中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范對(duì)策

劉晨旸

我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正在不斷發(fā)展，中小企業(yè)逐漸成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最為旺盛的生命力，強(qiáng)有力的推動(dòng)著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，全國(guó)注冊(cè)企業(yè)中有大部分的企業(yè)都是中小企業(yè)，中小企業(yè)的地位和作用在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不斷凸顯，在幫助國(guó)民就業(yè)和促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著強(qiáng)有力的支撐作用。然而在中小企業(yè)高速發(fā)展的同時(shí)，由于中小企業(yè)自身的問題，以及外部宏觀環(huán)境的影響，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中遇到了很多挫折，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題是影響中小企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)關(guān)鍵因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，如何控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要，是企業(yè)管理人員應(yīng)關(guān)注的重要環(huán)節(jié)。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。如今，在這個(gè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的大環(huán)境下，所有的企業(yè)或多或少都會(huì)受到國(guó)家大環(huán)境的沖擊，復(fù)雜多變的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要外部因素。如果宏觀經(jīng)濟(jì)政策朝不利的方向發(fā)展，這必然會(huì)使中小企業(yè)的發(fā)展遇到挫折。中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系如果不能隨著宏觀環(huán)境的變化做出相應(yīng)的調(diào)整，同樣會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?，F(xiàn)如今社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)波動(dòng)巨大，各市場(chǎng)主體收獲信息的渠道也不盡相同，信息量的不同承擔(dān)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.資本結(jié)構(gòu)的不合理。權(quán)益資本和負(fù)債資本的比例構(gòu)成了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)的權(quán)益資本和負(fù)債資本之間的比例應(yīng)該根據(jù)中小企業(yè)自身實(shí)際情況合理分配。中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的同時(shí)，不可避免的會(huì)出現(xiàn)一些問題。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，為了擴(kuò)大生產(chǎn)，增加經(jīng)濟(jì)規(guī)模，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，大部分中小企業(yè)都會(huì)選擇向外籌集資金，這必然就會(huì)產(chǎn)生負(fù)債，然而大多數(shù)的中小企業(yè)都存在負(fù)債資本過高的現(xiàn)象。中小企業(yè)由于盲目籌集資金，沒有根據(jù)企業(yè)的自身情況合理分析企業(yè)所需流動(dòng)現(xiàn)金，而是隨意籌集資金，最終因?yàn)闆]有充足的資金償還債務(wù)，導(dǎo)致中小企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)或者停產(chǎn)。

3.內(nèi)部控制制度不健全。內(nèi)部控制在中小企業(yè)的發(fā)展中非常關(guān)鍵，不健全的內(nèi)部控制會(huì)阻礙中小企業(yè)的發(fā)展。任何中小企業(yè)存在內(nèi)部控制制度不健全的問題時(shí)，中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理會(huì)直接受到影響，引發(fā)財(cái)務(wù)管理混亂的問題?，F(xiàn)如今，絕大部分的中小企業(yè)內(nèi)部都存在著內(nèi)部控制不健全的問題。沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)中小企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)沒有一個(gè)理性的分析，往往忽視各種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能變成事實(shí)，使中小企業(yè)造成虧損。中小企業(yè)各部門之間缺乏溝通和聯(lián)系，各部門之間沒有明確責(zé)任，利益分配不合理，沒有形成部門之間相互監(jiān)督相互合作的氛圍。企業(yè)內(nèi)部沒有形成監(jiān)督與制衡的機(jī)制，那么在很大程度上會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.管理層和財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在中小企業(yè)中，管理者大部分都片面追求高利潤(rùn)，高利潤(rùn)必然伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，然而大部分的管理者都缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。他們沒有意識(shí)到隱藏在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)背后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏主動(dòng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。中小企業(yè)的管理層大多是所有者，自身財(cái)務(wù)素養(yǎng)不足，盲目擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，往往忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不足。同時(shí)在中小企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員求職的門檻比較低，有些連基本的會(huì)計(jì)證都沒有，這就導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。

5.企業(yè)人力資源缺乏，員工素質(zhì)不高?，F(xiàn)如今，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈來愈強(qiáng)，市場(chǎng)呈多元化發(fā)展，一個(gè)企業(yè)的員工素質(zhì)代表著一個(gè)公司的形象，從員工身上也可以看到一個(gè)企業(yè)的發(fā)展前景。企業(yè)的人力資源很大程度影響著企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)由于自身經(jīng)濟(jì)薄弱，資金不足，內(nèi)部體系不完善，沒有足夠的資金培養(yǎng)員工，無法負(fù)擔(dān)高額的培訓(xùn)成本，沒有能力去培養(yǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，很大程度上限制了企業(yè)人才的發(fā)展。另一方面，中小企業(yè)由于市場(chǎng)影響力不足，且沒有能力支付具有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的工資，所以導(dǎo)致中小企業(yè)很難吸引到人才，于是員工專業(yè)素質(zhì)不高，企業(yè)就容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)在不斷發(fā)展的同時(shí)也面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)可以通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，找出原因，再根據(jù)原因找到防范對(duì)策，減小對(duì)企業(yè)造成的損失。

