大型企業票據平臺管理系統的構建與實施

□ 陳 京

一、目前企業票據管理存在的問題

隨著市場經濟的發展，票據已經成為企業日常經營業務活動中重要的結算和融資工具，很多企業票據收入占整體資金收入的60%以上，是企業資金管理的重要對象。一般來說，票據分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票，其中銀行承兌匯票是指由銀行承諾到期付款的匯票，商業承兌匯票是指由企業承諾到期付款的匯票。目前，很多大型企業的票據管理還停留在單純的銀行代保管階段，并沒有實現真正的票據平臺運行模式，主要存在著以下問題：程中，要防范執行人根據自己的盈虧判斷干擾公司策略的落實，甚至投機操作，掛套期保值之名行投機之實；第三，要建立專業的期貨分析管理研究團隊，通過對期現兩個市場的充分研究，制定準確的期貨策略并嚴格執行。

一是難以滿足付款需要。企業的票據業務背書受金額、期限等因素的制約，只有在票據庫里有匹配期限和金額的票據時才可進行轉讓背書支付，特別是一些金額較小的單筆支付會因票面不足而改用現款支付，因此票據常常不能滿足企業日常經營業務的付款需求。很多大型企業可能出現有的成員單位票據存量大，有的成員單位票據存量少，因管理分散無法進行票據資源的整合利用，產生整體上票據閑置、集約使用效率低的問題。

二是增加應收票據的資金占用。經營性應收項目是影響企業經營活動現金流的主要項目之一，經營性應收項目包括應收賬款、應收票據、其他應收款等科目，應收票據存量大會直接增加企業的資金占用和資金成本，不利于資金周轉。目前，很多大型企業都致力于研究如何擴大票據支付比例、盤活存量票據。

三是具有票據承兌風險。紙質票據存在“克隆”票、“瑕疵”票或惡意掛失導致的票面風險；電子票據存在因承兌銀行或企業經營狀況不良導致資金鏈緊張而無法承兌的風險。如果大型企業的票據缺乏集中、統一、標準化的管控，就難以規避票據風險。

二、搭建票據平臺管理系統的必要性

傳統的票據管理模式已不適應當前票據管理的需要。對于有財務公司的大型企業而言，依托財務公司建立“集中、統一、規范、高效”的票據平臺管理系統，整合各個成員單位的票據資源是強化票據管理的必要選擇。特別是目前票據市場以電票為主，因此搭建票據平臺管理系統可實現票據管理的集中化、信息化和科學化。

大型企業的總部通過實時上收成員單位的票據可以形成票據合力，實現所有成員單位共享票據資源，保障票據背書量大的成員單位的支付需求，提高票據使用效率

，整體上降低企業應收票據的資金占用，達到票據集中管理、盤活存量票據、提高票據使用效率、發揮票據時間價值的目的。同時，票據平臺管理系統還可以將票據實物流轉與信息流轉分離，簡化流轉過程，縮短持票與流轉時間，提高票據周轉效率。

三、票據平臺管理系統建設的主要內容

在保障政策風險、管理風險、系統風險、操作風險的前提下，推動票據平臺的信息化建設，提高財務工作效率，實現票據預算、調配和流轉等工作的集中化、標準化、高效化管理。

1.強化票據平臺管理制度建設

為保障企業生產經營活動的正常進行，維護合法權益，規范票據申請、簽發、結算處理等業務，防范票據使用及管理環節的風險、防范票據承兌風險，制定并下發票據管理辦法、票據核算管理標準等管理文件。該文件指導票據集中管理工作，建立票據平臺業務流程的運行規范和制度標準，明確各責任單元的職責分工、操作審批流程，以便總部相關部門和票據平臺成員單位的上線使用。

2.設置票據平臺基礎規則

建立基礎架構表、單位維護表、票據上收策略、付款政策、借票額度、配票模型、票據基礎代碼表；新設“平臺內部票據”作為票據平臺業務上劃下撥結算的對應往來科目，所有成員單位只與總部之間用“平臺內部票據”科目進行往來結算；實現平臺票據賬務處理，包括因票據上劃下撥生成的內部票據拋賬、內部票據托收解付結算；生成票據平臺管理報表，包括成員單位的票據上收、借票用票、托收解付等業務環節中的匯總、明細報表。

在此，對票據平臺收票、借票背書業務和內部票據的托收解付業務中的4種情況用會計分錄進行簡要說明。

（1）成員單位借票背書給外部供應商

借：應付賬款

貸：應收票據1

借：應收票據1

貸：應付平臺內部票據1

（2）成員單位票據被總部上收

借：應收平臺內部票據2

貸：應收票據2

（3）成員單位解付應付平臺內部票據1

借：應付平臺內部票據1

貸：銀行存款

（4）成員單位托收總部應收平臺內部票據2

借：銀行存款

貸：應收平臺內部票據2

平臺內部票據余額為應付平臺內部票據和應收平臺內部票據金額的差額。內部平臺票據的信息與借用總部票據或被上收票據的金額、到期日信息完全一致，成員單位與總部之間按時進行托收解付清算。

3.加強對票據的風險監控

加強票據風險意識，與財務公司配合，加強收票環節的審驗控制和核驗頻率，實現票據平臺管理系統對票據資源的高效管理和有力支持；緊密關注各金融機構和企業的運營狀況，獲取金融機構和企業在票據承兌方面的相關信息或其他風險事件，嚴控收票范圍，下發票據收取標準，只有符合票據收取要求的才能入庫；防范法律糾紛和風險，在票據托收、轉背等環節中如果發現存在兌付延后、流通困難等情況，須及時向財務部報告，及時跟蹤處理，降低票據資金風險；著力解決庫存中瑕疵票據的托收工作，利用戰略合作銀行和司法手段追回票據托收款。

四、結束語

與傳統的票據分散管理模式相比，票據平臺管理模式是實現票據高效安全集中管理的有效途徑，其將票據托管流轉、資金質押與融資功能作為一個整體，是對傳統票據分散管理模式的有效發展與延伸。票據平臺通過智能配票功能，可自動實現應付賬款和票面間金額和期限的匹配，降低財務人員的操作強度和錯配風險，票據的集中整合利用可以有效盤活大型企業的流動資金，充分體現票據價值，實現企業經濟效益和財務管理水平的提升。