鋼鐵企業經營風險控制探析

游 濤

一、鋼鐵企業經營風險相關概述

（一）企業經營風險

風險通常是指在一定的條件和期間里，各種變動對結果影響的程度。風險既可以給投資者帶來超額回報，也可能帶來不確定的風險損失。在企業經營過程中，常常遇到或發生對企業經營不利的特殊事件，稱為企業經營風險。一般來說，企業經營風險按內外部因素關系，可分為內部經營管理風險和外部經營風險；按類別可分為投資風險、流動資金風險、擔保風險及成本與盈利風險等。

（二）鋼鐵企業經營風險

在鋼鐵企業經營生產的過程中，由于某種不確定因素影響該企業的正常收益與預期收益有差異，而這個差異對于鋼鐵企業而言，它面臨承受著巨大的經濟損失風險，這就是鋼鐵企業經營風險。在鋼鐵企業經營生產和組織管理的活動中，無論哪個環節出現問題，都會導致企業產生經營風險的不確定性。一般來說，鋼鐵企業經營管理包括日常生產活動、產品銷售、客戶服務活動、回收資金、投資活動及收益分配等活動，而這些活動在鋼鐵企業里都存在著不可預見的風險性。如，原材料價格風險，由于市場因素存在某種變化，影響企業原材料價格出現波動，導致企業面臨經濟損失的風險。

二、我國鋼鐵企業經營風險現狀

鋼鐵行業是我國重工業的重要組成部分，同時，對我國經濟的未來發展有著巨大影響。然而，對于鋼鐵行業而言，穩定的企業經營也就成為一個重要的話題。現階段，我國鋼鐵企業經營風險現狀主要表現為以下幾個方面：

（一）產業結構有待改善

我國大部分鋼鐵企業仍處于產品單一或產業結構不合理的狀態，這些都嚴重導致鋼鐵企業連續虧損。由于鋼鐵企業未能全面地、準確地對產品市場進行分析和定位，使得一些鋼鐵企業的產品無法銷售，甚至出現了大量的庫存產品積壓，最終導致企業預期收益停滯不前，無法真正實現企業利潤。與此同時，雖然我國已制定出臺了一系列的淘汰落后產能、去庫存等相關政策，但鋼鐵企業大部分屬于國企，體積規模比較龐大，且產品生產加工過程持續進行，很多相關政策未能及時落實到實處，這也是導致部分鋼鐵企業的產品積壓無法得到解決的客觀原因。

（二）資金使用率不合理

企業處理產品收益與生產成本間的關系往往容易涉及到財務風險。目前，我國鋼鐵行業容易出現盲目追求擴張產能和規模，未能及時對企業資金進行合理管理和分配。甚至更多企業過分追求產品銷售和企業收入，忽略產品的生產成本，最終使得鋼鐵企業利潤不斷減少，負債逐步增加，影響了企業經營活動的流動周轉資金，無形中加大了鋼鐵企業的財務風險。

（三）企業風險管理制度有缺失

目前，鋼鐵企業風險管理制度有缺失，主要表現為風險預警和監督管理機制不完善，需要進一步進行加強管理。一方面，對于鋼鐵企業風險預警，企業還停留在一些舊制度、舊原則的規定上，未能將風險控制與日常生產經營風險緊密結合，沒有起到有效防范風險和監控風險的目的，進而在企業生產經營方面缺少科學有效的風險預警設置。另一方面，很多鋼鐵企業雖然已有完善的內部管理制度，但經常也會面臨巨大的問題“人治大于法制”，很多時候人情會凌駕于制度之上，導致企業內部管理制度無法真正貫徹落實，使得鋼鐵企業也缺乏相應的監督機制。

三、加強鋼鐵企業經營風險控制

（一）優化鋼鐵企業產業結構

在我國市場經濟的環境下，產業機構除了要根據國情變化外，還要滿足現階段我國社會主義特色的市場化發展需求，從而達到防范經營風險的目的。就一般鋼鐵企業而言，理應響應國家號召，提倡理性地并購重組的理念，這樣除了有利于實現我國集中化管理，還能快速優化我國鋼鐵企業的產業結構。目前，我國政策上導向鋼鐵企業的品質和效益兩方面，對此，對于鋼鐵企業兩者俱佳的企業扶持力度較大，尤其在設備和資金都有很明顯的體現。

（二）加強資金風險控制

我國鋼鐵行業屬于資金鏈條密集型，對于資金的需求量無疑是巨大的，所以，鋼鐵企業要切實防范財務風險，必須先加強資金風險控制。首先，鋼鐵企業在項目投資決策前，對項目進行合理有效的可行性報告分析，通過組建專業項目小組，以集思廣益方式討論研究最佳建議，以此，加強鋼鐵企業資金風險控制。其次，在鋼鐵企業內部完善產品過程監督和內部控制，根據企業的安全性、營利性和流動性等原則展開項目投資活動，堅持科學性投入和產出，盡量做到避免供過于求或供大于求的情況發生，改善了資金的使用效率，促進了企業持續化發展。再次，企業內部要制定收賬制度，尤其是鋼鐵企業涉及金額較大，在制定收賬制度過程中，必須考慮具體問題集體分析，盡量采取多元化的催收賬款方式，同時，也要與客戶保持良好的業務往來關系。最后，鋼鐵企業要建立科學的資金結構，使企業資金流動完全可以滿足日常鋼鐵企業的經營生產需求，進而加強對企業資金管理的監控。

（三）完善鋼鐵企業風險預警

一是要強化鋼鐵企業風險防范機制，先要依附于鋼鐵企業內部控制制度，在保證該企業實施內控控制制度有效性，強化防范、控制、化解鋼鐵企業的經營風險的首要防線。通過開展企業月份流動性分析、資產負債率分析、資產質量分析、審計報告分析、年度分析等措施，來完善鋼鐵企業經營風險預警機制。二是在鋼鐵企業經營生產過程中，對生產期間存在的因素進行實時監控，設置動態的生產經營預警。通過企業生產數據、資金數據、財務數據及市場分析相結合，運用數學模型分析和比例分析對鋼鐵企業生產期間潛在的不確定性因素進行比對，為企業管理者提示風險警示。

（四）堅持鋼鐵企業授權和審批制度

在鋼鐵企業在內控管理下，企業也缺乏相應的監督管理機制，為更好解決這一問題，除了實現現代化企業管理制度-- 所有權與經營權分離外，還要嚴格執行企業授權和審批制度。企業股東作為企業所有者，其權力在于企業的重大決策層面；對于我國鋼鐵企業來說，內部管理設置都參照于股份企業內部管理設置，企業經營管理人員大多來自實際操作層和權力層，所以，鋼鐵企業日常經營生產過程中，內部管理權限更多授予經理層，力求經理層等人員做到按章辦事、職責清晰。

結束語

鋼鐵行業作為我國重要的經濟產業支柱之一，它直接影響著我國經濟命脈。而鋼鐵企業在經營生產過程中，要加強企業管理，特別針對經營風險控制更要完善其制度體系。經營風險控制是一項全面的、科學的、系統的工作，需要長期堅持和嚴格執行方能見成效。因此，我國要做好相關的宏微觀政策與環境調控，而鋼鐵企業也要積極探索經營風險的防范措施，進而實現企業收益最大化。