如何優(yōu)化會計內(nèi)控管理防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

肖 雷

前言

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展離不開會計內(nèi)控，會計內(nèi)控能夠推動企業(yè)朝著經(jīng)營目標(biāo)跟進(jìn)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益持續(xù)上升。然而，在企業(yè)實際經(jīng)營生產(chǎn)過程中會出現(xiàn)一定的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，這一風(fēng)險成為阻礙企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的一大阻力。只要強化會計內(nèi)控管理強度、將對策落實到實際中才能夠為企業(yè)發(fā)展提供可能，確保企業(yè)處于一個良好的發(fā)展軌跡。規(guī)范會計工作是會計內(nèi)控管理的第一步，只有將人員行為置于制度管理下才能夠消除工作的隨意性與自發(fā)性，才能夠促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

一、會計內(nèi)控管理意義

1.確保了會計信息的準(zhǔn)確性與真實性。會計需要集合統(tǒng)計企業(yè)活動信息，現(xiàn)有企業(yè)會計工作還未完全脫離人工化，在繁雜的信息處理任務(wù)下容易出現(xiàn)記錄錯誤等問題，大大降低了會計信息的準(zhǔn)確性與真實性。另外部分會計為了滿足個人需求走上信息造假之路。企業(yè)會計信息處理環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，上層難以得到可靠的信息，難以把握企業(yè)發(fā)展的真實情況。長此以往會影響企業(yè)整體運行狀況。會計內(nèi)控通過管理這條途徑來確保決策的正確性與科學(xué)性，企業(yè)會計內(nèi)控管理下能夠避免相關(guān)人員從事某方面的非法活動，員工在一定的制約條件下做好自身本職工作。現(xiàn)代企業(yè)所涉及的工作內(nèi)容較多，會計內(nèi)控管理的作用在于約束內(nèi)控管理工作的開展，提高了信息收集的準(zhǔn)確性。

2.確保了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進(jìn)行。會計管理達(dá)到較高的規(guī)模與質(zhì)量才能夠解決企業(yè)發(fā)展過程中的疑難和爭論問題，企業(yè)內(nèi)部只有建立科學(xué)有效的會計內(nèi)控制度，才能夠確保企業(yè)運行的規(guī)范性與嚴(yán)謹(jǐn)性。企業(yè)重視制度指導(dǎo)、制定詳細(xì)的管理計劃、提出具體的管理步驟和管理要求，會計內(nèi)控管理在環(huán)境改變的條件下使得人員能夠自覺遵循管理準(zhǔn)則，相關(guān)人員改變態(tài)度，形成工作責(zé)任感，意識到企業(yè)和個人是命運共同體，將個人命運與企業(yè)發(fā)展命運緊緊聯(lián)系在一起，為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)不斷奮進(jìn)。會計內(nèi)控管理能夠消除初始狀態(tài)到目標(biāo)狀態(tài)之間的各大阻礙，其通過一系列具有目標(biāo)指向性的認(rèn)知操作，將提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益作為工作重心，在會計內(nèi)控管理下一切問題得以解決，目標(biāo)、對象、手段三者之間相互統(tǒng)一，在強有力的手段下有效控制了會計工作質(zhì)量，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進(jìn)行提供重要保障。

3.確保了企業(yè)財產(chǎn)安全。資金是企業(yè)維持發(fā)展擴大規(guī)模的前提和基礎(chǔ)，會計工作涉及資金管理、賬戶管理等內(nèi)容。若會計管理出現(xiàn)紕漏會造成較大的財力損失，其形成以一個經(jīng)濟(jì)浪潮席卷企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)經(jīng)濟(jì)鏈條斷裂，受到嚴(yán)重沖擊。會計內(nèi)控管理主要管理客體是會計人員，通過管理會計人員依據(jù)已有經(jīng)驗建立一種內(nèi)部準(zhǔn)備狀態(tài)，具有防風(fēng)險意識和抗風(fēng)險能力。在面對風(fēng)險時不至于過于被動。當(dāng)問題出現(xiàn)時會計人員根據(jù)頭腦中的預(yù)期不斷進(jìn)行嘗試，及時采取科學(xué)有效的防范對策將問題最小化，有效避免態(tài)勢的蔓延，避免了不必要的財力損失。

二、會計內(nèi)控管理中存在的問題

1.缺乏風(fēng)險防范意識。在現(xiàn)實生活中會計人員防范意識難以強化，其難以根據(jù)外部環(huán)境變動做出能動性反應(yīng)。一些會計人員不具有憂患意識，對風(fēng)險防范工作的關(guān)注與重視程度不高，不具有自我矯正、檢查和強化的能力，會計人員難以主動構(gòu)建管理信息。然而這種構(gòu)建不可能由其他人代替，需要會計個體來能動完成。但是會計人員呈現(xiàn)疲軟狀態(tài)，難以及時響應(yīng)管理，最終導(dǎo)致會計工作漏洞百出。外加上企業(yè)聘用的會計多為缺乏豐富工作經(jīng)驗的大學(xué)生，這些人員初入社會，其理論功底較強但是缺乏實戰(zhàn)經(jīng)驗，影響了會計工作的全面落實。近年來，會計隊伍呈現(xiàn)年輕化發(fā)展趨勢。這些人員思想不具有穩(wěn)定性，容易受當(dāng)前享樂風(fēng)氣影響，難以認(rèn)真謹(jǐn)慎工作。

