關于稅收大數據深化應用的建議

陳捷

摘要：本文基于稅收大數據深化應用的重要意義，通過稅務部門大數據應用現狀，提出建立統一的專注于數據分析應用功能，建立和完善大數據分析應用的工作機制，完善大數據管理機制，加強大數據分析的保障措施等，以及構建中國稅收大數據應用機制的建議。

關鍵詞：稅務;大數據;深化;機制建設

最新個人所得稅法的修訂、CRS全球稅務信息收集與監管的步伐逐步加快，2018年注定是稅收大數據應用不平凡的一年。如何推進大數據的開發和應用，創新公共服務模式，完善社會治理，提高政府服務和監督能力，積極構建“互聯網+稅收大數據應用”加快稅收現代化的制度機制是一個亟需研究和解決的重大問題。

一、稅收大數據深化應用的重要意義

大數據應用是稅務征管能力提高的必經之路。稅制系統信息化建設起步較早，在基礎數據和應用方面已經積累了一定的優勢。在新的歷史背景下，堅持創新驅動發展，加快稅收大數據的開發和應用，用數據組織稅收，優化稅務服務，強化稅收征管，提高稅務決策效率。

大數據作為國家重要的基礎戰略資源，對政府部門的整體數據分析，基于數據的科學決策的實現，政府治理能力的有效提升具有重要影響。 政府部門只有充分開發和利用稅務大數據的戰略資源，方能把握經濟發展最新形式，及時了解各項民生情況，不斷提高政務服務水平。

二、稅收大數據化的應用現狀

稅收大數據涵蓋了個人、企業各維度信息數據。從技術角度來看，稅收大數據的處理這是一項龐大的系統工程。面對與稅收相關的大量信息，在應用上是明顯不夠的，主要呈現以下特點。

（一）稅務系統內部各種信息的整合不足。經過多年的稅收信息化建設，特別是金稅工程一，二，三期的建設，稅務部門建立了多層次的網絡和管理體系。大多數納稅人的信息管理已經實現，納稅人基礎數據已經相對完善。但是，稅收信息化的整體水平與大數據建設的要求之間仍然存在很大差距。

1.數據客觀性，真實性和相關性不足，大量的納稅人申報數可用價值不高。

2.各級系統仍存在多點未能共同互融，資源的開放式共享的實現尚未實現。

3.對于數據的使用及適用規范仍未建立，哪些數據可以用于系統內共享，可以用于政務決策，以及共享數據的使用規則等都仍在籌劃之中。

（二）缺乏對高智能企業管理信息系統的了解。隨著企業信息管理水平的不斷提高，企業財務核算系統，ERP系統和其他管理信息系統中存在大量的企業會計和生產經營數據。各級稅務機關對企業管理信息缺乏系統性了解，只是機械獲取數據，并未建立數據間的內外聯動分析機制，相對被動地接受企業提供具體的數據，難以及時掌握企業的實際生產經營信息，在征收管理上大數據的應用仍停留在表淺層面。

（三）海量的第三方涉稅信息利用不夠。一方面，政府部門之間的數據和信息彼此分離，形成信息孤島，交換無法有效共享。第三方數據在稅收大數據建設中發揮著重要作用。個人和企業的不動產、金融、醫療、教育等多方面信息壁壘亟待破除。

三、稅務大數據深化應用的建議

大數據的核心價值在于應用。要實現各種稅收相關數據資源的整合，加強稅收數據分析，稅務部門必須建立和完善“互聯網+稅收大數據應用”體制，建立以數據說話，用數據進行決策，用數據管理和用數據創新的機制。具體包括以下幾個方面：

（一）建立統一的專司數據分析應用的職能機構

借鑒國外先進經驗，建立稅務大數據分析應用中心，專門從事稅務數據的分析和應用管理。針對我國稅收數據的現狀，可以給出代理稅務數據標準和要求開發，稅務信息交換，數據分析，決策咨詢，數據安全等功能。 該機構的主要職責包括擬定和制定稅收大數據應用工作計劃;制定稅收數據標準，確定稅務數據的內容，并為稅務部門整合建立統一的數據平臺;統一稅務數據的發布，與相關部門進行稅務信息交流;制定稅務數據算法，進行稅收經濟分析，稅收分析和稅收政策和決策咨詢;協調國家稅務總局和省稅務局各部門的數據需求分析和應用，加強稅務數據的安全管理。

（二）建立健全大數據分析應用的工作機制

大數據分析是一個系統化的項目，需要所有部門之間的整體規劃和協作。建立稅收數據標準和數據內容調整機制，有效滿足分析工作需要; 有必要建立數據收集機制，明確納稅人信息和各級稅務機關的第三方稅務相關信息收集責任;建立數據分析機制，根據不同的任務要求，制定相應的分析模型和算法，組織數據分析;建立分析結果推進機制，根據工作要求將分析結果推送到有關部門和機構，組織收入，稅制改革，政策調整，納稅服務，稅收征管等稅收服務提供決策咨詢服務;有必要建立分析反饋機制，及時測試分析結果，不斷調整和優化分析方法。

（三）完善大數據的管理機制

針對大數據管理中“信息孤島”和數據“休眠”的問題，應進一步加強大數據管理機制的建設。建立稅務系統集中統一的數據平臺，實現各種信息資源的整合;加強稅收數據的標準化和規范化，有效地使信息資源成為有效可用的數據資源;有必要統一收集，收集和接受第三方信息資源，并向政府信息平臺提供稅務信息;建立稅務相關信息的保密系統和數據資源的安全管理系統。

（四）強化大數據分析的保障措施

大數據分析應用有效性的關鍵是人。我國組建稅收大數據分析應用中心，需要匯集各領域的人才組成專家團隊。也可以通過“外部大腦”，通過委托或購買服務，或聯合開展特殊研究來促進稅收數據的增值應用。二是建立健全多層次，多類型的稅收大系統人才培養體系，重點培養跨境復雜型大數據專業人才。為稅務大數據分析提供人才保障。鑒于大量數據，分散來源，格式多樣，分析難度大，人才需求高，數據分析需要相對集中。可以考慮在國家稅務總局和省級兩級建立專業分析機構。分析任務由省局或中央辦公室的數據分析機構完成。

四、結束語

“互聯網+稅收”是一個尚未開發的“富礦”，“互聯網+”深入整合和發展各行各業，對稅務工作提出了更高的要求。在未來的工作中，稅務機關將以風險管理，信用管理和信息管理稅的形式建立立體化，多元化的綜合稅收平臺。在此基礎上，充分利用稅務信息平臺提供的海量數據信息，探索有效信息，深入挖掘其中的相關性和可比性。利用其信息資源優勢，分析中國的宏觀經濟趨勢，實施稅收政策的頂層設計和總體規劃，引導供給側改革，引導產業結構調整，引導電子發票發展，促進經濟綠色發展。 總之，互聯網和大數據技術正在給整個社會帶來深刻的變化，必將對稅收產生深遠的影響。只有順應時代潮流，積極參與稅收大數據分析和應用，發揮稅收大數據服務民生，改善民生的應有之責。

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