現代企業財稅管理新探討

摘 要：企業財稅管理在現代企業管理中具有非常重要的作用，是實現現代企業戰略目標的主要管理之一。在“營改增”財稅改革、大數據“互聯網+”時代，探討現代企業財稅管理面對的新環境以及面臨的新問題，并在此基礎上，提出現代企業財稅管理應有的對策和建議，提升現代企業財稅管理水平，減少現代企業財稅壓力，降低現代企業稅收成本，提高現代企業的贏利，增強現代企業的競爭力，提高現代企業的經濟效益和社會效益，推動現代企業的可持續發展。

關鍵詞：財稅管理;現代企業;大數據;營改增;對策

企業財稅管理是現代企業經營管理的一項非常重要的內容，貫穿于現代企業價值鏈的一系列運營管理中，是實現現代企業戰略目標的主要管理之一，是推動企業長久的可持續發展的動力之一。在全球經濟一體化、“營改增”財稅改革、“互聯網+”時代，探討現代企業財稅管理，提高企業財稅管理水平，降低企業財稅壓力，增強企業核心競爭力，具有很重要的意義和價值。

一、現代企業財稅管理面對的新環境

市場經濟大數據時代，財稅管理在企業競爭中的作用越來越明顯。企業通過合理的財稅管理，提高財務管理水平，可以降低企業運營成本，提高企業競爭力，提升企業的市場份額，提升企業的贏利，以取得最佳的經濟效益和社會效益，促進企業的長久生存和可持續發展。

1.大數據對企業財稅管理的影響

近年來，網絡科技“互聯網+”的飛速發展，大數據技術的迅猛發展及大數據技術的廣泛的綜合應用，為現代企業發展帶來了更多的機遇，也對現代企業財稅管理產生了一定的影響。首先是財稅政策方面的新變化，國家發布了“互聯網+稅務”計劃;其次是國稅地稅的合并;此外，增值稅發票網絡版的上線，電子發票的快速發展，進一步促進了國家稅務信息化的發展。

大數據的發展可以助推財務轉型升級，提高現代企業財務管理能力。隨著大數據的快速發展和廣泛應用，現代企業不僅可以從自己的財稅報表，也可以從客戶層面及業務層面來獲得有效的財稅信息;同時，現代企業還可以對財稅信息進行加工分析處理，進而選取可以利用的財稅信息，有助于深入剖析財務管控方面的問題;另外，財務監管體系的完善對企業財稅風險監控及預警處理的要求也越來越高，有利于提高現代企業運營管理的效率和效果。

2.“營改增”對企業財稅管理的推動

“營改增”就是將營業稅改為增值稅，是指以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，這樣可以減少重復征稅，推動財稅體制改革，可以有效降低企業稅負，可以調動各方面的積極性，促進現代服務業尤其是高端服務業的發展。自2016年5月1日起，中國全面推開“營改增”試點。

“營改增”可以深化財稅體制改革，可以影響到產業結構的調整和企業的內部架構，促進產業結構調整和消費結構升級，促進社會和諧發展和經濟綠色發展。“營改增”是可以減少大多數企業的稅收負擔。但是“營改增”具體到不同的企業而產生的相應作用也是有所不同的，也對現代企業財稅管理提出了更高的新的要求。特別是對企業內部價值鏈管理來說，若想進一步提高企業運營管理效果，就要積極落實“營改增”政策，構建合理的稅負抵扣計劃，并且適當調整企業內部管理架構，以保障優化企業財務控制結構與運營體系之間的協同作用。企業需要進一步加強財稅管理，進一步梳理和優化涉稅風險，全面提高財稅人員的綜合素質，以便更好適應“營改增”之后的新環境。

二、現代企業財稅管理面臨的新問題

大數據技術的飛速發展及廣泛應用，可以方便現代企業快速地辦理各種財稅業務，但同時也給企業財稅管理帶來了相應的風險和挑戰。“營改增”使現代企業在稅收計算及納稅核算上更加有難度，所以給現代企業財稅管理工作提出了新的挑戰。新時期，現代企業財稅管理面臨的新問題主要有以下幾個方面：

