確保中小企業能健康的發展。由于中小企業融資過程中缺少資金支持，政府可以嘗試采用風險投資基金、擔保金、特定用途基金的粗齒，對于上述資金采用封閉式管理，確保能夠做到專款專用，能夠為友融資困難的企業解決好融資問題。

（二）加大金融機構的建設

國家應該設立能夠專門為中小企業服務的政策性金融機構，這種政策金融機構主要為中小型企業服務，能夠做到用專門人員從事專業的事情，保證中小企業能夠通過專門機構盡快的獲得資金扶持，政策性金融機構應該具有較強的資金融資能力，還應該具有廣闊的融資渠道。企業在有償使用資金的時候，還應該做到專門款項用于專門的事情。這樣就能夠保證對于中小企業資金使用問題的監督和管理。

為了方便中小企業進行融資，政策性金融機構應該嘗試建立適合中小企業的手信體制和授信程序，還應該不斷完善中小企業融資的程序，減少中小企業在金融貸款過程中的復雜環節，但是應該強化對于中小企業自身運營能力以及資產狀況的檢查力度，只有在對中小企業的基本情況調查清楚后，才能夠進行貸款的發放工作。對于市場效益高、市場信譽好的中小企業在進行貸款時應該適當放松貸款條件，只有這樣才能確保中小企業融資貸款的有效性和安全性。

（三）進一步提升中小企業財務管理水平

中小企業應該不斷提升自身的財務管理能力和財務管理水平，在企業中應該嘗試推行新的財務管理體制機制，進一步加強對于企業財務的控制。嘗試建立完整的存貨核算和應收帳款核算體系，進一步明確企業內部的債權債務滾系，只有這樣才能進一步加強對于應收帳款的管理和判斷工作，減少企業中壞賬發生的可能性，提升企業資金的使用效率。企業應該進一步加強對于應收帳款的管理工作，加強對于賒欠賬款客戶的信用評價管理工作，加強對于應收帳款管理工作。對于發生的壞賬和呆帳，在取得確鑿的證據后，應該進行進一步的妥善處理。

中小企業應該進一步建立健全財會管理體系，財務工作主要是針對財務為中心的資產的管理工作，進一步提升資金的使用效率，決定資金運用的最佳方式。對于短期資金和長期資金應該進行科學的配比。留足一定數量的固定資產，幫助企業能夠在遇到困境時能應付資金周轉困難發生的可能性。中小企業還應該進一步強化財務管理的各種手段，加大對于企業軟件和技術方面的投入，盡快采用信息化辦公，提升財務管理能力和財務管理的效率。財務管理工作信息化是未來財務管理工作的發展趨勢，也是信息化發展的必經之路。在財務管理工作過程中應該堅持從宏觀到微觀，從財務到業務的管理的模式，不斷強化企業內部的財務監督職能。對于信息化活動進行不斷的升級。

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