瑞士銀行的秘密是如何“失守”的

王心昊

根據(jù)瑞士的銀行保密法，任何儲戶都可選擇自己認(rèn)為妥當(dāng)安全的方式在瑞士的銀行開戶存款。儲戶被允許使用化名、代號或數(shù)字來代替真名實姓。不但開戶存款時可以委托代理人辦理，而且取款或轉(zhuǎn)賬時銀行也完全按照與客戶事先約定的章程辦理，財產(chǎn)的真正擁有者可以做到永不露面。

2018年10月5日，瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局（FTA）在其官網(wǎng)發(fā)布公告稱，按照金融賬戶涉稅信息自動交換（AEOI）標(biāo)準(zhǔn)，該機構(gòu)已經(jīng)在9月底首次同其他國家的稅務(wù)機關(guān)交換了金融賬戶信息。

公告提到，瑞士稅務(wù)管理局已向合作方共享了約200萬條金融賬戶信息，自身也收到數(shù)以百萬計的信息，包括賬戶持有者的姓名、住址、國籍、納稅識別信息、稅務(wù)申報機構(gòu)、賬戶余額以及資本利得等。這一信息交換將令稅務(wù)部門得以確認(rèn)納稅人是否如實申報自己的海外賬戶。

首批與瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局進(jìn)行信息交換的包括歐盟國家以及加拿大、冰島、挪威、日本、韓國等其他九個國家和地區(qū)。這是瑞士在銀行業(yè)保密制度上作出的歷史性讓步。

保密守則成為法律

瑞士的銀行業(yè)興起于16世紀(jì)。隨著基督教加爾文教派的興起，大量受迫害的新教徒從法國和意大利逃到瑞士日內(nèi)瓦，這些新教徒也帶來了大量金錢，交由日內(nèi)瓦銀行家打理。為了避免泄露這批新教徒的財政狀況，銀行家們逐步建立起保密制度。

1713年，日內(nèi)瓦議會制定了銀行法，規(guī)定了銀行人員有責(zé)任記錄客戶信息，但是禁止將客戶的信息透露給其他人。1789年，歐洲大陸爆發(fā)了急劇的社會變革和革命，擁有保密法的瑞士遂成為各路資金的避難所。

到了20世紀(jì)，這個傳統(tǒng)的制度遭到了一次決定性的挑戰(zhàn)，令此前的保密制度上升到了整個國家的法律的高度。

自20世紀(jì)30年代納粹上臺后，對于猶太人的迫害使得德國資金紛紛外逃，瑞士正是主要的去向之一。而為了追回外逃資金，1933年，希特勒政府頒布了一系列法令，要求德國公民必須交代自己在外國的所有資產(chǎn)。

在保密制度的約束下，瑞士的銀行業(yè)并沒有向法西斯政府透露猶太人的資金狀況。但這并不能阻止法西斯政府對于這部分資金流向的追查，在了解到部分猶太人有海外資產(chǎn)之后，負(fù)責(zé)追查德國公民在外財產(chǎn)的蓋世太保常常偽裝成普通客戶，進(jìn)入銀行后拿出錢來，告知銀行職員，將這筆錢存入某某的賬戶。一旦錢能夠存入，則說明該人在瑞士銀行擁有賬號。隨后，蓋世太保回國后對這些擁有海外資產(chǎn)的猶太人施壓，令他們將財產(chǎn)從瑞士轉(zhuǎn)回德國。一年之內(nèi)，就有3個德國人因在瑞士擁有銀行賬號而被處死。

3條人命給了瑞士充分的理由來加強銀行保密法。1934年，這個僅在銀行界流傳的職業(yè)守則最終成為了瑞士的法律。

“完美”的資金藏匿處

瑞士的銀行保密法明確規(guī)定：任何銀行職員，包括雇員、代理人、清算人、銀行委員會成員、監(jiān)督員、法定審計機構(gòu)人員，都必須嚴(yán)格保守其與客戶往來情況及客戶財產(chǎn)狀況等有關(guān)機密。而且，無論銀行職員是離職、退休還是被解雇，這樣的保密協(xié)議是終身生效的。

在一些甚至連招牌都沒有的私人銀行中，辦理秘密存款業(yè)務(wù)的只限于2～3名高級職員，禁止其他工作人員插手過問。這些辦理個人秘密戶頭的職員要絕對可靠，大都是子承父業(yè)，世代相傳，經(jīng)過學(xué)徒制度的良好職業(yè)教育。

更重要的是，根據(jù)該法，任何儲戶都可選擇自己認(rèn)為妥當(dāng)安全的方式在瑞士的銀行開戶存款。儲戶被允許使用化名、代號或數(shù)字來代替真名實姓。不但開戶存款時可以委托代理人辦理，而且取款或轉(zhuǎn)賬時銀行也完全按照與客戶事先約定的章程辦理，財產(chǎn)的真正擁有者可以做到永不露面。

