農村商業銀行財務風險控制體系的構建分析

王靜

摘要：財務風險控制是農村商業銀行發展的重要工作。以現階段農村商業銀行發展情況為基礎，結合近年來財務風險控制特點，明確新時代發展對農村商業銀行財務風險提出的要求，深層探索如何為農村商業銀行構建完善且安全的財務風險控制體系，以期為整體運行提供安全保障。

關鍵詞：農村;商業銀行;財務風險;控制體系

在社會經濟不斷發展，科學技術持續革新的背景下，我國政府對“三農”工作的發展越發注重，并認識到要想實現長久發展目標就要從作為農村基層金融機構的農村商業銀行入手，其在整體發展中占據不可取代的地位。了解實踐案例可知，農村商業銀行在發展過程中，更注重經濟效益，這導致其在尋找新的經濟增長點時，出現無法預料的財務風險，此時就需要工作人員在了解財務風險內容的基礎上，提出有效的解決方案，并構建財務風險控制體系。下面對農村商業銀行財務風險控制體系的構建進行研究與分析。

一、商業銀行財務風險

對商業銀行而言，其是以盈利為目標，以客戶為對象，以資產和負債為主要經營內容，包含業務廣泛、功能齊全的金融機構。但因為受宏觀環境所影響，其在發展中涌現出大量問題，如缺少完善的市場準入標準，沒有相對應的監管機制，財務管理系統的構建不齊全，資本機構不均衡等，導致商業銀行的發展越發嚴峻[1]。

二、農村商業銀行財務風險概述

（一）資本風險

從本質上講，農村商業銀行的經營活動與工商企業一致，沒有資金是無法正常運行的，此時的資金也是工作人員研究的財務風險之一。了解實踐案例可知，資本對農村商業銀行發展具有積極引導作用，但并不是說資本越多越好，需要工作人員結合實際運行需求合理掌控資本。具體來說，資本風險主要分為兩方面：其一，資本額不適度。這是因為過剩的商業銀行杠桿比例會降低，致使資源應用概率也會隨之減少，進而提升籌資成本，降低最終獲取的經濟效益，相反若是資本不充裕，也會帶來很多風險。其二，資本結構不科學。若是銀行資本結構不科學，那么很容易提升銀行的籌資成本。

（二）資產質量

了解實踐案例可知，農村商業銀行在進行資產業務時出現的風險就屬于資產質量的風險。面對這一情況，需要工作人員加強監管力度，注重控制風險。因為農村商業銀行的安全性直接影響著資產質量水平，并威脅著銀行的信譽度。

（三）利率

這種風險屬于價格風險，是因為利率變化帶來的不確定性引起的，面對這一情況，工作人員要控制風險的影響范圍，確保其可以處在可控范圍內，并要求工作人員隨時關注利率的變化特點，科學設計各類經營活動[2]。

（四）流動性

簡單來說，這種風險是因為存款人提前提款或借款人延期還款造成的。了解實踐案例可知，農村商業銀行出現流動性風險，很容易影響銀行的償還能力，若是得不到有效管控，勢必會影響農村商業銀行的清償水平，進而為后續支付能力和持續發展埋下安全隱患。

（五）法律

在農村商業銀行發展過程中，必然會出現這種風險，其隱藏于銀行的各個部門和各項工作中，且會隨著農村商業銀行的發展產生變化，特別是在金融市場持續革新的背景下，法律風險存在很多不確定性因素。本文在研究時，主要從以下幾點入手：其一，銀行沒有按照規定內容進行交易，或沒有合法保護銀行的資產與權益;其二，因為很多法律規定存在歧義，所以銀行方面難以科學解讀，對法律規定的認識和解讀存在偏差。

三、農村商業銀行財務風險控制體系的構建思路

（一）構建的目的

了解農村商業銀行實踐發展情況可知，其構建的主要目的是營利，這促使其經營的最終目標定為獲取更多的經濟效益，因此在構建農村商業銀行財務風險控制體系的過程中，要全面掌控財務風險，確保銀行在發展過程中可以獲取更高效益。結合以往發展案例可知，工作人員可以從“流動性”、“安全性”及“盈利性”三項標準進行判斷。簡單來說，流動性是指，工作人員通過了解長期貸款比例、存款比例等資產的流動性來明確;安全性是指，控制銀行的信用風險，這就需要銀行工作人員在放款的過程中確保資金安全，并保障資本結構的健全性，以此科學設計資產負債組合;盈利性是指，農村商業銀行實施經營活動的最終目標，銀行盈利是否可以結合收益合規性指標進行判斷。

