行政事業單位內部控制的信息化分析

胡克慧

一、行政事業單位內部控制信息化管理的目標

在行政事業單位內部控制信息化管理工作開展的過程中，要將內控管理作為基本目標，有效踐行完整的管理規范，并且完善制度的約束效果和管理水平。

一方面，行政事業單位內部控制信息化管理要將風險管控和業務流程管理作為重點，發揮信息化技術的優勢，有效利用自動化采集的處理路徑提升監控預警工作的綜合水平，從而真正打造立體化、全方位的信息化管理模式，維護內部控制管理系統的運行穩定性。

另一方面，行政事業單位內部控制信息化管理工作中，在建立內控制度的基礎上，要整合內控策略，確保規劃管理模式和管理要點都能落實到位，從而完成統一化的數據監督和管理，真正提高風險處理和內控協調控制的水平。最關鍵的是，在行政事業單位內部控制信息化管理體系，要將全面監督、內控監管、專項風險防控進行協調搭配，維護執行和實施效果，一定程度上提高行政事業單位內部控制的綜合效率。

除此之外，正式借助行政事業單位內部控制信息化管理機制，有效形成控制系統制度庫，一定程度上有效落實可視化管理和維護，為各個部門內置業務風險點監督管理提供保障，也能有效完成內控報告的直接上報，從根本上將業務管理和內控體系聯合在一起，促進行政事業單位內部控制信息化水平的全面升級。

二、行政事業單位內部控制信息化管理的具體內容

（一）制度庫建設

對于行政事業單位而言，制度庫就是相關單位常規化運行的操作規范要求，利用信息化平臺能便于各個部門在線瀏覽并且約束具體行為。在制度庫中要對制度規范目錄進行管理，并且完成制度規范文件列表管理和文件展現管理，從而一定程度上提高相應內容的利用價值和應用效果。

（二）預算項目管理

對于行政事業單位而言，各個業務處室項目管理較為重要，因此，要設置完整的預算管理體系，從而一定程度上助力各個部門落實完整的管理工作，以保證能秉持精細化管理原則，對信息和數據內容予以綜合調整。

一方面，借助預算項目管理能有效結合系統的要求提出項目追加預算的申請，并且按照信息化系統流程完成處理工作，從根本上結合批復完成自動更新，提升管控體系的時效性。

另一方面，能借助信息化管理機制對預算項目進行調整，支持按照具體工作完成多項目預算調整控制機制，保證自動更新以及項目預算信息監管結構的時效性，為行政事業單位內部控制信息化管理水平的進步提供保障。

（三）支出管理

在行政事業單位內部控制信息化管理工作中，內控管理要將預算作為核心，因此，要結合歸口管控以及分類支出標準化動態控制等流程完善相應工作的處理效果，基于此，有效踐行事前控制、事中控制以及事后分析控制等具有重要意義。也就是說，在行政事業單位內部控制信息化管理工作體系內，要利用費用申請、借款管理、采購支付、報銷等基礎處理流程約束支出管理的實際工作，確保能提升行政事業單位內部控制信息化管理的綜合水平。

三、行政事業單位內部控制信息化管理的路徑

為了全面提升行政事業單位內部控制信息化管理的綜合水平，除了要對管理內容有明確認知外，也要按照標準化要求夯實管控基礎，提升管理模式的綜合價值。

（一）轉變理念

對于行政事業單位而言，內控管理非常關鍵，是組織強化管理以及維護資產安全的重要路徑，因此，只有保證行政事業單位內部全體人員能充分了解內控制度的價值和意義，才能有效維持崗位管理水平，實現各項管理工作的標準化落實。值得一提的是，在行政事業單位內部控制信息化管理的工作體系內，要保證每一個崗位都能支持并且配合單位制定的內控制度，建立完善的內控信息監管體系，從而有利于推動控制信息化管理水平的升級。

（二）整合信息系統規劃

正是因為內控管理工作對行政事業單位十分關鍵，因此，在將信息化技術和內控機制結合后，要對系統的具體內容和系統規劃予以重視，將預算管理子系統、資產管理子系統、資金收支管理系統以及政府采購系統等作為根本單元，整合具體內容的具體管理效果，確保能夯實監督管理基礎，提升信息系統和行政事業單位預算系統的應用水平以及整體管理價值。例如，目前較為常見的應用系統就是OA 系統，能實現各個層級文件處理以及對應業務的監管。

第一，預算管理子系統，行政事業單位要將系統細化為財政端和預算單位端，在結合預算編制要求的基礎上保證相應信息都能落實到位，從而有效提升行政事業單位部門預算管理的水平。

第二，資產管理子系統，行政事業單位要結合管理要求和信息化監管流程，確保能依據具體信息完成財務核算工作，有效保證行政事業單位能從整體信息化規劃的角度出發，提升內控信息化管理水平，打造完整的預算監督體系，將預算管理、資產管理、財務核算管理等單元進行融合，利用信息化技術完成信息和數據的無縫對接。

第三，財務核算子系統，行政事業單位要將內控信息化系統管理模式作為基礎，有效將不相容的崗位分離內控要求進行融合，從而完善信息化體系內流程管理的規范性，并且保證相應內容和管理要點都能在財務核算系統中得到匯總，一定程度上提升內控系統數據接口實現水平，為行政事業單位內部控制信息化管理的實效性優化奠定堅實基礎。

（三）強化內控評價機制

首先，要想提升行政事業單位內部控制信息化管理的水平，就要嚴格按照事業單位內控規范制度完成相應工作，確保各項工作和業務事宜都能按照標準化管理要求有序開展，一定程度上提升管理工作的綜合水平和實效性。

其次，要將行政事業單位內部控制信息化管理工作流程和事業單位目前實際情況進行融合，提升管理體系和管理要點的針對性，維護管理模式的綜合水平，從而有效建立完善的使用環境，助力行政事業單位內部控制信息化管理工作的順利開展。

最后，要強化行政事業單位內部控制信息化管理中新技術的應用效率，尤其是在大數據技術、云計算技術、人工智能技術不斷發展的時代背景下，全面整合新技術要點具有重要的意義和價值。

結束語

總而言之，在行政事業單位內部控制信息化管理工作開展的過程中，要從內部控制信息化管理的要點出發，結合現代化新技術，提升內控管理水平的實效性，一定程度上降低信息化實施成本，為后續監管工作的全面落實創設良好的平臺，發揮信息化工作的價值，從而實現行政事業單位管理工作的可持續發展。