而更讓人匪夷所思的是，任何外國人和外國政府，甚至包括瑞士的國家元首、政府首腦以及法院等，都無權(quán)干涉、調(diào)查和處理任何個人在瑞士的銀行的存款，除非有證據(jù)證明該存款人存在犯罪行為——而為了要證明存款人的犯罪行為，通常需要他們銀行賬戶作為定罪的證據(jù)。

這條法律讓非法所得的追查陷入到“先有雞還是先有蛋”的邏輯怪圈中。也正是因為這條法律，使得瑞士銀行成為全球范圍內(nèi)不法分子藏匿資金的不二選擇。

來自多方的壓力

關(guān)鍵性的改變發(fā)生在1987年。

對于世界格局而言，眾多獨裁者的貪腐統(tǒng)治來到了盡頭。而在包括如菲律賓的馬科斯、羅馬尼亞的齊奧塞斯庫、扎伊爾的蒙博托等被推翻后，總能看到瑞士銀行保管著他們掠奪來的巨額財產(chǎn)。

“瑞士銀行是腐敗獨裁者的財產(chǎn)保護傘”使得大眾十分驚訝，然后是對瑞士銀行系統(tǒng)的出離憤怒，這類消息激發(fā)的憤怒和難堪，使得匿名賬戶徹底成為歷史，同時也引發(fā)了瑞士銀行關(guān)于“了解你的客戶”的制度改革。

按照現(xiàn)任瑞士銀行家協(xié)會發(fā)言人詹姆斯·納森（James Nason）的介紹，在這個“了解你的客戶”制度下，即便客戶再敏感，瑞士銀行也要求職員必須確認(rèn)每個開戶客人的身份及經(jīng)濟上的“合法性”。如果申請開戶者是在外國擔(dān)任公職的“政治公眾人物”，銀行會對他可能帶來的法律或者聲譽風(fēng)險作出評估。

“了解你的客戶”制度實施20年后，2007年9月，聯(lián)合國毒品和犯罪問題辦公室和世界銀行聯(lián)合發(fā)起了一項新倡議，即《追回被竊資產(chǎn)倡議：挑戰(zhàn)、機會和行動計劃》，旨在幫助發(fā)展中國家追回被腐敗的領(lǐng)導(dǎo)人和官員所竊取的國家資產(chǎn)，并將這些資產(chǎn)用于發(fā)展項目投資。

倡議面世的第二天，瑞士就馬上發(fā)表聲明表示愿意與聯(lián)合國和世界銀行合作，共同幫助發(fā)展中國家追回被腐敗官員所竊取的國家資產(chǎn)。

除了被腐敗政客作為藏匿財富的手段，保密制度使得瑞士銀行成為恐怖分子籌措資金的重要渠道。

在“9·11”事件發(fā)生以后，美國要求各國提供司法協(xié)助，以幫助其追查恐怖分子之間的金錢往來。盡管瑞士同美國進(jìn)行了積極的合作，凍結(jié)了多個可疑賬戶，但美國仍然視瑞士的銀行保密制度為“眼中釘”，認(rèn)為這項制度阻礙了其進(jìn)一步調(diào)查的開展。在瑞士與歐盟進(jìn)行雙邊談判的過程中，歐盟也曾多次要求瑞士廢除銀行保密制度，實現(xiàn)金融信息共享，以防止歐盟國家居民逃稅。

融入金融監(jiān)管的洪流

2009年，美國以瑞銀集團幫助美國富人逃稅為由，把這個瑞士最大的銀行告上法庭。瑞銀不但交了8億美元的巨額罰金，還破天荒地提供了250余名客戶的名單。

隨后，法國、德國又威脅要把瑞士放到經(jīng)合組織制定的“黑名單”里，以此要求瑞士提供更多的銀行信息。

在重重壓力下，瑞士聯(lián)邦政府于2009年3月13日宣布，接受經(jīng)合組織2005年稅收協(xié)定的第26條規(guī)定，擴大與外國稅務(wù)部門的銀行信息交換。瑞士的讓步和松動，讓人們看到了其秘密即將要失守的尷尬。

但妥協(xié)沒能讓全世界滿意，在此后的10年間，瑞士最大的銀行瑞銀集團，就向英國和瑞士監(jiān)管機構(gòu)支付了巨額罰款；2018年10月8日，瑞士銀行巨頭瑞銀集團被控稅務(wù)欺詐案在法國巴黎開庭。

這對于把金融業(yè)作為立身之本的瑞士造成了巨大的沖擊。

摘編自《暢談talk up》2018年第21期