科研院所科研經費內控管理的完善途徑

盛 麗

針對科研院所來說，其作為引領科技發展的重要機構，在當前社會經濟全面發展的環境下，加強科技創新是科研院所核心的內容。科研經費的保障作為科研院所運營和發展的依據，科研經費的應用管理應該做到規范合理，在明確審核標準的情況下，全面開展科研經費內部控制管理工作。然而，科研院所在開展科研經費內部控制管理工作時，因為受到各種因素的影響，導致科研經費管理出現問題，嚴重影響科研經費應用的合理性和規范性。要想實現科研經費的科學配置，提升科研經費應用效率和水平，是當前科研院所重點關注的內容。

一、加強科研院所科研經費內控管理的意義

怎樣才能實現科研院所科研經費的合理管理和應用，保證科研經費內控管理工作順利進行，不但需要科學構建科研經費管理體系，同時也需要結合財務審計要求，從各方面入手，保證科研經費應用管理的合理性和規范性。當前，我國相關部門已經發布了眾多和科研技術發展相關的規章體系，這給我國科研工作穩定發展提供了條件。因此，科研院所需要結合本單位自身情況和科研經費管理要求，加強科研經費管理力度，優化內控管理環境，加大經費監管力度，及時找出經費管理應用存在的問題，并采取相應措施進行處理，保證科研院所科研經費應用安全，引導科研院所長效發展。

二、科研院所科研經費內控管理存在的問題

（一）內控管理環境問題。我國一些科研院所在科研經費應用和管理過程中將會面臨一些問題。有的科研院所沒有根據科研經費應用途徑和方向制定相應的科研經費使用審批流程；有的科研院所的負責人改變科研經費使用用途,存在隨意占用、挪用科研經費的現象。也有科研經費下撥過程中進度滯后的情況。鑒于這些現象的出現，在某種程度上損害了科研院所整體形象和權益，阻礙我國科研事業的穩定發展。

（二）風險管理評估問題。科研院所所處的環境不斷改變，隱藏了諸多風險因素。隨著環境的變化，科研院所需要具備較強的風險管理能力，只有這樣才能將各種風險進行規避。但是結合當前我國科研院所經費管理情況來說，依舊面臨諸多問題，例如，科研院所部分人員不具備較強的風險意識，風險預警體系不完善，沒有從整體角度入手實現風險識別和評估，給風險出現提供了條件，加劇風險發生，影響科研院所整體運營。

（三）內部控制監管問題。當前，我國科研院所對應的科研經費內控管理工作落實不到位，諸多科研經費在支出管理過程中，存在監控虛設的狀況。例如，一些科研院所對內部審計作用認識不到位；針對已經立項的科研項目沒有進行科學管控和監督，尤其是從事前預測、事中管理和事后控制等方面，對項目進行管理，使得科研經費內控工作落不到實處。并且，一些科研院所在進行科研經費管理過程中，管理方式不合理，人員意識不到位，在存在經費管理問題時，往往在事后進行管理，無法實現問題的全面處理。

（四）經費管理考核問題。大部分科研院所都沒有在內部設定專業的監管機構，同時也沒有執行完善的監管考核體系?；蛘卟糠挚蒲性核趦炔拷M建了對應的管理部門，但是沒有科學分配科研經費管理職責，在出現科研經費管理問題時，部門之間存在推卸職責的現象。例如，一些科研院所科研課題一般是課題小組、財務部門以及科研管理部門一同落實。但是結合實際狀況得知，各個部門之間呈現出各自為政的狀況，交流不深入，課題小組的職責在于課題選擇，申報和實施，沒有注重科研費用管理和應用；科研管理部門注重科研項目管理，合同管理，審查項目決算和監督，財務部門則重視科研費用的財務管理和會計核算，因此，導致科研院所經費管理考核缺少深入性，缺少引導等諸多經費問題。

三、加強科研院所科研經費內控管理的完善途徑

（一）完善內控管理環境。在新形勢下，我國科研活動必將步入新格局，完善科研經費管理與監督機制變得尤為迫切和重要。客觀來講，國家在科研經費的管理和監督上是收緊的，但新制度的變革實際是放寬的。例如：科研人員福利方面政策放松。各科研院所應該結合本地實際情況，根據國家對科研經費新政策強化科研經費管理理念，科學構建科研經費管理體系，完善激勵制度，通過對科研工作人員的激勵，促進科研院所科研費用應用水平的提升，實現科研成果的轉化。例如，具有一定條件的科研院所可以結合申請的項目經費規模匹配對應的資金，這樣可以有效的保證科研人員能夠直接應用科研經費，提升科研經費應用效率和水平。

（二）加強內控風險管理。首先，強化科研工作人員風險意識，科研院所需要采用各種方式提高科研人員風險管理能力?？蒲性核枰Y合風險管理要求，科學制定風險預警和評估體系，杜絕超預算使用項目經費，杜絕用虛假發票報銷非科研支出、授權審批制度不健全不完善等風險。財務人員定期查看科研項目的經費支出賬單，從科研項目立項、申請、實施、資金使用、項目驗收等方面入手，實現風險評估和識別，并加強項目事前預測、事中管理和事后控制，從整體方向實現科研費用風險的管控。

（三）強化內控監管工作。首先，建設完善的信息管理體系，在當前信息技術水平不斷提高的情況下，需要建設把信息技術當作核心的信息技術平臺。其次，各個部門需要做好交流工作，在此過程中，需要科研院所在內部制定完善的交流體系。充分發揮財務人員的的專業優勢，協同相關部門參與到科研經費管理的整個過程，確保預算合理，科研經費支出合規，驗收準確，提高科研經費使用效率，實現對經費應用和管理情況的把控。明確崗位職責，實現分權制衡，設定獨立、威嚴的內部審計部門，做到相互監管，及時找出存在問題并處理。

（四）完善管理績效考核機制。結合實際情況，建立健全科研經費管理制度，完善科研經費預算的管理，改進結余經費的管理方法和措施。將績效結果與科研人員考核相結合，避免重復支出，確保每一分錢都能用在刀刃上。開展績效管理試點，建立與考核結果相對應的獎懲機制。借鑒國外經驗，將科研經費定額支付給科研人員，這樣控制了科研經費的支出。確保對科研經費往來票據和科研款相互統一。在績效考核制度的引導下，能夠保證績效考核工作充分落實，通過對各項指標的細化，采用對比分析方式，探究科研費用應用價值，及時找出存在問題并處理，保證績效考核工作的有序進行。

四、結束語

總而言之，在當前我國社會經濟全面發展的環境下，國家財政以及各科研部門都要做好科研費用管理工作，并且結合我國當前科研費用管理現狀，頒布了一系列對應管理政策，讓科研院所認識到科研費用管理在其中發揮的作用，凸顯出來科研經費內控管理地位。為了全面提高科研費用內部控制管理水平，需要科研單位各個部門及人才參與其中，科學配合，加強科研費用監管和績效考核，提升科研費用管理水平，減少不必要問題出現，給科研院所運營和發展提供強有力支持。