淺析建筑施工企業資金管理現存問題與對策

付學敏

建筑施工企業是典型的資金密集型企業，近年來，建筑施工企業隨著其行業競爭的加劇，資金需求量大，項目周期長，資金緊張的矛盾日益突出，企業面臨較大的財務風險。資金管理作為企業財務管理的核心，管理的成敗不僅是衡量財務管理工作水平的重要標準，而且會對企業的生存發展產生重大影響。因此，建筑施工企業必須重視資金管理工作，合理控制財務風險，有效提升企業的綜合競爭力。

一、建筑施工企業資金管理存在的問題

（一）缺乏資金風險管控意識

建筑施工企業大多只重視業務拓展，欠缺資金風險管控意識。主要體現在三個方面：第一，建筑施工行業競爭激烈，為了搶奪市場份額，建筑施工企業往往對于項目自身和業主單位的建設資金來源、資信情況等事前摸查不到位，調查不充分，就盲目進行投標，對項目的現金流預測也常常是敷衍了事，給企業帶來了很大的風險和不穩定因素。第二，對于本企業的經營現狀、資金狀況缺乏客觀認識，盲目擴張業務，承接超過企業運營能力數量的施工項目，使資金周轉處于異常緊張的境地，嚴重影響了各項目的施工進度，工程進度款的回收也無法得到保證，甚至會導致企業的資金鏈存在斷裂的風險。第三，企業對資金管理不夠重視，在制定相關部門的考核指標時多注重收入、利潤總額等經濟效益指標而忽視資金計劃的完成率、應收賬款回收率等財務指標的考核。

（二）資金使用效率低下

建筑施工企業的發展需要大量的資金支持，而資金分散、兩金占用資金額度大等資金使用效率低下的問題已成為制約其發展的瓶頸。一是建筑施工企業項目多，且多為外地施工，常常因管理需要按項目設立分支機構，并單獨開設銀存賬戶。而多頭開戶現象的出現會導致許多問題，首先，有限的資金被分散到眾多賬戶中，項目建設資金難以集中使用，容易造成資金閑置。其次，加大了企業總部對下屬公司資金管理的難度，不利于資金的統一調配。再次，整個企業的融資需求增大，導致資產負債率和資金成本居高不下。二是建筑施工企業普遍存在“兩金”占資較高的問題，嚴重影響了企業的資金周轉能力。如投標前對項目資金收回的風險估計不足，工程進度款無法按期收回，應收賬款長期掛賬；施工計劃安排不合理，造成存貨積壓；由于雙方存在利益矛盾，完工項目結算工作久拖不決，這些都將引起“兩金”占用過高的問題。如果再加上企業內部管理又不到位，出現工期延誤、質量存在缺陷，引起業主索賠，質保金無法足額退回等問題，那無疑是雪上加霜，企業的現金流就會更加捉襟見肘。

（三）資金監管難度大

建筑施工企業由于項目多且分散，資金監控與管理本身就比較難，再加上資金管理制度不健全，無章可循；財務人員的業務素質參差不齊，對資金管理缺乏專業指導能力；資金預算流于形式，未嚴格按預算使用資金，發生拆東墻補西墻，挪用項目資金等情況仍然存在，這些都在一定程度上給整個企業的資金監管帶來一定的難度，從而大大增加了企業的財務風險。

二、優化建筑施工企業資金管理問題的措施

（一）轉變固有觀念，增強資金風險管控意識。

建筑施工企業首先要認識到資金管理對企業的重要性，轉變重經濟效益，輕現金流的固有思想。其次，要強化對投標項目的審查，認真研判項目主體、資金來源、支付條件及業主單位的履約能力等，并結合企業自身的資金情況，作好資金測算和風險評估后再作出選擇。當企業的支付能力有限、現金流不足的時候，應當選擇一些風險低、回款條件好的項目，以降低企業的財務風險。需要注意的是，企業不能認為資金測算僅僅是財務部門的事情，它需要很多的部門共同參與，其他部門的參與度也會影響到項目的選擇的結果。最后，企業對相關部門的考核應加入資金計劃偏差率、應收賬款回收率等指標的考核，以增強其資金管理的意識，提高其資金管理的積極性。

（二）強化管理措施，提高資金使用效率

針對項目分散，開戶較多，資金難以集中的情況，企業總部應建立統一的資金管理結算中心，作為專門進行資金管理的部門。資金管理結算中心可以通過銀行的現金管理系統對分散賬戶的資金進行集中管理，將各下屬公司納入該系統的成員單位，對各賬戶設定目標余額和時間頻率，系統定時將各個分散賬戶超過目標余額的資金自動歸集到總部指定的賬戶中，由其統一進行管理和調配。各下屬公司需按月提交資金需求計劃，待資金管理結算中心進行資金平衡后，制定統一的資金計劃，報經營層審批后，按計劃撥付給下屬公司。計劃外資金的支付，必須重新報經營層審批后方可執行。同時，每月還要嚴格對資金計劃的執行情況進行考核，從而對企業資金的使用效率進行整體評價，并及時作出調配。雖然資金收歸總部，但資金的所有權仍然歸各下屬公司所有，只是通過實現資金的集中管理，達到降低負債總額，減少資金成本，提高資金使用效率的目的。

針對“兩金”占資較高的問題，第一，企業應作好項目前期的可行性研究，選擇風險低、回款有保障的項目。第二，要加強項目現場管理，合理安排施工進度，保證工程質量。第三，要作好施工計劃，科學控制存貨，減少存貨的資金占用。第四，在簽訂合同時，要利用有利條件簽訂更能體現公平的條款。同時，要重視工程進度款結算資料的編制，必要時可通過司法途徑來解決。第五，對應收賬款等債權要定期對賬，建立催收責任制度，按照“誰放賬，誰清收”的原則，考核催收責任效果，有效降低壞賬損失的發生。第六，要科學制定降“兩金”目標，簽訂目標責任書，將非正常占用的“兩金”余額納入企業的考核體系與績效兌現掛鉤，從而調動責任人降“兩金”工作的主觀能動性，增強其風險意識和責任感。

（三）增加管理手段，提升資金監管力度

資金的合規、高效使用離不開監管的作用。要加強監管力度，主要從以下五個方面著手：一是要建立健全企業的各項資金管理制度，為資金監管提供有效的制度保障；二是要建立資金風險預警機制，設立預警管理指標，提前研究應對措施，降低實際風險的發生幾率；三是制定科學合理的資金收付計劃，嚴格執行，并對執行結果定期進行考核分析；四是要嚴格執行資金劃撥審批流程，加強資金周轉各環節的可控性，嚴把資金的出入關口；五是要加強財務人員的教育和培訓工作，提高其專業能力，進而在資金管理過程中發揮更加積極的作用。

三、結語

在當今市場競爭日益激烈的形勢下，結合自身的實際情況，做好資金管控是每個建筑施工企業刻不容緩的事情。因此，本文從提高風險管控意識、增強資金使用效率、加強資金監管幾個方面入手，提出優化資金管理的措施，以期幫助建筑施工企業不斷提高資金管理的水平，科學合理的使用和管理資金。