1.政府應(yīng)積極為中小企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)有利的宏觀環(huán)境。在這個(gè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，任何企業(yè)的發(fā)展都不可避免受到外部宏觀環(huán)境的影響，外部的政治環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等都在某種程度上影響著中小企業(yè)的發(fā)展。所以政府應(yīng)該為中小企業(yè)的發(fā)展培育出一片舒適的土壤，讓中小企業(yè)不斷汲取成長(zhǎng)的養(yǎng)分。政府還應(yīng)該出臺(tái)各種有利于中小企業(yè)融資的政策，減輕中小企業(yè)融資難的問題，為中小企業(yè)的融資提供多種途徑，讓中小企業(yè)可以享受便捷的融資。同時(shí)，讓商業(yè)銀行放寬對(duì)中小企業(yè)的帶寬限制，針對(duì)中小企業(yè)給予一定的優(yōu)惠，優(yōu)化中小企業(yè)貸款審批流程，完善中小企業(yè)信用調(diào)查。

2.完善資本結(jié)構(gòu)。不合理的資本結(jié)構(gòu)容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，因此中小企業(yè)應(yīng)該不斷完善資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是由權(quán)益資本和負(fù)債資本構(gòu)成的。中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)比以往經(jīng)濟(jì)發(fā)展數(shù)據(jù)以及結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)狀況，計(jì)算出合理的負(fù)債比例，確定融資金額，將企業(yè)的負(fù)債控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。同時(shí)中小企業(yè)可以采用多種途徑相結(jié)合的方式進(jìn)行融資。企業(yè)應(yīng)該建立資金預(yù)算體系，財(cái)務(wù)應(yīng)該制定相應(yīng)的預(yù)算報(bào)表，對(duì)這些數(shù)據(jù)要進(jìn)行科學(xué)理性的分析，從而更好地規(guī)范企業(yè)資金和負(fù)債的合理比例。企業(yè)在資金的籌集過程中，可以運(yùn)用資本結(jié)構(gòu)理論，尋找到最佳的融資方式，從而實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化以及企業(yè)價(jià)值最大化。

3.完善內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是否完善是檢驗(yàn)中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，所以中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的管理。中小企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，雖然企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但是我們可以通過完善內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)隱藏在經(jīng)濟(jì)背后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而在一定程度上減輕或預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的建設(shè)需要企業(yè)所有人員共同參與進(jìn)來，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。同時(shí)各部門之間應(yīng)該形成互相監(jiān)督機(jī)制，各部門只有互相監(jiān)督，才能更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

4.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱藏在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的血液中。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，都或多或少存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)的管理層往往財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，所以管理者應(yīng)該不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在追求企業(yè)發(fā)展的同時(shí)應(yīng)該及時(shí)考慮到企業(yè)在各個(gè)階段可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)管理者在了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的同時(shí)，應(yīng)該與同行業(yè)管理者進(jìn)行交流，分享一些有利于解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，專業(yè)技能提升的同時(shí)不要忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的加強(qiáng)，只有財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提高了，才能為企業(yè)提供更加科學(xué)合理的財(cái)務(wù)報(bào)表以及精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

5.提高員工素質(zhì)，引進(jìn)高素質(zhì)人才。總的來說，中小企業(yè)員工大部分存在專業(yè)素質(zhì)較低，從企業(yè)的生產(chǎn)到最終的銷售都存在著高素質(zhì)人才的缺乏。為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，以及人才的引進(jìn)，企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)員工的培訓(xùn)，提高員工各方面素質(zhì)，以提高員工的個(gè)人素質(zhì)為基礎(chǔ)，不斷提高整個(gè)公司的人員素質(zhì)。有計(jì)劃有目的制定人才培養(yǎng)計(jì)劃是中小企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要對(duì)策。中小企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)員工的專業(yè)素質(zhì)，比如針對(duì)財(cái)務(wù)人員就要在不同階段安排各種培訓(xùn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能，這樣才能更好地預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。

三、總結(jié)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于中小企業(yè)而言是客觀存在的，隨著經(jīng)濟(jì)全球化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)將面臨更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。為了更好地迎接挑戰(zhàn)，中小企業(yè)應(yīng)該深入了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，從多個(gè)方面看待問題。主動(dòng)發(fā)現(xiàn)隱藏在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)背后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在源頭。這樣才能在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下與時(shí)俱進(jìn)，保持企業(yè)旺盛的生命力。宏觀經(jīng)濟(jì)政策不斷調(diào)整，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)政策，更好地享受政策帶來的優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然是客觀存在的，但是我們可以通過一定的防范對(duì)策，將其控制在合理可承受范圍之內(nèi)。

（作者單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)）