A大學(xué)縱向科研經(jīng)費(fèi)績效管理制度優(yōu)化研究

趙雅茹

摘要：為進(jìn)一步調(diào)動(dòng)科研人員的積極性和創(chuàng)造性，2014年后國家先后發(fā)布多部縱向科研經(jīng)費(fèi)管理政策，大幅提高了績效經(jīng)費(fèi)的比例，并提出了新的管理要求。文章以A大學(xué)為例，通過研究其績效管理制度中存在的問題，采用委托代理理論、權(quán)變理論和平衡計(jì)分卡理論，研究提出其績效管理制度優(yōu)化方案。文章的研究成果可以用于指導(dǎo)我國高校績效管理制度的優(yōu)化工作。

關(guān)鍵詞：大學(xué)；績效管理；優(yōu)化；問題

一、引言

“科技興則民族興，科技強(qiáng)則國家強(qiáng)。”“十二五”期間，我國每年R&D經(jīng)費(fèi)與當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）一直保持在2%以上，達(dá)到國外發(fā)達(dá)國家標(biāo)準(zhǔn)（1.5%～2.5%），這表明科學(xué)技術(shù)越來越成為推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。2014年開始，國務(wù)院、科技部及財(cái)政部陸續(xù)發(fā)布多部關(guān)于中央財(cái)政科技計(jì)劃的相關(guān)管理工作的重要通知，制定了一系列中央財(cái)政科研改革的新思路，并提出了新要求。其中，最大的亮點(diǎn)就是優(yōu)化了科研績效管理，提出了在科研管理過程中強(qiáng)化事中和事后的監(jiān)督和管理工作，建立和完善科研信息公開制度，建立體現(xiàn)科研成果的有效績效評價(jià)機(jī)制，提高科研資金的使用效益的新要求。

我國的績效經(jīng)費(fèi)管理分別經(jīng)歷了探索階段、規(guī)范階段和完善階段。目前，縱向科研經(jīng)費(fèi)中的間接經(jīng)費(fèi)（含績效經(jīng)費(fèi)）比例進(jìn)一步加大，相應(yīng)要求項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)建立和優(yōu)化間接經(jīng)費(fèi)和績效管理辦法，妥善處理好間接經(jīng)費(fèi)使用和科研人員績效激勵(lì)之間的關(guān)系，并真正實(shí)現(xiàn)績效經(jīng)費(fèi)與科研人員實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤的一致性。

本文將結(jié)合國家相關(guān)新政策的要求，以A大學(xué)為例，分析其績效管理制度方面存在的問題，并有針對性的提出優(yōu)化完善方案。本文的研究成果可以用于指導(dǎo)我國高校績效管理制度的優(yōu)化工作。

二、A大學(xué)績效管理制度問題研究

A大學(xué)是教育部直屬高校，是具有研究生院的全國首批博士、碩士學(xué)位授予高校，是國家“211工程”和“985工程優(yōu)勢學(xué)科創(chuàng)新平臺”項(xiàng)目建設(shè)高校。現(xiàn)行績效管理制度包括《A大學(xué)理工類縱向項(xiàng)目間接費(fèi)用實(shí)施細(xì)則》和《A大學(xué)人文社會科學(xué)類縱向項(xiàng)目間接費(fèi)用實(shí)施細(xì)則》（2017年3月6日發(fā)布），學(xué)校各層級在縱向項(xiàng)目間接費(fèi)用上的管理架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配及其與科研新政新要求的呼應(yīng)關(guān)系如表1所示。

綜合分析表1，可以得出A大學(xué)績效管理制度存在的問題如下。

1. A大學(xué)縱向科研經(jīng)費(fèi)中的間接經(jīng)費(fèi)分配比例較為清晰，學(xué)校向項(xiàng)目組發(fā)放績效支出主要依據(jù)項(xiàng)目的年度進(jìn)展、中期檢查和結(jié)題驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是，在間接經(jīng)費(fèi)的使用過程中缺少了審計(jì)部門的相關(guān)職責(zé)，這與中辦發(fā)（2016）50號等國家新政中“建立和優(yōu)化間接經(jīng)費(fèi)管理辦法”不相符。

2. 項(xiàng)目組成員的績效支出直接由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)起，而個(gè)人績效的發(fā)放依據(jù)主要是項(xiàng)目組成員任務(wù)分工和完成情況決定，但是發(fā)放的具體比例沒有參考標(biāo)準(zhǔn)，主要由任務(wù)負(fù)責(zé)人直接決定，缺少相應(yīng)的績效考評方式或指導(dǎo)意見，這與中辦發(fā)（2016）50號、財(cái)科教（2016）113號、財(cái)科教（2017）6號等國家新政中“建立和優(yōu)化間接經(jīng)費(fèi)管理辦法”不相符。

三、A大學(xué)績效管理制度優(yōu)化研究

國家新政在間接經(jīng)費(fèi)的規(guī)定上，參考國外的先進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理經(jīng)驗(yàn)，對間接經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了重大創(chuàng)新，包括提高了間接經(jīng)費(fèi)的比例、取消了績效經(jīng)費(fèi)在間接經(jīng)費(fèi)中的比例限制等。通過前文的研究可知，在A大學(xué)的現(xiàn)有績效管理制度中，制定了清晰的間接經(jīng)費(fèi)分配比例，并明確了項(xiàng)目組成員績效支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)起，科技處、二級單位審核備案，財(cái)務(wù)處發(fā)放的管理流程。但是，缺少了審計(jì)部門職責(zé)和績效考評方式的制定兩方面內(nèi)容。針對以上兩方面內(nèi)容，依據(jù)委托代理理論、權(quán)變理論和平衡計(jì)分卡理論，提出如下績效經(jīng)費(fèi)管理制度優(yōu)化研究方案。

