淺議卷煙工業企業資金集中管理模式與實施

謝丹

一.引言

本文以某中煙工業有限責任公司為案例背景，分析資金集中管理模式下的具體實施應用。現公司的分支機構為四個中心（營銷中心、技術中心、物流中心、采購中心）兩個非法人單位的卷煙加工生產點，其下屬單位多，地域分布分散（有的單位甚至跨市），管理鏈長，資金體量大的特點。所謂的資金集中管理就是將集團下屬子公司的資金劃歸集到集團公司由集團進行統一分配。通過對流動資金的資源整合，集團公司可以實時了解下級單位經營狀況及資金動向，同時充分有效的調動資金，盤活企業資金流，降低財務成本，最大程度的規避財務風險。

二.采用資金集中管理模式前公司對資金管理存在的缺陷

1.資金管理分散

由于集團內各子公司各自為陣，在不同銀行獨立開設銀行賬戶，不能把整個集團內部的資金形成一個有效的資金池。發揮資金的存量規模效應。各單位獨立收款，集團公司無法對閑置資金進行宏觀調控，合理優化分配資金，提高資金使用率;同時各單位獨立對外結算，集團不能對各級單位的資金流出、流向進行有效監控從而達到降低資金風險的目的。

2.資金預算管理不足

在資金集中管理項目實施之前，由于資金預算涉及的部門和人員眾多，需要考慮的因素復雜，并且每天資金的流入流出數目大，企業集團對于資金管理缺乏控制，對企業年度現金流的預算控制不夠完善，無法掌握集團整體資金的存量、流量和籌融資投向。預算編制的準確性薄弱，不能有效監控成員企業資金支付，，不利于集團資金的合理預期和分配。

3.內部結算的困境

采用資金集中管理前由公司資金中心開設賬戶，將成員單位收款戶金額（月/日，方式）歸集，成員單位基本保存日常性費用性支出，成員單位間出現業務付款時，一般采用“掛賬（到一定額度，統一支付）;接著電話與公司資金中心確認，向公司資金管理中心申請撥款，等待撥款，款到再進行支付。這樣在缺少資金時，憑經驗判斷的“掛賬”，比較片面性，而且單位在公司資金中心的存款，能看不能用，需要等待公司資金中心的撥款， 預測性低。

4.缺乏一個獨立的資金監管平臺

全集團缺乏一個統一的資金管理平臺并協同銀行建立銀企直聯系統。傳統的信息傳遞采集已無法滿足和幫助管理者更好的獲取準確及時的資金情況，例如集團內各企業的銀行賬戶開戶情況、預算編制安排、資金上撥下付的有效渠道。成為擺在管理者面前一個亟需解決的的燙手芋。

三.卷煙工業企業資金集中管理模式選擇與實施

1.資金調度

目前公司對下屬子公司在月底統一實現資金上劃，次月初根據資金預算下撥到下屬機構。實現卷煙工業企業全集團內部資金調劑，集團統一籌資，避免資金沉淀，加快資金周轉速度，滿足各單位對資金的使用需求，減少了企業對外貸款規模，資金存貸雙高的問題得以解決，降低公司內部財務成本。增加集團存量資金收益，實現資金精益管理，實現降本增效，實現資金收益最大化。同時資金集中管理實現對資金上劃、資金下撥、策略歸集、協議歸集，以滿足物理集中管理模式下，成員單位與省級資金管理中心之間資金調度需要。

2.資金預算

各下屬單位應按照年度、季度、月，按時編制資金收支預算表。集團結算中心每年、季、月底上報相應的資金使用計劃，資金結算中心對預算項目明細進行控制，對支出進度進行審核。根據審批后的支付預算下撥資金。對于未列入資金預算的大額支付，要單獨進行調查與審批。同時應將各下屬單位的預算編制工作與績效考核相結合，構建完善的預算管理體系，確保所有的資金得到有效的利用。

3.建立企業集團內部結算中心

內部結算主要指中煙資金管理中心下屬單位之間往來款項的結算。

成員單位使用系統時，通過單位在資金中心存款，不必申請、等待中心實際撥款，來實現成員單位間的業務結算。例如：A單位欠B單位3億，B單位要求A單位結算，A向資金中心發起一筆3億的結算申請，資金中心從A單位的賬戶上劃撥了一筆3億的錢到B單位的賬戶，該過程在系統中需要進行實際支付，即需要資金中心從銀行轉一筆錢到B單位的賬戶，而B單位收到這筆錢，通過策略上劃或協議上劃功能又把錢轉到了資金中心。為解決資金中心成員單位間的往來賬務結算，內部結算功能實現了 “只走賬不走錢”，即不要經過銀行實際支付就能完成成員單位間內部賬務的結算。這樣不僅不產生實際的資金流動，也減少了資金的實際占用量，避免了跨銀行、跨地域的銀行結算費用。提高了內部結算的效率，而且還能增加資金中心協議存款的收入。這樣的模式不僅提高了成員單位間業務結算效率;還減少資金中心對銀行資金的頻繁調撥次數，并且在增加資金收益的同時，為資金“頭寸管理”打下很好的基礎。

4.構建一個安全穩健的資金結算平臺

企業根據自身發展情況和實際需要，構建一個資金監管系統作為資金結算平臺。通過與財務報銷系統對接資金預算體系。嚴格以編制的收支預算報表為基礎，進行收付款的資金往來結算。在此基礎上設置例如票據管理、內部結算、資金調度、資金記賬、收入管理、存款管理、貸款管理、省局接口等相應模塊。

四.結語

企業在應用資金集中管理模式后，高效盤活企業資金流，。集團企業資金集中管理對防范資金管理風險，實現集團資本的保值增值，進而實現集團效益最大化有著重用的作用，為集團的發展提供了有力保障。

參考文獻：

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[2].王艷華，企業集團資金集中管理淺議 合作經濟與科技.

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