科學事業單位設備購置項目全過程預算績效管理探討
——以上海市計量測試技術研究院為例

●孫曉光

一、引言

對于專注科學研究、社會公益的科學事業單位來說，專業的科研儀器設備是保障科研工作順利進行的重要基礎條件。近年來，隨著國家對科研工作的重視，對科研經費的投入不斷增大，科研儀器設備的購置量也在逐年增加，設備購置費成為科學事業單位財政資金預算和自籌資金預算支出中的很大一部分。

在當前黨和政府全面實施財政資金績效管理的大趨勢下，加強科學事業單位自籌資金的預算績效管理勢在必行。由于自籌資金十分有限，加強自籌資金的預算績效管理對于優化自籌資金配置、提高自籌資金使用效率具有重要意義。同時，完善的設備全過程預算績效管理體系，能夠進一步優化設備購置流程，從源頭上把控設備購置項目預算績效管理，增強設備購置的科學性，避免出現重復購置、設備使用率低甚至閑置等狀況發生。

二、科學事業單位設備購置項目預算績效管理現狀及問題

上海市計量測試技術研究院 （以下簡稱“上海市計測院”）目前主要是以項目形式購置設備，流程可分為立項、采購和驗收、驗收后使用三個環節。立項環節，首先由院內專業部門根據本部門需求撰寫項目建議書，經過內部評審后進入項目庫。每年組織院內專家進行兩輪評審，再組織外部專家進行一輪評審，通過后上報領導及上級部門審批后立項。采購環節，項目立項后由項目負責人撰寫計劃書，交由條件保障處統一負責采購，并嚴格按照計測院采購管理辦法、招標管理辦法和合同管理辦法等相關制度進行采購、驗收。驗收后使用環節，設備驗收后專業部門人員正式開始使用設備。

在貫徹與落實績效管理的工作中，上海市計測院已頒布績效管理辦法，結合各部門業務需求與增長、單位側重發展與戰略、設備管理與績效評估相掛鉤的方式，制定了一系列的績效管理與評價思路。

在此過程中，雖取得了初步成效，但在實際操作中仍有若干問題：

一是缺乏有效、統一的目標評審標準。主要是院內各專業部門、研究所根據本部門需求提交設備購置項目，并經過內外部評審等環節確定。而現狀在于內外部評審時，多以單個項目的購置需求、設備所帶來的效益等方面進行評判，缺少設備間的對比標準，無法判斷設備購置優先級，導致在有限的自籌資金下，計測院難以在不同專業領域擬購設備中明確今年到底應該購置哪些設備。

二是設備采購過程監管力度不足。目前院內各專業部門自行負責設備采購的過程進度管理，但在實際操作中對項目的跟蹤監控力度仍有不足，常常發生設備發貨晚于約定時間、設備驗收晚于計劃時間等情況。

三是設備運行效益不夠客觀、準確。主要是目前設備運行實現效益主要由院內各專業部門意見為主，且設備運行效益的預期目標也均為院內各專業部門填報，計測院設備運行實現效益評價的客觀性、準確性有待提高。

總結而言，計測院對使用自籌資金購置設備項目的全過程管理中還有待提高。事前項目立項環節缺乏有效、統一的目標評審標準；事中項目實施環節監管力度不足，關鍵時間節點出現偏差；事后運行評價環節對設備效益的評價不夠客觀、準確。因此，基于預算績效管理的整體方針及背景，結合設備采購項目相關流程，計測院通過構建全過程預算績效管理體系，以期建立更好地管理機制解決上述問題。

三、構建科學事業單位設備購置項目預算績效管理體系

全過程預算績效管理體系是由績效目標管理、績效運行監控、績效評價實施、績效評價結果反饋和應用共同構成的覆蓋設備購置項目全過程的管理體系。對于科學事業單位來說，全過程預算績效管理體系構建路徑應結合設備購置管理流程，即從績效目標管理與項目立項管理出發，到設備采購與績效運行監控、設備驗收后使用與績效評價實施，最終績效評價結果反饋和應用于下一預算年度的績效目標管理與項目立項管理，形成閉環。

（一）強化績效目標管理及應用

在自籌設備購置項目中，績效目標是指上海市計測院使用自籌資金購置設備并在設備投入使用一定期限內，所達到的產出和效果。

設備購置項目的立項需要經過多方論證、專家評審后確定。目前上海市計測院的自籌資金項目績效目標管理還不夠完善，大部分專業部門未申報績效目標，不利于績效管理工作的開展；此外，由于科學事業單位每年可用于設備購置的自籌資金有限，難以一次性滿足所有需求。

因此，強化績效管理是要求專業部門在申請項目立項時同時設置項目績效目標，在申請項目預算時同時申報績效目標，進一步完善績效管理，便于后續開展預算執行跟蹤、預算執行完成后評價；上海市計測院結合項目績效目標對設備購置項目進行立項審核，并以此作為安排自籌資金預算的參考依據?；谏鲜銮闆r，對立項環節的自籌設備績效管理進行了完善：

加強項目績效目標申報管理，按照“誰使用資金，誰編制目標”的原則，由申請使用自籌資金購置設備的部門編制項目績效目標，并與項目預算同時申報。申請使用自籌資金的專業部門填寫項目基本信息和項目所要達到的產出目標、效果目標和影響力目標，設置績效目標的具體數值，并在上報項目建議書時同時上報項目績效目標申報表。

