公司財務管理流程優化研究

■ 何川寧（洛陽合鵬裝飾工程有限公司）

在當前外部市場經濟環境下，企業經營發展所面臨的外部競爭越發激烈，對于企業的內部管理也提出了較高的要求。在新的經濟發展形勢下，更加要求企業應該重視革新內部管理，尤其是重視企業財務管理的優化。對于企業財務管理來說，財務管理的改進關鍵是應該對財務管理流程進行全方位的優化，通過財務管理流程的優化改進，在企業內部建立全新的財務管理流程體系，提升企業的預算管理、投融資管理、會計核算管理、資金資產管理以及財務分析管理等工作水平，通過財務管理效率以及質量的提升，實現企業經營效益的全面提升，促進企業實現戰略發展。

一、優化企業財務管理流程的重要性分析

第一，優化企業財務管理流程有利于提高企業財務管理效率。隨著企業經營管理的發展變化，對于企業內部物流資金流以及信息流之間的溝通也提出了更高的要求，需要通過對企業財務管理流程的系統優化，強化企業內部業務信息和資金信息之間的深度融合，進而降低財務信息共享的壁壘，加快內部財務管理活動以及相關業務活動數據信息的交流，進而可以促進提高財務管理效率以及財務管理效果。

第二，優化企業財務管理流程有利于完善企業財務管理體系。增強對企業財務內部控制管理，促進提高企業財務管理的規范化水平，需要對企業內部的財務管理流程進行系統的優化，通過財務管理流程確保各項財務管理制度得到有效的貫徹落實，進而確保財務內部控制的順利實施，確保企業財務管理目標的實現。

第三，優化企業財務管理流程有利于強化對企業財務的監督管理，通過優化企業的財務管理流程，特別是通過對企業內部業務流、資金流以及信息流的整合優化，能夠對企業的財務管理工作以及業務活動進行動態跟蹤分析，強化對于企業財務管理的監督控制，因而可以有效防范財務風險問題的發生。

二、當前企業財務管理流程中存在的主要問題分析

財務管理是一項專業性復雜性相對較強的管理工作，目前不少企業在財務管理流程上仍然存在著不少的問題，主要表現為：

在企業的采購和付款方面，有的企業內部缺乏系統科學的采購預算管理機制，有的企業內部的付款審核權限界定不夠清晰，付款審核流程也不夠完善，再加上一些企業內部的采購流程信息化水平不夠高，審批流程控制管理不夠規范，造成了企業在采購環節出現了一些問題。

在企業的資金預算管理流程方面，有的企業內部的資金預算管理機制不夠完善，企業內部的資金預算管理不夠全面，資金預算執行力度不強，造成了企業對于資金控制能力較差，甚至有的企業對于內部營運資金的具體狀況掌握不夠全面，也缺乏更加有效的資金管理監督控制手段，影響了資金的實際使用效益。

在成本費用管理流程方面，主要是有的企業內部缺乏完善的成本費用管控體系，對于企業內部的成本核算也沒有制定標準規范的成本核算方法，成本費用控制管理力度不足，造成了企業成本費用開支較大，成本費用管理存在較大的壓縮空間，影響了企業的經濟效益水平。

三、企業財務管理流程優化的具體措施分析

優化企業財務管理流程，應該深入分析當前企業財務管理方面存在的主要問題，積極采取措施進行改進完善，重點應該從以下幾方面探索改進措施：

（1）明確企業財務管理流程優化的基本要求。對企業的財務管理流程進行全方位的優化，應該根據企業的實際情況來優化財務管理流程。在財務管理流程的優化方面，應該從企業經營發展的全局角度出發進行優化，財務管理流程優化既應該立足企業自身發展實際，也應該站位企業戰略發展高度，更加積極主動適應外部經濟環境變化。其次，財務流程優化過程中還應該注重實現企業內部的信息共享，有效防止在企業內部財務管理方面出現信息孤島的問題，通過擴大財務信息共享范圍提高財務管理效率。此外，財務管理流程優化方面還應該注重做好成本預算以及效益預估，明確企業價值增值的目標要求，增強財務管理流程優化開展實施的針對性。

（2）優化企業的采購和付款流程。采購和付款管理是企業財務管理非常重要的一項內容，在企業采購付款流程的優化方面，首先應該全面強化企業內部財務部門的知情權以及決策權，尤其是結合企業的實際情況建立完善采購預算管理機制，嚴格企業內部的采購的采購資金、時間管理，提高企業采購計劃制定的科學性，對于重要采購活動提升企業內部財務部門的決策力度，確保采購活動規范高效有序實施。在對企業付款流程的優化方面，關鍵是完善企業內部的授權審批管理，明確企業內部的責任授權管理制度，對企業內部的采購業務申請以及審批流程進行全面規劃，對內部的審批金額權限等進行明確規定，進一步完善企業內部的網上報銷系統，強化對企業內部的資金管控，確保付款流程更加規范合理。

（3）改進企業內部的資金管理流程。在企業內部資金管理流程的優化方面，應該根據企業的實際情況建立完善全面預算管理制度，充分發揮預算對于經濟活動和財務活動的規范約束作用，做好企業內部的經營活動資金、投資活動資金以及融資活動資金預算，對企業未來一段時間內的經營財務數據進行預測，同時完善企業內部的ERP管理系統，及時準確掌握企業內部的資金信息數據狀況，對企業未來一段時間的會計期間內的資金需求狀況以及使用狀況進行科學預測分析，并注重加強企業資金預算使用執行控制力度，確保資金管理目標的順利實現。其次，應該強化企業內部的資金集中性管理，在企業內部資金使用管理方面強化財務共享理念，設立統一賬戶對企業內部的各類資金進行統一集中管理控制，避免出現資金閑置浪費問題，提高企業籌資活動的規劃性科學性，進而充分發揮資金的最佳使用效益。

（4）完善企業的銷售以及收款流程優化。在企業的銷售及收款流程優化方面，首先應該注重全面加強企業內部的信用風險管理，建立完善銷售信用審批制度，避免因為出現客戶信用問題造成應收賬款出現問題。其次，應該強化企業內部的應收賬款動態管理，加強對企業應收賬款的賬齡分析，定期對企業內部的往來款項進行核對，按照應收賬款的實際情況對應收賬款進行相應的分類，強化應收賬款的催繳管理，減少由于應收賬款問題造成企業出現財務損失。

（5）強化企業的成本費用管理流程優化。在企業內部的成本費用管理流程優化方面，首先應該對企業內部的成本核算方法進行統一，可以積極運用作業成本法等進行成本核算，根據不同的作業項目內容進行成本分攤，為成本管理提供更加精確的成本信息。同時，還應該建立更加科學全面的成本費用核算管理制度，對企業的成本費用支出尤其是投資項目成本費用支出進行動態的跟進管理，定期掌握了解資金使用狀況以及成本狀況，及時快速掌握成本核算數據，確保企業內部資源能夠得到最大程度的利用，有效控制企業的成本費用開支，促進提升成本效益水平。

四、結語

在企業財務管理流程的優化方面，應該深入分析當前企業財務管理流程方面存在的主要問題，對財務管理流程方案進行優化設計，并進一步細化完善采購付款、資金管理、成本費用等管理流程，通過財務管理流程的優化，實現企業財務管理水平的提升，加快實現企業的戰略可持續發展。