中小企業財務管理存在的問題及對策

郭欣

摘 要：從財務風險、會計信息失真、內部控制、會計核算等方面對中小企業財務管理存在的問題進行了分析探討。在上述分析的基礎上從多個層面入手針對中小企業財務管理工作的完善提出了建議。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題分析

財務管理是中小企業管理工作的重要組成部分，在中小企業的發展中扮演著重要的角色。所以，對于中小企業而言，不斷加強企業財務管理工作則顯得十分必要。

一、中小企業財務管理存在的問題

1.財務風險問題

就目前的情況來看，我國很多中小企業在財務管理工作中，并沒有樹立正確的風險意識，致使其財務工作存在很多不完善的地方，使企業面臨較大的財務風險，具體而言，主要表現在以下幾個方面：第一，過度負債。資金在中小企業發展中的作用尤為突出，企業在業務開展過程中，往往需要強有力的資金支持，但是對于很多企業而言，尤其是中小型企業，其自身資金實力十分有限，為了獲得更多企業發展所需資金，會通過金融機構進行籌資，所以很容易出現負債經營。但是在這一過程中，一些企業錯誤地估計了自身的實力而盲目借貸，最終給很多企業帶來債務危機，影響到很多企業的發展。第二，短債長投。對于中小企業而言，如果能夠獲得固定資產貸款，那么會對很多企業的發展產生很大地促進作用，但是受到我國宏觀經濟發展的限制，很多企業無法做到這一點，為了能夠實現這一目標，一些企業則會不惜代價將其獲取的貸款擅自投入到長期建設項目中，這就意味著企業負債會高于流動資金，進而給企業帶來嚴重的安全隱患。

2.會計信息失真問題

對于中小企業而言，真實的財務信息可以明確反映企業的資金分配及調用情況，從而更好地指導企業經濟業務的開展，但是如果企業財務信息不明確，則會對企業管理者產生誤導，進而影響到企業戰略決策的制定，進而影響到企業的發展，而我國很多中小企業在財務管理過程中都存在這一情況，最明顯地表現為企業財務信息失真，財務狀況不透明，致使企業呆賬、爛賬的出現，在長期的生產經營過程中一些企業將財務信息作為商業機密予以保護，甚至不惜以虛假財務信息掩蓋自身生產經營的真實情況。諸如此類的財務信息披露失真情況，大多常見于家族企業之中。由于企業所有者本身就不具備財務知識，因此在處理財務信息時，也常常采取姑息縱容的態度，對財務信息失真情況睜一只眼閉一只眼。諸如此類的多種因素，共同造成了企業財務信息失真的情況發生。

3.內部會計控制問題

首先，這一問題表現為中小企業財務工作的混亂。在財務工作開展過程中，很多中小企業雖然設立了費用支出的賬目，但是由于企業選用的財務業務能力不夠，導致相關賬簿記錄的很不規范，這些財務人員在賬目記錄過程中，隨意性非常強，經常會出現少計、漏記等情況，進而導致企業經濟業務的成本記錄缺乏準確性。在很多財務人員看來，財務工作只是簡單的賬目登記，所以沒有針對財務工作引起足夠的重視，在日常工作中很多情況下都是敷衍了事，進而忽略了企業資金的科學管理，最終導致企業財務管理混亂，促使其在經濟業務開展過程中，出現資金鏈條斷裂情況，會給企業帶來巨大的負面影響。財務工作混亂還表現為中小企業內部組織機構設置不合理。就目前的情況來看，很多企業因為沒有對企業員工進行合理地分配和組織，在這種狀態下，使得很多內部員工承擔了不應該承擔的工作。而且不同的部門之間聯系不緊密，所以，在企業的具體經濟業務開展過程中，無法科學協調部門的工作，無法對企業內部員工進行科學利用。

二、中小企業財務管理對策

1.加強企業財務風險管理

財務風險防范要求中小企業在管理的各個環節和經營過程中執行風險管理流程，對企業來說就是針對各項業務及行業范圍內的風險制定實施識別、計量和控制風險的制度、程序和方法。中小企業應建立量化風險的方法模型，對其進行持續的監控。企業可以構建和完善內部風險評級體系為突破口，提升風險管理能力。內部風險評級體系是全球企業風險管理的重點。從發達國家的先進經驗來看，內部評級在企業信用風險管理方面發揮著重要作用，為金融工具定價提供依據;作為提供經濟資本分配和提取壞賬準備的基礎，為客戶授信提供依據，為管理層進行風險決策提供參考。其次，建立和完善內部評級基礎數據庫。對不同行業的特點、發展趨勢及主要風險因子進行系統性研究，為不同行業的受評對象的風險判斷提供依據。風險評估工作的開展可以為企業財務管理工作提供良好的保障。

2.強化資金管理

加強資金管理是中小企業財務管理工作的重要內容之一，通過科學的資金管理，促使企業整體財務管理工作不斷趨于規范，進而有效預防財務問題的出現，對于現代企業而言，具體可以從兩個方面進行：第一，全面推行資金預算管理制度。在企業的財務管理工作中，資金管理發揮著核心作用，為此，中小企業應該建立完善的資金預算制度，從而實現對企業生產經營活動中資金流動的嚴格控制，嚴格執行預算要求，確保企業資金可以有序流動，進而不斷提升企業資金的實際價值。但是我國很多中小企業的資金管理制度通常在生產活動結束之后才開展，這樣會使企業存在較大的安全隱患，如果沒有提前做好資金預算工作，那么一旦出現資金問題，則很難及時補救，企業很多資金都會在無形中流失，進而影響到企業效益的提升。所以，全面推行資金預算管理制度，不斷完善企業資金預算工作則顯得意義重大。第二，加強企業流動資金分析。中小企業在財務管理工作中，對資金流動進行預測有著重要的意義，企業流動資金的多少會直接影響到企業在行業中的地位，流動資金越多，則表示企業具有較強的償債能力，企業的信譽則越好，在籌資過程中很容易獲得所需資金，反之則不然。為此，企業應該進一步加強流動資金分析預測工作，合理控制企業的流入資金和流出資金，從而使企業擁有較強的支付能力。

3.完善內部會計控制工作

一方面，企業應該進一步完善其內部會計控制體系。為了進一步完善企業的內部控制體系，企業管理者必須對內部會計控制有一個深刻的認識，并在科學理念的指引下指導企業內部會計控制工作的有序開展。其次，企業必須建立一個完善的內部控制管理部門，在這一部門的設立過程中，必須要對企業的業務量、企業規模等要素進行評估，所建立的部門必須與這些條件相適應，在部門建立之后，必須對部門人員進行明確分工，使每一個人都能夠明確自己的責任。企業所設置的內部控制機構中的工作人員必須嚴格遵守制度要求。企業管理人員還應該深入細致地了解企業的實際情況，當企業的經濟情況發生變化，或者宏觀經濟環境發生一定地變化，企業所建立的內部控制制度要根據外部變化進行相應的調整，使制度和經濟環境相適應，從而確保企業的內部控制工作能夠有序開展。另一方面，應該進一步完善企業的監督管理工作。

三、結語

會計管理工作的完善，在中小企業的運營發展中發揮著重要作用，但是我國中小企業會計管理工作仍然存在很多漏洞，為了進一步規范企業會計管理工作，則應該從多個方面入手，其中包括加強企業財務風險管理、強化資金管理、完善內部會計控制工作、完善會計核算工作等。

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