社保基金風險管理與內部控制探討

任維海

社會保障基金對于保障人民的最基本的幸福生活有著重要的意義和作用，加強社保基金安全的管理，既是對我國社保政策的保護，更是體現我國社會主義制度優越性的關鍵。但是隨著我國社會保障制度的推廣一些問題也隨之產生，一些企業與民眾對于社會保障制度不夠重視，并且漏繳社保基金與違法冒領社保基金的現象廣泛存在，這些問題值得我們重視并且需要我們采取措施加強社保基金風險管理與內部控制。

一、社會基金存在的風險與內部控制的欠缺

（一）企業虛報繳費基數，瞞報參保人員

我國公職人員繳納社保基金的原則是小部分費用由個人承擔，大部分費用由企業承擔。一些企業為降低企業用人成本，不惜使用各種手段逃避繳納費用，其手段包括：以職工試用期為由不予參保權力，職工工資基數與上報繳費基數不符，應繳納保險人數與企業職工人數不符等手段。這些企業的行為嚴重的損害了企業職工的基本權益，同時嚴重阻礙了我國社會保障制度改革的進程。

（二）冒領養老金、違規提前退休

根據相關部門的調查，一些退休人員在逝世或意外失蹤之后，其家屬并沒有依據相關規定進行上報，社保部門依舊對已故退休人員發放養老金，養老金由其子女或親屬領取；還有一些公職人員在未達到退休年齡時便申請退休，停止向國家繳納保險費用，同時開始領取養老金。冒領養老金與違規提前退休的行為導致了我國養老社保基金的損失。

（三）重復享受待遇，騙取社保基金

隨著我國社會經濟的發展，人員的流動性越來越大。但是我國各地之間的社保信息系統并沒有實現互聯互通，從而出現了一種現象：參保人員參保地區與領取社保金的地區不同，可能會導致一些參保人員重復享受待遇。同時，社會中一些定點醫療機構、藥店與參保人員串通合謀，通過偽造病歷、偽造藥品購買憑據、串換藥品等手段，騙取醫療保險基金。重復享受待遇與騙取社保基金的現象嚴重的導致我國社保基金的流失。

（四）缺乏完善有效的內部控制制度

我國社會保障制度起步較晚，在初期的發展中在制度方面存在諸多的不足。雖然相關法律在近些年的社保改革中不斷完善，但是執行力度與執行效果并不完善，尤其是各區域相關部門在內部控制制度建立時，相關部門缺乏對于當地基本情況大調查，照搬現象極為嚴重，其建立的內控制度在實行的過程中缺乏針對性，在一些方面并不適合當地的實際情況。并且社保部門建立的內控制度并沒有隨著社會的發展而發展，在日新月異的今天，陳舊的制度呈現出效率低下、存在漏洞等種種缺陷，為居民百姓生活帶來了各種的不便甚至為不法分子提供了可乘之機。

（五）內部控制缺乏執行力

1.社保系統工作人員數量不足。我國人口數量現已經接近十四億，如此龐大的人口基數從根本上決定了我國社保系統是一個龐大復雜的系統。但是由于我國社保系統工作人員編制的限制與相關檔案管理技術的落后，致使我國社保系統在處理社保工作時尤其是處于社保辦理高峰時期出現了人手不夠的情況，往往一位工作人員兼任數職，這就在一定程度上導致了社保工作效率降低與出錯率升高。

2.社保系統缺乏內控意識。我國社會保障機構改革的過程中只重視相關制度的改革完善而忽略了內控意識的提升，這一問題導致了我國社保系統缺乏內控意識。工作人員在工作的過程中，其工作重心僅僅停留在提升業務處理能力，而忽視了職務之間的限制，導致了社保系統內部職務之間、部門之間的監督與管理并沒有真正的落實。

二、對于加強社保基金風險管理與內部控制的建議

（一）強化內部控制新意識，樹立內控優先先進理念

應建立“以人為本”的內部控制制度，不斷發掘人的作用以求加強內部控制，社保部門應不斷提高相關人員的道德水準、綜合素質以及法律法規意識，以求使得社保基金管理人員與參保人員的積極性與主動性得以充分的被發掘出來，從而使得更好的加強社保基金內部控制。同時，應不斷強調加強社保基金風險管理的重要性，社保基金的風險管理關乎到我國十幾億人民的幸福生活，所以社保部門以及社保構成人員應積極的貢獻出自己的力量。

（二）完善社保基金管理相關制度

完善社保基金的管理制度是我國社會保障制度改革的根本措施。只有社會保障相關制度的不斷完善，才能保障社保基金的健康運行。在完善社保基金管理制度的時候應以基金安全為核心，對社保內部的各組織結構依據分權、限權、控權的基本思路，完善社保基金管理制度，健全社保內部組織結構。在社保基金征收、撥付以及管理的各個流程應制定規范的工作流程。對相關工作中的每一項關鍵風險點與關鍵環節都要明確相關責任負責人，同時加強社保機構內部的監督審核，避免相關工作人員的職務犯罪。完善社保基金管理制度，從制度上最大程度的避免基金風險。

（三）加強內控人員的管理

社保內控人員是社保機構的主要構成部分，加強對內控人員的管理可以有效的避免由于內部原因威脅到基金安全現象的發生。首先，應培養相關從業人員的業務素質與思想素質，樹立從業人員正確的價值觀，在工作中嚴格堅守職業道德，認真工作一絲不茍。同時從制度上加強對相關從業人員的監督，成立相關部門，對內控人員所涉及到的財務進行全方面的審查，避免相關從業人員利用職務之便進行財務犯罪的現象發生。

（四）提升信息化管理水平

如何提高社保系統相關信息的處理能力以及加強不同地域之間社保信息的交流是社保基金管理與內部控制改革需要面對的關鍵問題。社保部門應利用互聯網技術建立一套完善的社保信息管理系統，實現社保信息電子化與網絡化，以提高處理社保業務的工作效率；同時加強不同地域之間的社保信息互通建設，實現社保信息一體化，可以簡化外地人員辦理社會保障的步驟，同時防止重復領取社保基金現象的發生。

三、總結

綜上所述，我國社保基金在管理與運行方面的確存在諸多的風險，但這些風險是完全可以避免的，提高人們對社保的認識，完善社保基金管理的制度，加強對相關從業人員的管理，完全可以將社保基金管理的風險水平降到最低。社保基金的安全關系到全國十幾億人民的幸福生活，對于實現社會公平化，縮小貧富差距與維護社會穩定有著重要的作用與意義。