（一）審計(jì)部門職責(zé)

考慮到研究團(tuán)隊(duì)個(gè)人的績效經(jīng)費(fèi)已由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人考評，并由二級單位和科技處審核、審批，建議賦予審計(jì)部門審批與備案的職能，并可加入到《A大學(xué)理工類縱向項(xiàng)目間接費(fèi)用實(shí)施細(xì)則》和《A大學(xué)人文社會科學(xué)類縱向項(xiàng)目間接費(fèi)用實(shí)施細(xì)則》中。

（二）績效考評方式

績效考評主要發(fā)生在研發(fā)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部，因此可以由學(xué)校統(tǒng)一下發(fā)績效考評指導(dǎo)意見，各研發(fā)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行細(xì)化實(shí)施，建議指導(dǎo)意見如下。

從工作分工方面，課題負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定研發(fā)團(tuán)隊(duì)的績效考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，并按周期組織內(nèi)部績效考評，按照管理流程向?qū)W校相關(guān)部門申請績效獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放。研發(fā)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)提報(bào)績效考核材料，配合課題負(fù)責(zé)人開展績效考核。

從考核周期方面，包括年終考核、課題中期考核和課題結(jié)題考核三個(gè)階段。

從績效考核證明材料方面，包括任務(wù)年度進(jìn)展報(bào)告、任務(wù)經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)告、階段性成果證明材料、文檔材料（技術(shù)文件、會議記錄等）、其他需提供的材料。

從考核方式方面，績效考核方式按照平衡計(jì)分卡理論設(shè)計(jì)。平衡計(jì)分卡理論強(qiáng)調(diào)從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)維度考查團(tuán)隊(duì)的業(yè)績，結(jié)合課題研究團(tuán)隊(duì)的研發(fā)特性，主要是平衡研發(fā)團(tuán)隊(duì)與研發(fā)任務(wù)下達(dá)者的利益關(guān)系。因此，編制課題研究團(tuán)隊(duì)績效考核評價(jià)參考標(biāo)準(zhǔn)（見表2），具體分析如下。

在財(cái)務(wù)維度，科研團(tuán)隊(duì)與企業(yè)管理不同，關(guān)注的主要是科研團(tuán)隊(duì)對科研經(jīng)費(fèi)的使用，考核的分目標(biāo)主要是直接經(jīng)費(fèi)、間接經(jīng)費(fèi)的支出和與經(jīng)費(fèi)使用相關(guān)的票據(jù)文件。因此，科研團(tuán)隊(duì)爭取更多的科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)，合理的使用經(jīng)費(fèi)、控制經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)度、并且保證資金使用的合規(guī)性是財(cái)務(wù)維度的關(guān)鍵績效指標(biāo)。

在客戶維度，研發(fā)團(tuán)隊(duì)的客戶主要是科研項(xiàng)目的來源單位，縱向科研項(xiàng)目的來源主要是科技部，考核的分目標(biāo)主要是研究成果及研究成果應(yīng)當(dāng)達(dá)到的技術(shù)指標(biāo)。因此，科研團(tuán)隊(duì)在獲取科研項(xiàng)目后，要按時(shí)、保質(zhì)和保量的完成研發(fā)任務(wù)書承諾的科研學(xué)術(shù)成果，并保證研發(fā)的相關(guān)理論、設(shè)備及系統(tǒng)達(dá)到承諾的技術(shù)要求，力爭達(dá)到先進(jìn)水平是客戶維度的關(guān)鍵績效指標(biāo)。

在內(nèi)部流程維度，研發(fā)團(tuán)隊(duì)通過有效的組織程序，合理組建團(tuán)隊(duì)成員并制定實(shí)施方案，確保研發(fā)工作進(jìn)度和研發(fā)任務(wù)質(zhì)量，按時(shí)、保質(zhì)的提交各類技術(shù)文檔是內(nèi)部流程維度的關(guān)鍵績效指標(biāo)。

在學(xué)習(xí)與成長維度，只有不斷的提高團(tuán)隊(duì)的個(gè)人研發(fā)能力，利用各種績效激勵(lì)措施提高整個(gè)團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行能力，才能保證科研項(xiàng)目的研發(fā)質(zhì)量、增強(qiáng)研發(fā)團(tuán)隊(duì)的研發(fā)能力、獲取更多的科研項(xiàng)目，因此團(tuán)隊(duì)個(gè)人能力和團(tuán)隊(duì)執(zhí)行能力是學(xué)習(xí)與成為維度的關(guān)鍵績效指標(biāo)。

四、結(jié)論

隨著科技體制深化改革階段的到來，科技創(chuàng)新在社會生產(chǎn)中的地位達(dá)到了空前的高度，各項(xiàng)旨在進(jìn)一步釋放科技動(dòng)力的新政策陸續(xù)頒布，極大了激發(fā)了科研人員的創(chuàng)造性。本文主要依據(jù)科研新政策的新要求，從高校的實(shí)際科研管理制度出發(fā)開展高校績效管理制度專題研究。針對研發(fā)團(tuán)隊(duì)的績效考評工作，提出工作分工、考核周期、績效考核證明材料、課題績效獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)的建議，并按照平衡計(jì)分卡理論，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)維度編制績效考核評價(jià)參考標(biāo)準(zhǔn)。本文的研究成果可以用于指導(dǎo)我國高校績效管理制度的優(yōu)化工作。

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*基金項(xiàng)目：北京交通大學(xué)基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)（項(xiàng)目編號：O17JB00090，原項(xiàng)目編號：2017JBM327）

（作者單位：北京交通大學(xué)財(cái)務(wù)處）