對金融企業財務風險內部控制的探討

姜海寧

在當前社會，市場競爭越發激烈，這意味著在企業的發展過程中存在很多不確定性因素，企業面臨的財務風險也在加劇。因此，金融企業要想取得更大的成就，就必須要加強對企業財務風險的內部控制。因此，本文以金融企業面臨的風險為出發點，分析金融企業財務風險內部控制的現狀，在此基礎上，有針對性的提出解決策略，以期為金融企業的平穩快速發展做出相應的理論貢獻。

一、金融企業面臨的風險

1.資金錯配的財務風險。資金錯配主要是指現金流方面的財務風險，產生這一風險的主要原因在于現金流的流暢程度達不到標準，還有一種情況是現金流發生了斷裂。具體來說，相應的股權沒辦法及時收回，從而形成了一定的風險，這種風險會造成很大的影響，最直接的后果就是使得投資的變現時間拉長，從而使投資的資金不能很好的收回。除此之外，還會出現因為分紅達不到一致而使財務出現風險。一般情況下，一個企業收入來源的主要方式就是分紅，如果在分紅問題上達不到一致的標準，就會對企業的利潤造成很大的影響，嚴重情況下會導致資金錯配風險的發生。

2.在投資鏈方面。對于一個金融企業來說，它主要的收入來源是企業的分紅，因此投資鏈在很大程度上會影響企業利潤的提高。換句話說，如果對投資鏈的管理工作做不好，就會在投資鏈這一方面增加企業的風險。對于大多數企業而言，獲得利潤的主要方式是在項目中參與控股或者是參股來獲得利潤，這就給投資公司帶來了一定的問題，比如，如果投資企業在擔保額方面達到了一定的數值，就會在無形中加劇財務的風險，使得項目在經營的階段出現一定的資金問題，那么財務風險就會隨之產生，且如果不進行及時解決，就會加劇風險程度，從而影響了整個項目的運行。第二，對于一個企業來說，如果投資鏈過長，就會使信息的準確性喪失。從而使得企業管理機構對控股和參股企業的發展難以控制。這是因為資金鏈條越長，就越難控制管理機構對控股和參股企業的情況，這里面包含負債的能力和負債償還的能力，加入這些影響因素不能得到很好的解決，就會在很大程度上加劇金融企業的風險。

3.籌資風險。在一個企業的發展中，其內部的資本都是有限的，當他們沒辦法使用企業內部的資金進行投資時，他們第一反應就是去銀行，希望得到他們的幫助。具體來說，企業通常情況下都會選擇貸款，通過銀行這個融資渠道來獲取資金，用以擴大企業自身的規模。在這種狀態下，如果有突發情況，就會造成一系列的問題，以至于給企業的財務帶來很大的風險。

二、金融企業財務風險內部控制的現狀

1.內部控制制度不完善。現階段，有很多金融企業普遍看重眼前利益，而不重視內部控制工作，沒有一套比較完善的內部控制制度，自然也沒辦法對企業的財務狀況進行管理與監督。由于企業不重視內部控制工作，也導致績效考核制度和問責制度得不到落實。舉個例子來說，如果企業發生了比較嚴重的財務風險，卻不能在短時間內找到了解這一情況的負責人，這些突發狀況造成的損失只能由企業自身承擔，在一定程度上增加了企業的經濟負擔。而績效考核制度的缺失，則會在很大程度上影響員工積極性的調動，還會在很大程度上降低工作效率，對企業的經濟效益造成很大的影響。

2.缺乏良好的內部控制環境。首先，企業的管理人員對待內部控制工作的態度有問題，總的來說，大多數的企業在當前的經濟快速發展背景下，只看到了發展的機遇，而忽視了一味擴大業務量可能造成的一系列問題，沒有對財務風險進行內部控制的意識。其次，由于企業的管理人員對內部控制制度的不重視，使得負責此工作的專業人員專業水平和綜合素質達不到標準，而且這些僅有的財務風險內部控制人員的管理理念比較落后，專業素養不高。與此同時，企業不能夠將內控管理與企業文化聯系起來，從管理層到基層員工都沒有形成財務風險控制的意識，以至于企業缺乏良好的財務風險控制環境。

3.缺乏風險評估機制。大多數金融企業都缺乏完善的風險評估體系。由于體系的缺失，使得企業內部的財務風險沒有辦法進行準確的評估，從而造成了企業項目或者交易盈利性的盲目樂觀，在項目或交易運行過程中，企業無法及時的識別風險，也就不能及時提出相應的應對措施，對企業的發展造成很大的影響。

三、如何對金融企業財務風險進行更好的內部控制

1.建立健全完善的內部控制制度。企業要想獲得更大的發展成果，就要建立健全一套比較完善的內部控制制度，同時也要有內部監督制度，在這些制度進行建立的時候，必須以企業自身的實際狀況為標準，充分的考慮國家相關法律法規，堅持具體情況具體對待的原則，完善企業內部控制情況。與此同時，還要注意在具體的制度中，將問責制度的內容進行明確。把財務風險的控制工作合理的安排給專門負責此項工作的人員，避免出現一崗多人，或者有崗無人的情況發生，確保財務風險內部控制中每一項工作內容都能落實到個人，這樣不僅可以有效的提高員工的工作積極性，還能在很大程度上保證工作效率和質量。如果企業發生了財務風險，就可以及時的通過相關的負責人對具體情況進行了解，將突發情況對企業的影響降到最低，同時在最大程度上保證了企業的正常運營。

2.為企業財務風險控制創造良好的環境。要想為企業財務風險控制創造良好的環境，就要不斷的提升企業內部管理層以及基層員工對財務風險內部控制的重視力度。具體來講，就是讓企業管理者從長遠的眼光出發，正確認識企業業務與財務風險的能力，所以，提高財務風險內部控制意識，對于企業的健康平穩運行來說是非常重要且必要的舉措。與此同時，還要注重對財務風險控制相關工作人員加強培訓，提高資產管理人員的業務技能和專業素質，只有這樣，才能更好的對企業財務風險進行控制，為企業的長遠發展保駕護航。具體來講，就是要對企業財務風險控制的工作人員進行定期或者不定期的專業培訓，使得工作人員能夠一直處于學習的狀態之中。提高自己的業務水平，改善財務風險控制工作的質量。在培訓的具體實施過程中，要邀請一些經驗豐富的專業人員來為他們進行培訓，不僅要講授專業理論知識，還要注意對他們進行思想教育，要切實加強對他們的思想引導，讓企業財政風險控制相關人員認識到加強企業財政風險控制對企業整體良好運行的重要意義。同時，還要不斷鼓勵工作人員積極應用先進的管理理念來展開工作，這是促進企業財務風險控制工作順利開展的關鍵措施。

結語

綜上所述，本文通過對金融企業面臨的風險進行論述，明確了金融企業財務風險內部控制工作的重要性，但是在實際的財務風險內部控制過程中，存在著內部控制制度不完善，沒有形成良好的財務風險內部控制環境，且缺乏風險評估機制等難題，因此，要想提升金融企業財務風險內部控制質量，就要對內控制度與提高工作人員的專業技能與綜合素質給予高度重視，為企業各項工作的順利進行創造良好的環境，實現金融企業的平穩快速發展。