結合項目績效目標進行立項評審。在項目績效目標的基礎上，通過評審項目的預期績效情況，重點關注項目實施必要性、項目實施可行性、項目預期產出及效果、資金匹配行等方面內容，對項目進行打分。按照項目績效目標的分值對項目進行排名，并作為納入院項目庫和安排自籌資金的依據，在自籌資金預算總額有限的情況下，按項目立項評審分數排序，優先安排排序靠前的項目立項，以達到進一步優化自籌資金配置，提高自籌資金使用效率的目的。

（二）開展績效運行監控，加強項目進度管理

績效運行監控是全過程預算績效管理的重要一環，是指上海市計測院根據該設備購置項目確定的項目績效目標，通過動態或定期采集項目進度情況和設備運行績效等關鍵信息，對項目績效目標的完成情況進行跟蹤。并在反映項目實際情況的基礎上，及時、系統地反映在預算執行過程中，設備購置項目在項目預算執行、項目進度管理以及設備運行績效，與預期計劃的匹配情況，糾正監控中發現的績效運行偏差，以促進項目績效目標可以如期實現。

同時，上海市計測院可以重點選擇當年項目預算中通過績效目標評審的大型儀器購置項目和涉及跨境設備采購的項目，在核對項目基本信息的基礎上，根據實際需要，對項目績效目標按設備類型細化，如經濟效益為主的設備和社會效益為主的設備，確定績效運行監控的重點目標。依據確定的重點目標，對項目管理的相關內容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，并進一步對照重點跟蹤的目標，發現績效運行偏差、分析偏差原因，結合項目實際提出實施糾偏的路徑和方法。最終根據跟蹤情況，形成跟蹤結論，撰寫績效跟蹤結果報告。

（三）完善后評價績效指標體系

績效評價是自籌設備全過程績效管理體系中的重要手段，是根據設定的績效目標，通過設計科學、合理的績效評價指標體系、評價標準和評價方法，對自籌資金購置設備的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價，評價結果應用到往后年度的項目績效管理、立項管理，最終形成全過程預算績效管理體系的閉環管理。

目前，國內外財政支出績效評價指標體系的構建通常選擇邏輯分析法，即從設定條件和可能發生結果的因果邏輯相關性的分析，借以找出自籌資金投入與設備運行產出效果之間內在聯系的績效分析方法。邏輯分析法是績效評價的重要手段和方法，是用來分析投入、管理過程以及預期結果之間關系的系統方式。

自籌設備購置的績效評價指標體系基于遵循指標體系構建基本原則，運用邏輯分析法進行設計，首要工作是明確自籌設備采購投入的運作。自籌設備采購投入首先應有明確的目標導向，在目標導向明確的基礎上，進行有效的投入，經過一系列的管理運作流程，形成產出，發揮綜合效益。

在具體設計績效指標時，由于自籌設備的采購流程和自籌設備本身所具有的特點，因此每個指標的設計首先應當遵循針對性原則。此外，還應貫徹指標設計的基本原則，以實現真實、準確地反映績效狀況的目的。指標的權重也應根據設備特點、考核重點按照科學、合理的理論方法予以設計。

自籌設備績效評價指標將根據自籌設備采購投入的特點，在遵循指標設計基本原則的基礎上進行設計。評價指標分為兩類，即共性指標與個性指標。共性指標是適用于所有自籌設備類別的評價指標。共性指標的設計應抓住自籌設備采購投入的運作流程，充分考慮自籌設備采購投入的一般特征，選擇體現自籌設備采購投入績效、適用性強、重要的指標。個性指標是針對不同自籌設備類別，反映項目獨特性的指標。個性指標的設計，應重點把握自籌設備不同類別的特征，指標的選擇應反映個性化因素。

權重設計上有以下幾個要點需要注意：第一，在完成指標選擇后，根據現有的權重確定方法（AHP法、德爾菲法和平均法）需保持一致性；第二，決策、管理類指標的考察重點應放在考察規章制度的執行情況方面，避免因同一因素重復評價。第三，原則上，同一指標每年的權重設置可以不同，但需保證單一維度總權重的基本穩定。如果需要跨年度比較，相同指標體系對于指標的不同年度權重需設置一致。

根據自籌設備績效評價指標體系構建思路與實現路徑，最終形成一套自籌設備績效評價指標體系，共涉及4項一級指標，9項二級指標，34項三級指標。上海市計測院之前使用的績效評價指標體系僅有2項一級指標（經濟效益和社會效益）和9項二級指標，僅是對設備購買后的績效后評價，沒有涉及到項目立項、項目管理和影響力因素等內容。當前的指標體系包括4項一級指標，分別為項目立項、項目管理、項目績效以及影響力因素，是一個全過程預算績效評價體系，整個績效評價指標體系更科學，更全面。

（四）強化結果應用

在自籌設備購買項目結束后，（績效評價部門）收集、審查、核實績效評價相關資料，并使用《自籌設備績效評價指標體系》進行具體評價，最終在綜合分析的基礎上形成績效評價報告。評價結果作為項目部門往后年度自籌設備購置項目立項的參考依據及評審指標，以此構建績效閉環管理。

同時，績效評價結果還可與上海市計測院專業部門相關工作人員的工作績效進行掛鉤，作為年度工作考核、人員晉升的參考依據。■