加強電子稅務局建設優化稅收營商環境

聞 之

國家稅務總局發出《關于貫徹落實全國深化“放管服”改革電視電話會議精神優化稅收營商環境有關事項的通知》（以下簡稱通知），在前期推行“放管服”改革30條、辦稅事項“最多跑一次”清單的基礎上，針對納稅人反映最強烈、最突出的問題，精準推出優化稅收營商環境10項硬舉措，進一步打造穩定公平透明的稅收營商環境。

一、借助大數據，加大“互聯網+稅務”的推行力度

為給納稅人創造更好更優的辦稅體驗，《通知》要求，2018年底前，在全國范圍內推出統一規范的電子稅務局，提供功能更加強大、辦稅更加便捷的網上辦稅服務廳。針對納稅人希望避免“數據反復填”等方面的需求，《通知》明確提出，積極推進房地產交易合同網簽備案信息、不動產登記信息共享，壓縮房地產交易辦稅時間。為進一步實現市場主體退出便利化，《通知》還要求稅務機關主動打破部門和信息壁壘，與市場監管部門協同推進企業簡易注銷改革，最大程度便利市場主體。

事實上，稅務部門一直把降低就業創業門檻作為深化“放管服”改革的重點領域。基于此，此次《通知》強調，進一步簡化跨區域遷移流程，在2018年12月底前，對不存在未辦結事項且屬于正常戶的納稅人，在本省內跨區遷移實現即時辦結，便利市場主體自由遷移，為就業創業增添底氣。此外，《通知》還要求加快推進網上辦稅系統與企業財務軟件對接，開放網上辦稅系統與企業財務軟件對接接口，推動實現納稅申報表、財務報表聯網報送，最大限度地壓減企業的納稅時間。有關人士認為，這些舉措緊扣納稅人最關注、最迫切的問題，有很強的針對性和有效性，對于降低企業制度性交易成本具有重要作用。

對于推行財務報表稅企間的轉換，好多企業想這么做，財務報表直接變成納稅申報表，因為納稅申報數據許多來自財務數據，直接轉換后能夠減少納稅申報時間，提高正確率。分析其帶來的好處：一是利于加快推進電子稅務局建設。2018年，稅務部門借助大數據和云平臺等現代信息技術，加大“互聯網+稅務”的推行力度，在全國范圍內推出，統一規范的電子稅務局，提供功能更加強大、辦稅更加便捷的網上辦稅服務廳，讓納稅人多跑網路、少跑馬路。二是利于積極推行財務報表稅企間的轉換。由于企業會計制度的規定與稅收制度規定存在差異，因此企業財務報表要生成納稅申報表，往往還需要進行一系列納稅調整。為了給企業特別是大企業提供更規范、更便捷的優質服務，稅務部門近期已經制發了財務報表數據轉換的參考標準。下一步將加快工作步伐，選擇一部分重點行業特別是大型企業，推行企業納稅申報表與財務報表之間的自動轉換，為企業提供實實在在的服務。三是利于健全稅收政策定期解讀機制。從去年下半年開始，國家稅務總局每季度舉辦一次“一竿子到底”的稅收政策解讀視頻會，由總局相關業務司局負責人對當期稅收政策理解中的重點、難點、熱點問題進行詳細解讀。從去年一季度開始，其稅收政策解讀都會在國家稅務總局網站上同步文字直播，納稅人登錄網站，點擊進入12366納稅服務平臺，就可以實時知曉解讀會發布內容。從去年二季度起，國家稅務總局新增了與納稅人的互動問答環節，并邀請部分納稅人代表來到稅務總局現場參加解讀會。今后，國家稅務總局還將開展解讀會的同步視頻直播，進一步增強政策解讀的及時性，增強稅收政策的透明度和確定性。

二、電子稅務局有助持續優化稅收營商環境

國家稅務總局此次發布的《通知》，精準推出了優化稅收營商環境的10項舉措，它將有助于進一步打造穩定、公平、透明的稅收營商環境。在此次《通知》中，首先提出擴大稅收營商環境試點范圍。這是因為，國家稅務總局從2017年7月開始就在北京、上海、廣州、深圳、江蘇5省（市）稅務部門開展優化營商環境試點工作。據相關人士介紹，一年多來，各試點單位圍繞納稅人辦稅的“堵點”“痛點”“難點”，共制定出350條先行先試措施，為全國稅務系統提供了大量可復制、可推廣的經驗。

因此，為進一步發揮試點引領效應，《通知》要求2018年9月底前，在5省市試點的基礎上，再確定國家稅務總局浙江、江西、湖北、廣西、海南、重慶、陜西、新疆、大連、寧波、廈門、青島等12省（區、市）稅務局作為第二批優化稅收營商環境試點單位。持續優化稅收營商環境，是此次《通知》10項舉措的主要目的。因此，《通知》提出了壓縮房地產交易辦稅時間、推進首次申領發票1日辦結、實行納稅人網上自主更正申報、簡化稅務遷移、注銷流程等措施。這些措施從實處著手，解決的都是企業在辦稅過程中比較費時費力的問題，體現了稅務工作以納稅人為中心的服務理念，從納稅人的需求出發，主動作為，積極推動辦稅便利化，持續優化稅收營商環境。

