關于企業財務管理中稅務風險控制策略的探討

豐伯虎 王鵬

摘 要：在全球經濟一體化的背景下，市場經濟體制有所變化且逐步復雜化，稅收項目、稅收種類等也越來越多，對于企業而言，稅收的復雜化無疑是增加了企業的稅收風險，其稅務風險一旦演變為現實，必將給企業帶來較大的沖擊。所以，必須要采用有效的控制策略，對稅務風險進行控制，才能保障企業的健康發展。本文也就此進行探討，并提出一些控制策略。

關鍵詞：財務管理;稅務風險;控制策略

一、企業存在的稅務風險

企業在正常的運營與發展中，必須要依法納稅，但由于諸多方面的原因使企業面臨著稅務風險，其風險主要有兩大類，第一類，在企業的運營中存在未繳稅或者少繳稅的情況，但這也分為兩種情況，一種是有意而為之，利用故意不繳稅、故意漏稅、騙稅等不良手段來達到少繳稅的目的，或者不繳稅。另一種情況是在未知的情況下出現了少繳稅的情況。無論是哪一種情況都會使企業面臨較大的稅務風險，一旦依法查處，企業勢必會遭到較大程度的打擊，甚至是部分人員還要受到法律的制裁;第二類，就是存在多繳稅的現象。比如，稅務人員沒有對稅法內容理解透徹、沒有充分的利用國家稅務優惠政策等，都會讓企業出現多繳稅的現象，這無疑是增加了企業的成本。

二、產生稅務風險的原因

稅務風險的產生也勢必會有一定的原因，其主要有三方面的原因，一方面，企業領導對稅務風險不夠重視。企業的任何一項工作都需要企業領導給予大力支持，對于稅務風險而言也是如此，如果企業領導對稅務風險不夠重視，那么，不僅會使企業缺乏必要的稅務風險防范措施，也會讓風險越來越大;另一方面，由于對稅務相關信息掌握不到位，對國家稅務改革缺乏必要的研究，導致產生稅務風險，比如，因沒有及時的掌握國家的稅務優惠政策，使企業面臨稅務風險;第三，由于納稅人素質存在問題，或者企業稅務人員存在素質問題、能力問題，導致出現有意或無意的偷稅、漏稅、騙稅等情況，使企業面臨稅務風險。

三、企業稅務風險控制的重要性

稅務風險威脅著企業的健康發展，但企業在正常運營的過程中，存在一定的未知性，其出現各類稅務風險在所難免，所以，就需要對稅務風險進行嚴格控制，其風險控制的重要性也有兩個方面，首先，稅務風險一旦演變為現實，那么企業就會遭受法律的沖擊，所以，對稅務風險進行控制可以有效的避免因觸犯法律而受到處罰;其次，對稅務風險進行控制，可以有效的避免企業多繳稅，降低企業財務支出及生產成本，增加企業效益，對提高企業的市場競爭力有較大的作用。

四、企業財務管理中稅務風險的控制策略

1、強化對稅務風險的重視。由于企業在重視生產、銷售等方面的同時，沒有對稅務風險給予重視，而是存在忽視的情況，常常導致稅務風險越積越大，最終會導致無法控制。所以，如果想要對稅務風險進行有效的控制，首先，企業的領導層必須要給予足夠的重視，增強風險意識并嚴格遵紀守法，才能帶動整個企業人員遵紀守法及對稅務風險給予足夠的重視，才能以實際行動來防范稅務風險;其次，企業的稅務人員主要負責企業的稅務工作，也必須要強化對稅務風險的重視度，正確看待稅務風險，充分認識到稅務風險對企業的危害，切勿對其產生懈怠，才能有助于控制企業的稅務風險。

2、提高企業稅務人員素質。企業稅務工作主要由企業的稅務人員負責，稅務人員的個人素質也直接關系著稅務風險的大小，所以，提高企業稅務人員的素質也是稅務風險的一種控制策略。為此，首先要提高稅務人員的職業道德，因為如果稅務人員職業道德存在缺陷，不僅難以盡職盡責的完成本職工作，還會受到不良因素的誘惑而出現違法行為，比如，以權謀私而增加企業的稅務風險;其次，提高稅務人員的職業技能，對于稅務人員而言，提高其職業技能，不僅有能力對我國稅法充分理解，防止因失誤而造成不必要的風險，還可以及時的掌握國家的稅務政策，便于規避稅務風險。

3、保證財務會計信息的真實性。企業繳稅額的確定是建立在財會信息的基礎之上，簡而言之，財會信息關系著企業的繳稅額，如果財會信息失真，其繳稅額也將產生變化，從而增強稅務風險。所以，控制稅務風險就必須保證財務會計信息的真實性。所以，企業的財務管理部門要強化對財會信息的監督工作，必須要保證財會信息的真實性，堅決避免捏造、篡改等行為的出現，必要時企業可以借助于企業外部機構來保證財會信息的真實性。比如，可以引入會計事務所對會計信息進行審查、整改等。

4、定期進行稅務檢查。在實際的稅務工作中，難免會出現一些問題，如不及時發現并給予解決，勢必會使稅務風險逐步增大。所以，在企業內部，可以對稅務進行定期檢查，不僅可以及時發現問題、及時解決問題，也可以形成有效的監督效果，既可有效的控制稅務風險。但在稅務檢查過程中也必須要注意兩點。其一，要有完善的監督機制，才有利于高效的開展檢查工作，才能起到應有的檢查作用;其二，檢查人員必須要有較高的工作能力，不僅要對我國稅法及稅務政策掌握較好，還必須要有較高的財務工作能力，才能收到較好的檢查結果。

5，強化企業的財務內控制度。對于企業財務管理而言，財務內控制度較為重要，其不僅規范著各項財務工作，還對工作流程給予規范，對降低和控制稅務風險也有極大的作用。比如，完善、有效的財務內控制度可以規范會計人員的工作行為，使其保證會計信息的真實性，對降低稅務風險和控制稅務風險有較大的作用。因此，企業可以強化財務內控制度來控制稅務風險。但也必須要注意兩點，其一，保證財務內控制度的完善性、健全性，才可以起到內控作用。其二，財務內控制度雖然完善、健全，但難以落實，也將難以發揮其具體價值，也就不能有效的控制稅務風險，因此，也必須保證財務內控制度的落實。

五、結語

綜上所述，企業在復雜的市場環境中運營，稅務風險的存在也難以避免，為了防止風險的擴大，必須要對稅務風險進行有效的控制。為此，企業財務管理人員必須要分析稅務風險的產生原因，采用強化對稅務風險的重視、提高企業稅務人員素質、保證財務會計信息的真實性、定期進行稅務檢查、強化企業的財務內控制度等策略來控制稅務風險，以及防止稅務風險的產生。

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作者簡介：

豐伯虎，出生年月：1986年6月17日，性別：男，民族：漢族，籍貫（精確到市）：山東省聊城市，當前職務：科員，當前職稱：助理經濟師，學歷：本科，研究方向：人力資源.