1.企業財稅風險管理意識有待加強

某些企業的稅收改革進程相對比較緩慢，企業在相關風險危機管理意識方面的重視程度不足，相關工作人員只是對企業財務風險方面比較重視，但是對于企業稅務風險方面還存在著重視缺乏，需要進一步加強企業財稅風險管理意識。

（1）企業面臨的財稅風險增大

有了大數據平臺，實現了全國稅收信息的共享，全國稅收征管系統進行了統一，也構建了一致的網絡發票系統，納稅服務平臺有了統一的搭建，也實現了全國稅收數據的集中與稅收信息的共享。同時，可以實現在全國范圍內的基于大數據信息技術手段的稅務的重點稽查，納稅人的涉稅信息也可以完全暴露于稅收征管系統之內，這樣就需要現代企業財稅信息更加真實及準確，現代企業面臨的財稅風險大大增加。

（2）企業的信用記錄重要性

為規范市場經濟發展秩序，以信用信息的合規運用為支撐，以樹立誠信文化理念為內在的要求，以誠信獎勵和失信懲罰為約束機制，以形成覆蓋全部社會成員信用記錄的社會信用體系、金融信用體系及稅務信用體系的融合，這樣就會對現代企業的未來發展產生很大的影響。尤其是各種信用體系的完善與使用，建立的現代企業信用記錄，將對現代企業的未來發展產生很大的影響。企業中高層管理者需要深刻意識到，隨著社會各種信用體系的建立，企業失信將會極大地增加現代企業的財稅風險;而很好的企業信用，在激烈的市場經濟競爭之中，將會很大程度地提高現代企業的市場競爭能力，將有機會進行更多的企業運營發展，有利于現代企業的發展壯大與可持續發展。

2.企業財稅管理體系需要完善

現代企業財稅管理工作是非常重要的，它涉及到整個企業的內部資產管理和稅收管理工作，所以需要引起我們的高度重視。依據現代企業財稅管理工作的實際情況，企業財稅管理政策法規體系的不完善可以阻礙企業的整體發展壯大，同時，企業財稅管理政策法規中的相關職責不是很明確，這樣就可能導致企業財稅管理工作者的理解偏差和操作失誤，從而影響企業財稅管理及相關工作的正常進行，進而加大企業整體運營管理中的財稅風險管理。

3.企業財稅管理信息化需要加強

在大數據科技技術的支持下，企業財稅信息管理發展越來越快，就可以更好地提升企業財稅管理工作的效率與效果。但是因為傳統的企業財稅管理理念及管理模式的影響，一部分企業的財稅管理信息化相對比較弱，這樣很難滿足大數據信息體系及“營改增”改革對現代企業財稅管理工作的新要求，不利于現代企業財稅信息的共享，不利于企業財稅風險管理，影響了現代企業內部管理各項工作的順暢進行，阻礙了現代企業的協調快速發展。

4.企業財稅管理人員素質有待提高

新時期大數據“互聯網+”技術和“營改增”財稅改革，對企業財稅管理人員的素質要求也提高了很多，要求企業財稅管理人員既要懂政策內容又要會技術操作，既要有專業技能，又要有誠信素養，現實中的一些企業財稅管理工作人員的素質不能滿足新時期現代企業財稅管理工作的新需求，現代企業財稅管理人員的綜合素養有待大幅度地提升。

三、現代企業財稅管理的對策建議

1.加強企業財稅風險管理意識

（1）加強大數據風險識別意識

大數據技術的快速發展和廣泛應用給企業財稅管理帶來的沖擊和風險，需要企業的管理層給予高度的認識，充分重視并指導企業財稅管理工作，提高大數據時代對企業財稅管理的風險識別意識，以便從大數據中迅速識別財稅風險，充分利用大數據技術，使現代企業在以后的運營管理中能夠緊抓發展的機會，加快現代企業的逐漸發展與不斷壯大。

