國庫集中支付下的水利資金管理研究

梁曉靜

（洪江區(qū)水利局 懷化市 418200）

1 概 述

國庫集中支付制度是財政資金支出改革的重大舉措之一，是國家預(yù)算執(zhí)行和財政管理制度的變革，而水利部又是此項改革選中的國家六部委之一。作為首批試點單位，自2001年起，水利部就積極推進(jìn)國庫集中支付改革，從理念到執(zhí)行，從部委到基層，經(jīng)過10 余年的實施，現(xiàn)在回顧這段進(jìn)程，分析得失，結(jié)合基層干部的實踐，可以總結(jié)不少的經(jīng)驗，尤其對于提高水利資金管理的透明性和安全性，是一個十分值得研究的課題。

在集中支付改革之前，水利資金的撥付方式，是通過預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的。這種傳統(tǒng)的運(yùn)作方式，已經(jīng)逐漸不能適應(yīng)日益發(fā)展的形勢，體現(xiàn)出一些弊端：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財政資金使用透明度不高，不利于有效管理和全面監(jiān)督。財政資金入庫時間延滯，收入退庫不規(guī)范，大量資金滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率。財政資金使用缺乏事前監(jiān)督，為截留、擠占、挪用等問題的發(fā)生提供了機(jī)會。國庫集中支付制度，將所有的財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，對財政資金從預(yù)算分配，預(yù)算撥付及收款人賬戶實行財政直接全過程監(jiān)督。具體到水利資金管理，以撥付工程進(jìn)度款為例，在實行國庫集中支付后，變成了由國庫集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫集中支付專戶，單位在需要支付工程款項時提出申請，經(jīng)國庫集中支付機(jī)構(gòu)審核后，再將資金直接從集中支付專戶支付給收款人。

2 現(xiàn)狀分析

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)建設(shè)環(huán)境下，水利部門由于其自身的特點，決定了水利資金管理的復(fù)雜性：

（1）水利預(yù)算單位數(shù)量多，人員多，分布廣，管理級次多，規(guī)模大。各級各類水利事業(yè)單位分布全國各地，許多基層單位，如水利工程管理單位、水文站、水資源監(jiān)測站分散在邊遠(yuǎn)偏僻的地區(qū)。以洪江區(qū)為例，人口為7.6 萬，水利局及其二級機(jī)構(gòu)共4 個，水利相關(guān)的干部職工僅23 人，財務(wù)人員2 人，資金管理工作任務(wù)繁重。

（2）水利預(yù)算單位基本建設(shè)財政撥款的數(shù)額巨大，水利建設(shè)資金來源的渠道多元化。有的基本項目建設(shè)涉及到中央、省、市、縣4 個不同的預(yù)算級次。水利項目周期長且分散，中型的工程從預(yù)算到完工支付，長達(dá)12～24 個月不等。

（3）水利預(yù)算單位的專項項目數(shù)量多，涉及面廣，經(jīng)濟(jì)活動頻繁，而且水利項目具有專業(yè)性強(qiáng)，支付復(fù)雜的特點。2010～2013年度，洪江區(qū)基本建設(shè)項目有14 個，包括四水治理、病險水庫除險加固、中小河流治理、水土保持、農(nóng)村安全飲水等項目。這些都是專業(yè)性強(qiáng)的項目，相應(yīng)對于資金管理，也需要專業(yè)知識的背景才能做到更好地管理和監(jiān)督。

3 國庫集中支付的優(yōu)勢

基于以上水利部門和水利資金的特點，實行國庫集中支付，對于水利資金管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。增強(qiáng)了水利資金的安全和管理的透明。

（1）國庫集中支付制度，從根本上解決了多頭管理，多戶頭存放的弊端，加強(qiáng)了水利資金的監(jiān)控。資金的申請，支付全過程都在不同部門、單位的監(jiān)控之下。各個中間環(huán)節(jié)沒有現(xiàn)金的流通，在客觀上降低了違規(guī)的可能性。

（2）各部門分工合作，有利于提升專業(yè)性。水利主管部門負(fù)責(zé)規(guī)劃及預(yù)算，財政部門負(fù)責(zé)審核及支付，工程單位負(fù)責(zé)實施，對于水利部門基層單位，不再持有劃撥的資金，因而能站在更加客觀的立場，也更加易于和工程實施單位溝通。

（3）國庫集中支付制度提高了水利資金的使用效率，橫向上賬戶管理由分散到統(tǒng)一，縱向上砍掉了層層申請和層層撥付的過程，使得這一流程更加的順暢，資金在流通過程中的閑置時間得以大大縮短。對于國庫，提高了資金的利用率，對于各基層單位，也省掉了在層層申請和撥付過程中的溝通確認(rèn)和審核工作，客觀上提高了基層單位的工作效率。

4 國庫集中支付對基層工作提出的挑戰(zhàn)

在實踐工作中，隨著國庫集中支付的推行，水利系統(tǒng)的支付體系使得資金管理更加科學(xué)合理，但同時也給基層工作帶來了新的挑戰(zhàn)，對水利財務(wù)部門在強(qiáng)化資金的運(yùn)行監(jiān)督職責(zé)上提出了更高的要求：

（1）對于精細(xì)化預(yù)算要求的提高。現(xiàn)在每筆支出都處在相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)控制下，財政隨時可掌握各項預(yù)算的實際支出進(jìn)度，對于財政資金的監(jiān)督管理已經(jīng)從事后的監(jiān)督轉(zhuǎn)移到事前、事中的監(jiān)督。水利財務(wù)部門必然也需要將工作重心轉(zhuǎn)移到預(yù)算管理中來。而且需要進(jìn)行更加科學(xué)、更加精細(xì)化的預(yù)算管理，包括預(yù)算編制和預(yù)算申請計劃。在這個過程中，對財務(wù)人員也提出了很高的要求。基層工作人員必須有良好的政策水平，業(yè)務(wù)素養(yǎng)，才能制定系統(tǒng)規(guī)范的預(yù)算方案，確保本單位的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行能夠有序進(jìn)行。

（2）不僅是科學(xué)的財務(wù)預(yù)算，甚至包括財務(wù)支付，監(jiān)督，整個財務(wù)管理過程都依賴于信息化系統(tǒng)的建設(shè)。在實現(xiàn)層面，國庫集中支付建立在計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，水利部已經(jīng)開發(fā)了《水利財政資金國庫集中支付信息系統(tǒng)》，目前，我們洪江區(qū)國庫集中支付使用的用友財務(wù)軟件，這就要求基層財務(wù)人員必須掌握一定的現(xiàn)代信息技術(shù)知識，特別是財務(wù)管理的信息化，才能適應(yīng)新形勢下的財務(wù)管理工作。所以加大信息化培訓(xùn)，培養(yǎng)業(yè)務(wù)精專的財務(wù)人員不僅是對個人的提升，更是整個系統(tǒng)的基石之一。