在筆者看來，此次《通知》提出的加快推進電子稅務局建設，是未來稅務部門在優化營商環境的重點和難點。為此《通知》要求，2018年底前，在全國范圍內建成規范統一的電子稅務局，實現“四個統一”，提供功能更加全面、辦稅更加便捷的網上辦稅系統，優化業務信息系統功能，提供預填或免填單服務，減少納稅人基礎信息重復填寫，讓納稅人多跑網路、少跑馬路。建設電子稅務局是實現“互聯網+稅務”的基礎。早在2015年，為貫徹執行國務院出臺的《關于積極推進“互聯網+”行動的指導意見》，順應互聯網發展趨勢，滿足納稅人和稅收管理不斷增長的互聯網應用需求，國家稅務總局就制定了《“互聯網+稅務”行動計劃》，開始打造信息化時代下的稅收理念新格局。

因此，要真正實現“互聯網+稅務”，電子稅務局的建設顯得尤為重要。經過近幾年的大力推進，稅務部門借助大數據和云平臺等現代信息技術，部分地區已經開發并上線了當地的電子稅務局。但從實踐中來看，還有些需要解決的問題，影響了電子稅務局的建設進程。為此稅務部門和稅務人員作為建立電子稅務局的主體，需要轉變觀念，以納稅人的互聯網需求為導向，以稅務部門內在管理需要為出發點，著眼于電子稅務局建設的需要，搭建部門合作與數據資源集聚平臺，統一數據管理標準，嚴格信息審核，確保信息質量，實現互信、互享、互聯、互通。同時，全面梳理征管信息系統事項功能及流程，簡化辦稅流程，確保工作規程、征管系統和“互聯網+稅務”操作的一致性。

三、加快推進電子稅務局建設是大勢所趨

我們知道，高效便利的征管信息系統是優化納稅服務、管控稅收風險、規范稅收執法的“主支撐”。國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫表示，隨著國稅地稅征管體制改革的不斷深入，針對納稅人辦稅時的堵點難點問題開展專項行動，有助于打通政策服務“最后一公里”，進一步提升納稅人獲得感和滿意度。良好的營商環境不僅是企業健康發展的基礎，而且是一個國家核心競爭力的重要組成部分。

近年來，黨中央國務院高度重視優化營商環境，不斷推出“放管服”改革舉措，持續激發市場活力和社會創造力，我國營商環境持續改善。世界銀行發布的《2018年營商環境報告》顯示，我國營商環境排名第78，較《2014年營商環境報告》排名提升了18位。稅收營商環境是營商環境的重要組成部分，從2014年開始，國家稅務總局重點打造“便民辦稅春風行動”品牌，稅收營商環境持續提升。從世界銀行的評測指標來看，2016年我國企業納稅每年平均所需時間已從2015年的259個小時減少到了207個小時，大幅縮短了52個小時。

進入新時代，構建高質量的營商環境是推動高質量經濟發展的重要環節，稅務機關應堅持問題導向，創新服務理念，在提供高質量高效率服務方面打出“組合拳”，推動稅收營商環境持續優化。尤其是隨著社會經濟因素多元化，納稅服務需求呈現多元化、差異化和個性化趨勢，納稅服務供給更應以納稅人的正當需求為導向，準確分析把握納稅人需求，圍繞著“提供什么、誰提供、怎么提供”等基本命題，從需求側和供給側兩端聯動發力，堅持“法定、便利、效能、智慧、協作”原則。同時，還要在積極提供高質量高效能納稅服務上下大功夫，主動出擊，精準作為，不斷改善納稅服務供給側結構，持續優化稅收營商環境。

優化稅收營商環境是一項系統工程，稅務機關要牢固樹立聯動集成的管理理念，注重管理與服務統籌改進、服務方式與資源配置統籌優化、內部變革和外部參與統籌協調，既堅持納稅服務本身要素的集成，又堅持納稅服務與稅收征管、稅制之間的聯動集成；既堅持將納稅服務融入國家治理，又堅持通過稅收營商環境自身改善來提升國家營商環境；既堅持稅務機關提供納稅服務資源的職責和優勢，又堅持鼓勵社會各界參與提供納稅服務資源。

習近平總書記在黨的十九大報告中提出“堅持以人民為中心”的社會發展思想，落實到納稅服務中，就是要順應現代法治社會發展的趨勢，及時轉變稅收管理思想觀念，由以“管理納稅人”為主，發展為以“服務納稅人”為主，真正關心和重視納稅人在稅收管理工作中的地位和作用，樹立“以納稅人為中心”的價值理念，研究創新稅收管理制度和方法，提高納稅人滿意度和遵從度。

基于此，各級稅務機關應緊跟新時代前沿技術，依托互聯網、云計算、大數據、區塊鏈和人工智能等，探索建立網上辦稅為主、自助辦稅和其他社會辦稅為輔、實體辦稅服務廳兜底、稅企互聯互通的智慧辦稅模式。大力推進“互聯網+稅務”，推動線上線下融合發展，加快電子稅務局建設，實現常規業務網絡化、無紙化和智能化辦理，為納稅人提供全天候的智能化服務。