企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理及其內(nèi)部控制研究

石鑫

摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制具有重要性，是企業(yè)工作中不容忽視的部分。目前，我國企業(yè)在這部分仍存在著一些問題，只有及時發(fā)展問題并做出有效調(diào)整才能促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計(jì);財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制

近年來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展突發(fā)猛進(jìn)，越來越多的中小型企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)，作為中小型企業(yè)，要想維持較為穩(wěn)定的發(fā)展，就需要做好企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作。由于我國企業(yè)發(fā)展的時間不長，發(fā)展經(jīng)驗(yàn)不足，在企業(yè)中存在著諸多因素影響著企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)工作的開展，也間接影響著企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)重視會計(jì)財(cái)務(wù)技術(shù)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)會計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德精神培養(yǎng)，減少企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的阻礙。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要性

（一）確保企業(yè)的資金安全

企業(yè)的最終目標(biāo)是盈利，所以在企業(yè)的日常運(yùn)作中，確保資金的安全是重中之重的事情。影響企業(yè)資金安全最重要的因素是資產(chǎn)的流動性，企業(yè)通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制可以減少資產(chǎn)流動性對企業(yè)資金安全的威脅，比如加強(qiáng)對資金預(yù)算的控制，強(qiáng)化授權(quán)審批的流程，調(diào)整資金的相容度等。具體可采取的措施包括但不限于定期定點(diǎn)地對企業(yè)資金、固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn)，做好盤點(diǎn)記錄，方便隨時調(diào)取核對;對企業(yè)的大額支出、資產(chǎn)原材料采購等內(nèi)容進(jìn)行預(yù)審和核查，確保過程不會出現(xiàn)紕漏[1]。

（二）保證準(zhǔn)確的會計(jì)信息

對任何企業(yè)來說，會計(jì)信息的準(zhǔn)確與可靠對企業(yè)的股東、投資人、消費(fèi)者來說都非常重要，所以企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保其所提供的會計(jì)信息真實(shí)。然而在實(shí)際中，由于受人力因素以及其他客觀因素等多方面因素的影響，使企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)流程不夠完善，會計(jì)執(zhí)行過程不夠標(biāo)準(zhǔn)化，從而影響了企業(yè)的會計(jì)信息，也阻礙了企業(yè)的快速發(fā)展。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的流程化和規(guī)范性，保證會計(jì)信息的準(zhǔn)確性，比如在與企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則不違背的前提下，制定完善的企業(yè)內(nèi)部會計(jì)流程并確保嚴(yán)格執(zhí)行;及時對企業(yè)的會計(jì)信息進(jìn)行核查，如果遇到不清楚或不真實(shí)的地方要及時跟進(jìn)處理，進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，不馬虎不拖延。

（三）提高資金的使用效率

企業(yè)財(cái)管部門的工作目標(biāo)之一是保證資金能夠在對應(yīng)的時間最有效化地被利用，在這個過程中，盡量減少企業(yè)的開支，增加企業(yè)的收入，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤[2]。企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的過程中制定一系列的跟進(jìn)規(guī)劃戰(zhàn)略，提升資金的使用效率，為企業(yè)賺取最多的利潤，比如企業(yè)可以定期對庫存商品以及積壓在庫的物品進(jìn)行盤點(diǎn)核算，通過分析市場上目前同類商品的供給需求制定合理的規(guī)劃戰(zhàn)略。同時研究市場經(jīng)濟(jì)的變化并對未來市場做出預(yù)判，及時調(diào)整企業(yè)采購計(jì)劃，使企業(yè)資金能夠得到快速回籠，未來的資金能夠得到得當(dāng)使用，從而提升企業(yè)資金的使用效率，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)[3]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制存在的問題

（一）缺乏重視

大部分中小型企業(yè)很難在內(nèi)部建立完善的會計(jì)體系，即使有些企業(yè)內(nèi)部設(shè)立很多財(cái)務(wù)相關(guān)部門，但是由于很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)部門的不重視導(dǎo)致財(cái)務(wù)相關(guān)部門形同虛設(shè)，并不能起到相應(yīng)的作用[4]。比如有的企業(yè)將大部分財(cái)務(wù)權(quán)利置于財(cái)務(wù)管理人員身上，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對財(cái)務(wù)部門進(jìn)行較為隨意的管理，沒按照相應(yīng)的制度辦事，還有的企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)部門內(nèi)部人員缺乏財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的意識和自我要求，因此在企業(yè)的管理工作中，會出現(xiàn)諸多問題，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展愈發(fā)不健全。

（二）管理失當(dāng)