2.缺乏科學(xué)合理的會計內(nèi)控制度。會計管理理論難以得到充分的發(fā)展，難以形成較為完整的體系制度。企業(yè)會計內(nèi)控制度沒有緊跟企業(yè)發(fā)展腳步，原有制度難以解決現(xiàn)有問題。制度過于老舊，但是相關(guān)人員卻沒有更新制度的正確意識，導(dǎo)致會計內(nèi)控管理不具有有效性。現(xiàn)存會計內(nèi)控制度還存在諸多漏洞，難以從源頭解決會計工作違規(guī)操作問題。另外一些企業(yè)會計管理的關(guān)注與重視程度較低，導(dǎo)致會計內(nèi)控制度的整體執(zhí)行力較弱，企業(yè)內(nèi)部會計管理過于形式化，在追責(zé)追究問題上處理不當(dāng)，加大了會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，影響企業(yè)整體運行。

3.部門崗位職責(zé)不清，會計內(nèi)控監(jiān)督不到位。企業(yè)內(nèi)部沒有選派專門的人員成立專門組織進(jìn)行會計內(nèi)控監(jiān)督管理工作，會計內(nèi)控監(jiān)督難以獨立于企業(yè)監(jiān)督之外，難以脫離人情管網(wǎng)。內(nèi)控管理人員礙于情面難以解決企業(yè)會計業(yè)務(wù)問題。企業(yè)內(nèi)部沒有落實責(zé)任制度，給了會計人員鉆空子的機會。這些人員在利益驅(qū)使下違背原則，做出違法違規(guī)行為。后期會計責(zé)任追究不嚴(yán)增加了行為發(fā)生頻率，企業(yè)會計工作，抵御風(fēng)險能力大大降低。

三、會計內(nèi)控管理防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的對策分析

1.擺脫原有重經(jīng)營輕管理現(xiàn)象。相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)意識到會計內(nèi)控管理的重要性，不能將目標(biāo)只放在業(yè)務(wù)擴張與客戶需求上，應(yīng)當(dāng)走出重經(jīng)營輕管理的本位泥潭，重視會計管理工作。另外，應(yīng)當(dāng)投入時間與精力制定相關(guān)規(guī)章制度與監(jiān)督制度，從而擺脫形式化管理現(xiàn)狀。

2.提高風(fēng)險防范意識，創(chuàng)設(shè)良好內(nèi)控環(huán)境。企業(yè)應(yīng)當(dāng)為會計人員提供培訓(xùn)機會，確保人員通過對某種活動的參與而內(nèi)化相關(guān)的知識和技能，確保人員具有風(fēng)險防范意識。為了提高相關(guān)人員的工作積極性企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用強有力的措施。為了強化會計內(nèi)控管理工作的開展企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)定期開展會計工作大會，研究以往出現(xiàn)的會計內(nèi)控問題，加大研究與分析力度，最終制定科學(xué)合理的管理策略，從而有效促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)會計人員具有重要作用，因此為了提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量必須高度重視會計人員，致力于提高該人員的綜合素質(zhì)，通過人員管理使會計人員具有應(yīng)對業(yè)務(wù)風(fēng)險的能力和水平。另外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大人員吸引力，注入新鮮血液，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

3.強化監(jiān)督職責(zé)，創(chuàng)新監(jiān)管手段。會計管理警鐘已經(jīng)敲響，應(yīng)當(dāng)盡快采取一定的管理行為和監(jiān)管手段降低會計內(nèi)控管理防范風(fēng)險。現(xiàn)今時代不斷發(fā)展進(jìn)步，會計內(nèi)控管理應(yīng)當(dāng)與時俱進(jìn)，應(yīng)當(dāng)以科技為依托建立在線監(jiān)控及視頻監(jiān)控相結(jié)合的新型監(jiān)管方法，有效消除人員管理的漏洞。另外，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)警監(jiān)督作用，建立風(fēng)險模型，確立風(fēng)險監(jiān)管重點與難點，從而有目的、有針對性的進(jìn)行各環(huán)節(jié)監(jiān)管。企業(yè)會計內(nèi)控管理應(yīng)當(dāng)責(zé)任到人，責(zé)任到制，通過獎懲機制來提高相關(guān)負(fù)責(zé)人的努力程度和意志力，最終促進(jìn)會計內(nèi)控工作的順利完成。

四、結(jié)束語

只有通過會計內(nèi)控管理才能夠形成某種約束，使得相關(guān)人員不斷規(guī)范自我，盡自己可能降低業(yè)務(wù)操作風(fēng)險發(fā)生率，推動企業(yè)會計工作順利圓滿進(jìn)行，才能為企業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展助力。