（二）構建的核心

對農村商業銀行而言，構建財務風險控制體系的核心就是增加經濟值，并保障資產的流動性和安全性，控制風險的發生。在劃分經濟增加值的過程中，要保障財務的各項權利、效益等相同，并結合所在區域的銀行發展現狀，在明確業務工作的有效性、自主性的基礎上構建控制指標體系。

（三）構建的步驟

簡單來說，農村商業銀行是我國基層人民生活的金融高保障機構，在“三農”工作中具有不可取代的作用。而隨著經濟全球化的發展，我國社會經濟發展速度越來越快，相應的農村商業銀行價值越發顯著，但也涌現出大量財務風險，并得到了農村群眾的關注。面對越發嚴重的財務風險，農村商業銀行財務風險的放空管管理工作難以全面落實，此時就需要工作人員在了解風險問題的基礎上，提出有效的解決方案，并構建完善的財務風險控制體系。了解實踐案例可知，農村商業銀行財務風險控制體系的構建步驟主要分為以下幾點：

其一，設計農村商業銀行財務風險控制指標。具體分為以下幾點：1.盈利能力。現階段，農業商業銀行要想獲取大量經濟效益，需要從貸款的利息入手，同時還包含投資、營業等內容。為了保障所在區域的農村商業銀行可以合理劃分這些收入，銀行工作人員要結合權益、資產及凈利差率等指標加以研究。2.成本控制。對農村商業銀行股而言，如何有效管控吸收存款的資金成本等內容，直接影響了該其成本控制的效率。在這一背景下，主要體現負債方式和經營規模兩點。由此可知，農村商業銀行要與其未來發展方向相同，并構建相對應的資本結構和負債結構，這是銀行發展的重要工作。3.流動性。農村商業銀行在運行過程中，要解決其流動性問題的方法有很多，如存款證券化、吸收存款等。因為受所在區域的政策影響，且自身負債水平有制約性，所以農村商業銀行在發展過程中沒有負債的空間和方案，且整體負債結構較為單調，此時就需要工作人員在研究相關流動性的過程中，從中長期貸款、資產結構等多方面的比率入手進行深層探索。4.安全性。農村商業銀行在發展過程中屬于高負債經營企業，因此需要工作人員隨時隨地關注資本金是否充裕。這是因為資本金是銀行發展的前提條件，而且可以為銀行抵御風險或出現意外等情況，對引導農村商業銀行安全發展具有積極作用。了解實踐案例可知，在監管銀行安全性風險的過程中，要明確抵押貸款、不良貸款等行為對整體資產的安全威脅[3]。

其二，明確財務風險控制系統的風險控制范圍。

其三，對各類財務指標的風險賦予權利。在進行這項工作時，工作人員要與農村商業銀行的具體工作情況，及所在區域的風險環境進行整合研究，將指標發生頻率和對所學區域農村商業銀行管理活動構成的影響定為基準。面對很少發生、對農村商業銀行管理活動影響很小的財務指標賦予小權重，相反要賦予大權重。

其四，結合上述已經明確的權重，正確計算農村商業銀行的分值，而后對數據的范圍進行劃分，最終能明確農村商業銀行的財務風險等級，此時不但可以幫助工作人員直觀了解農村商業銀行面臨的財務風險及其影響范圍，而且有助于明確資產的整體狀態，銀行決策管理人員在此基礎上可以合理調節實踐解決方案，控制銀行發展的風險概率，以期獲取更多的經濟效益。

四、結束語

綜上所述，“三農”工作在全面推廣的過程中，不但需要國家的大力支持，而且離不開農村基層金融機構的幫助。尤其是在現如今社會經濟全面發展的背景下，農村商業銀行要著重關注發展中潛藏的財務風險問題，并結合實踐案例進行深層探索，以此依據人才培育，突破傳統粗放式管理形式，確定市場定位，加強財務風險管控和預防工作，進而為農村商業銀行的發展提供安全保障。

參考文獻：

[1]曹艷秋，王海榮.農村商業銀行財務治理問題研究[J].財務與金融，2014 （05）：6-10.

[2]章穎.財務精細化管理在農村商業銀行的應用[J].商，2015 （42）：171.

[3]徐旻.農村商業銀行財務管理能力評價研究[J].湖北經濟學院學報（人文社會科學版），2016，13 （09）：62-63.