（2）利用環境強化風險管理意識

經濟全球化、市場經濟快速發展，現代企業不僅要做好內部管理，還有充分利用外部環境，有效結合大數據“互聯網+”技術，優化大數據技術發展環境，更好掌握現代企業財稅風險管理的預警控制及應急策略，科學規劃企業財稅預警風險管理機制，有效利用企業外部環境進行企業員工財稅風險管理的意識強化，不斷提高企業員工的財稅風險預警意識，抓住大數據技術發展機遇的同時也迎接挑戰，緊跟時代發展大環境，提高企業自身的核心競爭力，在市場激勵競爭中占據有利地位，促進企業的不斷強大。

（3）轉變企業財稅管理觀念

需要轉變企業財稅管理觀念，以提高企業稅收服務效能。現代企業應該在基于以票管稅的強調之上，再次加強對納稅者的監督管理以及對增值稅專用發票的審核管理，進而加強對現代企業的會計憑證管理，以實現以賬管稅，以提高納稅效能和納稅質量。

2.完善企業財稅管理體系與財稅制度

（1）規范企業財稅管理流程

現代企業要在國家財稅政策下，完善與規范企業的財稅管理政策體系，做好財政稅收法律法規的學習，做好“營改增”政策的銜接轉變工作，增強現代企業的納稅意識，健全企業財稅管理方案，完善科學規范的納稅體制。同時，現代企業應該根據自己的發展戰略而進行系統全面地檢查與分析，加強對現代企業財稅管理工作流程的規范要求，從而促使現代企業的健康順利發展。

（2）加強發票監控管理工作

我國財稅管理主要思想之一是以票控稅。需要制定發票的審批權限及審批制度，進一步規范發票管理工作，將實際管理工作具體到每個人，同時也可以增加財稅信息查詢的功能，從而進一步加強對稅收發票的全方面的監督和管理。尤其是要進一步加強對增值稅專用發票的監督和管理。現代企業需要建立比較完善的增值稅專用發票的監督和管理制度，同時可以采用方法進一步加強企業財稅管理，對現代企業內部價值鏈運營中產生的各種成本費用都要有專用發票，從而可以降低現代企業的稅收負擔。

3.加強企業財稅管理信息化

大數據“互聯網+”技術時代，現代企業財稅信息管理已然成為了現代企業風險管理的重要內容之一，現代企業財稅管理信息化是做好大數據時代現代企業財稅管理的重要因素。現代企業財稅管理人員要從企業財稅信息管理開始，進行企業財稅風險管理工作。企業要加強財稅管理信息化制度建設，完善企業的網絡信息環境，規范各種信息數據，以提升企業財稅管理工作效率與效果。同時，積極構建財務共享服務模式，加快企業財稅管理信息化建設。通過企業財務共享服務模式，建立統一運作流程，加快建立信息化財稅管理體系，實現企業財稅信息流通共享，可以有效帶動企業財稅核算與審計流程的標準化操作，更好地促進企業財稅改革及職能轉型，以滿足“營改增”改革發展的需要，有效帶動企業運營管理，提高企業的經濟收益。

4.提高企業財稅管理人員素質

為了適應大數據“互聯網+”技術和“營改增”稅制改革，要完善企業財稅人才培養體系，企業財稅管理人員應該建立新的思維模式，從稅收政策制度和業務技術能力等方面全面提升綜合素質，學習新的稅收改革政策制度內容，學習新的大數據財稅系統技術分析操作能力，提高其誠信素養和專業技能，提升其企業財稅風險預警管理水平，實現有效的企業財稅管理工作，整合優化各種有效資源，提高企業財稅人才的素質，提升企業財稅管理水平。

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作者簡介：白語菲（2000- ），首都經濟貿易大學本科學生