商業銀行內審管理的有效措施探究實踐

張宇曦

近年來，我國商業銀行相繼進行了內部審計體制改革，內部審計作為商業銀行拓展業務和防范經營風險的保障，對增強銀行實力、有效防范和化解銀行經營風險發揮了重要作用。商業銀行在經營與發展過程中，必須結合自身的內部管理特點，全面落實內審管理舉措，科學提升內審管理水平，綜合優化內審管理成效。在商業銀行快速發展的過程中，內審管理是適應全球經濟一體化、信息化大趨勢，完善商業銀行治理結構、防范和化解金融風險的重要課題。商業銀行在經營與發展實踐中，應該多措并舉全面優化內審管理體系，充分依托于信息技術手段來整體提升內審工作質量，落實科學全面的管理措施，能夠推動商業銀行健康可持續發展。

一、商業銀行進行內審管理的現實意義

作為社會主義市場經濟發展的重要參與力量，商業銀行的存在滿足了人們的信貸需求以及各類金融服務。在商業銀行的運行過程中，必須基于科學的內審管理體系，整體優化內審管理成效。實踐證明，科學的內審管理具有至關重要的現實作用。一方面，對于商業銀行內審管理工作來說，科學的內審管理機制是核心與關鍵。商業銀行在內審管理中，依托于內審管理機制，能夠協調各個方面、各個環節的審計工作，以此來整體提升商業銀行的發展成效。同時相對獨立的內審管理部門，也能夠確保審計工作的權威性與高效性。特別是伴隨著知識經濟的來臨，商業銀行普遍注重提高內審人員的入職門檻，引導他們積極在工作崗位上發光發熱，發揮聰明才智，以便整體優化內審工作的成效。另一方面，商業銀行在進行內審管理實踐中，依托于信息技術的支撐，進行內審范圍的有效拓展，也能夠在很大程度上提升內審工作的效率。商業銀行內審工作是相對繁瑣且復雜的，依托于科學的內審工作，依托于信息技術平臺，商業銀行得以全面快速處理各類信息數據，有效規避人為審計的偏差和失誤。

二、商業銀行內審管理的有效措施探究

（一）建立健全內部控制制度

在新經濟常態下，商業銀行在經營與發展過程中，應該統籌兼顧內部環境以及外部環境的特點，全面夯實內控管理工作，構建系統全面的內部控制制度，以此來規范內審工作科學有序開展。第一，優化發展決策，合理規避風險。商業銀行應該成立獨立權威的內部控制部門，嚴格細分內部控制人員的工作職責以及內審權限，引導他們認真對待內審工作，積極為商業銀行發展決策獻計獻策，積極為商業銀行發展決策提供關鍵的信息和參考，著力規避決策風險。第二，加強資產管理，規避資產風險。商業銀行在內部控制過程中，應該成立資產風險管理委員會，設立專門的人員對銀行的各項資產進行管理。在資產管理實踐中，要做好對固定資產的管理，同時也要對流動資金的管控，特別是在發放貸款時，應該嚴格審批借款人的信用，綜合評價后再予以放款。同時，商業銀行還應該建立不良貸款清收工作小組，減少故意拖欠欠款或者死賬、壞賬的出現。第三，加強會計管控，提升會計人員素養。在商業銀行經營與發展過程中，加強內部控制，優化內審管理成效，還應該構建完善的會計管理制度，著重提升會計人員的素養，引導他們積極從紛繁復雜的數據或者信息中挖掘有價值的信息，全面提升會計管理成效。第四，科學應對計算機風險，保障系統穩定。商業銀行在運行過程中，離不開大功率的計算機操作系統。在這些系統的使用過程中，很可能會面臨系統風險。因此，應該加強計算機系統的維護與管理，全面監測系統風險或者漏洞，整體提升計算機操作系統的安全性能。

（二）構建獨立的內審管理制度

在商業銀行的經營與發展實踐中，科學的內審管理扮演著關鍵性的作用。內審管理是內部控制的重要內容，它具有獨立性、權威性、系統性等特點。整體優化商業銀行內審管理成效，應該構建獨立系統的內審管理制度，應該構建獨立權威不可侵犯的內審管理機構，明確內審管理人員的工作職責和權限，賦予他們至高無上的內審權利，全面系統開展內審工作。一方面，商業銀行應該結合內審管理工作的實踐，制定科學全面的內審管理制度，以制度明確、條款清晰、內容完整的制度文化來約束和引導內審管理工作。另一方面，商業銀行還應該成立獨立性的內審管理機構，保持內審管理機構的獨立性和權威性。內審管理機構專門向商業銀行的決策領導層報告工作，并享有參與決策會議以及其他專項工作的權利。此外，商業銀行在內審管理工作中，還應該著重提升內審管理人員的專業素養，賦予他們一定的內審權限。為規避內審人員與商業銀行其他部門人員存在利益媾和等問題，商業銀行內審管理機構應該加強對內審人員的培訓教育，全面提升他們的職業素養。

（三）全面拓展內審工作范疇

在商業銀行的經營與發展實踐中，科學的內審管理發揮著關鍵性的作用。整體優化商業銀行經營與管理成效，全面規避經營發展風險，商業銀行應該著力拓寬內審管理工作的范疇，以全局視角來開展內審管理工作。一直以來，商業銀行的內審管理工作常常停留在事后控制以及事后補救等方面，這就使得內審管理常表現出滯后性來。因此，整體提升商業銀行內審管理工作的效益，應該結合商業銀行的發展實踐等，全面拓展內審工作范疇。一方面，商業銀行在內審管理中，應該加強事前審計工作。在事前審計過程中，要構建內審管理工作預案，以此來指導內審工作。比如針對計算機系統的內審，應該制定技術指導方案，以此來全面系統開展內審管理工作。再比如針對內部控制制度的內審工作，應該全面審視制度存在的不足和缺陷，及時完善制度體系。另一方面，商業銀行在內審管理工作中，還應該積極進行事中審計。這一審計工作主要研判人員在從事崗位或者履行職能時，是否存在不規范的行為。

（四）完善績效考核獎懲制度

內審管理是商業銀行內部控制的重要手段，在社會經濟全面快速發展的今天，商業銀行在經營發展中面臨著激烈的挑戰和競爭，商業銀行只有夯實內審管理，提升內審質量，才能切實推動商業銀行的健康持續發展。科學的內審管理離不開高素質、負責任的審計人員。在商業銀行內審管理實踐中，人是內審管理工作的主要力量，若內審人員自身缺乏專業的素養或者缺乏職業態度，勢必會影響內審管理的整體成效。因此，商業銀行應該建構完善的獎懲激勵制度，全面落實績效考核體系，將內審管理工作的成效、審計整改的推進力度以及其他部門人員的履職能力等都納入績效考核的范疇，以此來整體營造良好的內審氛圍，全面提升內審管理人員的工作素養以及工作意識，綜合性優化商業銀行內審管理的整體成效。

結論

在商業銀行的經營與發展過程中，科學開展內審管理工作具有關鍵性的作用。商業銀行應該構建完善的內部控制制度，構建內審管理制度，提升內審管理人員素養，綜合優化內審管理成效。