目前大多數(shù)企業(yè)都缺乏較為先進(jìn)的管理手段，盡管會計(jì)電算化已在企業(yè)中得以普及，但一些中小型企業(yè)仍然使用手工記賬，財(cái)務(wù)管理大都也手工完成。企業(yè)內(nèi)部信息化程度不高，導(dǎo)致很多人為因素都會影響企業(yè)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量受到很大的影響，也將會使企業(yè)的內(nèi)部控制工作開展起來難度頗大。

（三）制度不完善

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制要想有良好的正確的發(fā)展，離不開完善的制度保障，完善的制度不僅包括財(cái)務(wù)部門相關(guān)的管理規(guī)章，還包括企業(yè)整體的制度。如果只重視財(cái)務(wù)制度的完善，而忽略企業(yè)整體制度的保障與跟進(jìn)，就會出現(xiàn)二者不相適應(yīng)、矛盾的問題，或者出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題難以防范和發(fā)現(xiàn)以及難以及時解決的問題，需要兩方面的制度都完善有效。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制解決措施

（一）加強(qiáng)從業(yè)人員的素質(zhì)

從業(yè)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的一手人員，他們的從業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)對這部分工作的順利開展起到關(guān)鍵性的作用。目前，我國很多相關(guān)從業(yè)人員缺乏完整的專業(yè)知識和完善的專業(yè)意識，所以企業(yè)在進(jìn)行選拔人才的時候要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部需要制定相應(yīng)的選拔要求，確保未來的企業(yè)人員能發(fā)揮最大的價值。除此之外，在工作過程中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)再教育再學(xué)習(xí)的重視和定期的考核檢查，督促從業(yè)人員不斷學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，適應(yīng)工作需求。

（二）加強(qiáng)重視和認(rèn)知

意識決定行為，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的重視程度，提升這方面的認(rèn)知和意識，才能保證財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作保質(zhì)保量地進(jìn)行。一方面，無論是會計(jì)財(cái)務(wù)人員還是領(lǐng)導(dǎo)管理人員，都應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，真正關(guān)心這項(xiàng)工作，熟悉相關(guān)工作的理念并形成自己的認(rèn)識，為不斷完善相關(guān)制度做出貢獻(xiàn)，營造出企業(yè)內(nèi)部人人都重視這項(xiàng)工作的氛圍[5]。另一方面，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，對于專業(yè)從業(yè)人員，企業(yè)應(yīng)定期展開學(xué)習(xí)培訓(xùn)，確保知識不斷更新，能適應(yīng)企業(yè)新的需求;對于其他從業(yè)人員，企業(yè)也應(yīng)定期舉辦講座等活動，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的認(rèn)知。只有當(dāng)全體人員都重視這項(xiàng)工作時，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制才能順利高效地進(jìn)行，從而保證企業(yè)其他工作的開展，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

（三）加強(qiáng)稽核和監(jiān)督工作

財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作離不開監(jiān)督和稽核，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)形成彼此制約的控制制度，保證企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)工作中出現(xiàn)的問題，并且避免工作過程中出現(xiàn)舞弊或貪污的現(xiàn)象。這一工作的加強(qiáng)使企業(yè)員工形成自我提醒的意識，能夠按照規(guī)章制度正確處理工作問題，減少企業(yè)不必要的開支，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）有效分離不相容職務(wù)

財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作在企業(yè)中的地位至關(guān)重要，當(dāng)這部分工作出問題時，其他企業(yè)工作也很容易受到影響。所以，企業(yè)要做好不相容職務(wù)的分離工作，在設(shè)置崗位的時候遵循科學(xué)的原則，明確各個崗位的權(quán)利與責(zé)任，崗位之間相互牽制，使企業(yè)內(nèi)部形成相互制約又相互獨(dú)立的關(guān)系，可保證企業(yè)日常工作的順利展開，也有利于公司整體對財(cái)務(wù)相關(guān)工作的監(jiān)督[6]。

（五）重視電算化的應(yīng)用

目前，信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用已經(jīng)成為不可缺少的部分，企業(yè)的發(fā)展要想不落后，就要在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作中注重信息技術(shù)和電算化的應(yīng)用。電算化能夠更加高效、快速、準(zhǔn)確地解決企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)工作中出現(xiàn)的問題，所以企業(yè)應(yīng)重視這部分在實(shí)際工作中的應(yīng)用，及時有效地監(jiān)控企業(yè)資金的動向，糾正企業(yè)資金數(shù)據(jù)的偏差，提升財(cái)務(wù)工作的效率。

四、結(jié)束語

綜上，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作在企業(yè)的發(fā)展中至關(guān)重要，企業(yè)應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)這部分工作中出現(xiàn)的問題并及時做出調(diào)整，保證企業(yè)健康快速地在市場中發(fā)展。

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