地方性商業銀行金融風險的表現形式及防范對策

◆馬玲玲/武漢市審計局

按照以習近平總書記為核心的黨中央關于走出中國特色金融發展之路的總部署，審計部門聚焦銀行風險領域，以深化供給側結構性改革為主線，以打好防范化解金融風險攻堅戰為重大政治任務，以促進銀行業回歸本源、服務實體經濟為目標，不斷深化金融審計。當前金融審計工作的重點是聚焦防范和化解金融風險，推動銀行業高質量發展。筆者結合金融審計操作實務，談談地方性商業銀行金融風險的表現形式及防范對策。

一、地方性商業銀行金融風險的四種表現形式

地方性商業銀行主要包括城市商業銀行、農村商業銀行和農村信用合作社，其金融風險具有不確定性、相關性、隱蔽性和疊加性特征，主要表現為信用風險、操作風險、流動性風險、監管風險。

（一）違規辦理業務形成信用風險

信用風險是指客戶違約引發的風險。審計中常見的情形包括：銀行工作人員對貸款“貸前調查、貸時審查和貸后檢查”制度執行不到位，違規向不符合借款條件的借款人發放貸款，借款人無法償還到期貸款；客戶經理未盡審查職責，未識別票據業務虛假交易背景，致使借款人套取信貸資金；貸款資金被挪用，轉移至關聯企業，借款人逐漸空殼化，導致債權懸空；貸款抵押擔保手續不合規，抵押物不足值，逾期貸款追償難度大、隱患多。

（二）內控制度執行不嚴形成操作風險

操作風險是指由于內部程序、人員操作、系統運行等原因導致的直接或間接損失風險。審計中常見的情形包括：部分地方性商業銀行合規意識淡薄，重業績輕管理，授權、印章、信息系統等方面存在制度漏洞缺陷，導致從業人員違規辦理信貸業務，形成信貸風險；異地分支機構追求業務規模與發展速度，風險防范工作流于形式，導致不良貸款顯著上升；銀行機構管理鏈條長，總行控制能力逐級弱化，對分支機構繞開總行授權拆分業務、化整為零等行為無法及時識別，對潛在的操作風險及其性質評估不足。

（三）資產質量下降形成流動性風險

流動性風險是指商業銀行無法及時或無法以合理成本獲取充足資金以應對資產增長或支付到期債務的風險。主要表現為：地方性商業銀行信貸投放較為集中，受行業和地區經濟影響較大，不良貸款率升高，信貸資產質量下降；補提撥備消化不良貸款損失，消耗凈利潤，盈利能力下滑；資產規模擴張速度較快，尤其是投資類資產增長迅速，與風控水平不匹配；上述不斷上升的不良貸款率、利潤增速放緩和風險資產增長過快等因素又會引起銀行的資本充足率下降；資產負債業務期限錯配，結構不合理，杠桿過高等因素也會引發流動性風險。

（四）穿透式金融監管形成監管風險

監管風險主要是指監管規定或政策變化，可能影響商業銀行運營的風險。近幾年，審計中發現銀行部分信貸資金“空轉”、脫實向虛的問題突出，如貸款資金挪作存款或銀行承兌匯票（以下簡稱銀票）保證金；關聯企業之間互開銀票再進行票據貼現，資金轉回出票人作為保證金再簽發銀票或用于歸還貸款；資管業務層層嵌套、交易結構復雜等亂象叢生，如銀行理財嵌套信托計劃、券商資管、私募基金等資管產品，以銀信合作、銀證合作方式“繞道”投向政府融資平臺、“四證不全”房地產開發項目等限制性領域，交叉性金融風險在監管制度縫隙處滋生。在此情形下，穿透式監管理念順勢而生，旨在消除監管套利、彌補監管短板。從長遠看，穿透式監管可以牢牢守住不發生系統性金融風險的底線，但是短期內會給地方性商業銀行帶來極大的經營壓力，如因為原有違規業務需要支付巨額行政處罰，業務模式受到沖擊，經營戰略亟待調整等運營風險倍增。

二、地方性商業銀行金融風險形成的原因分析

（一）信貸資金投向不科學，信用風險積聚

地方性商業銀行信貸供給不平衡，為搶奪高利潤行業、明星客戶形成“搭便車”、“壘大戶”現象。多頭授信造成授信集中度過高，部分借款企業過度融資，盲目自信投資，偏離主業。企業經營不善、產能過剩和經濟結構調整都會引起大額信用風險暴露。

（二）內控制度不健全，落實不到位

地方性商業銀行仍存在內控制度制定與落實、業務經營與操作管理相脫節的問題，特別是制度執行流于形式，分支機構管理粗放，不能正確判斷、全面揭示和有效處置實質性風險。部分銀行工作人員風險意識不強，不能嚴格按照崗位職責辦理業務，超越授權或者違章辦理各項業務，導致操作風險時有顯現。

（三）風控意識不強，責任追究力度不足

基層分支機構管理層不同程度存在重發展、輕管理的思想認知，注重業務增長，忽視風險的防范和化解，業務流程和關鍵環節未得到有效控制。銀行工作人員辦理業務時，不重視借款人自身償還借款能力，過度看重抵質押擔保還款能力，同時對借款人的抵質押物變現價值評估不充分，跟蹤檢查不到位。總行對經營管理中的問題和員工違反制度的行為，問責追責不到位。

（四）金融創新不當，監管風控滯后

金融創新產品層出不窮，資產管理業務增長迅猛，層層嵌套導致信貸資金在流動中脫媒，資金來源和去向皆不明，底層資產不清晰，影子銀行業務繁榮，暗藏跨市場、跨行業金融風險，金融監管滯后于金融創新業務的發展現狀，穿透監控難度大、方法有限。

三、地方性商業銀行金融風險防范的對策建議

（一）促進地方性商業銀行持續強化內控合規管理

地方性商業銀行要持續增強合規經營意識，堅持審慎經營原則，以整治市場亂象為契機，建立有效制衡的公司治理機制，提升穩健經營能力。一是嚴格落實監管要求，管控貸款投向，縮減通道類業務，消除多層嵌套和自我循環，強化信貸資產質量管理。二是前移風險審查關口，加強授信管理和風險排查，嚴格審查企業的資信狀況、償債能力和交易背景的真實性，嚴格審查抵質押方式，完善風險預警機制。三是加大重點企業和重點項目的風險防范力度，避免資金斷裂、工程爛尾事件發生。四是加大對違法違規行為的查處力度，對造成損失的責任人員嚴肅問責、追責。五是加強員工管理，培育合規文化，抵制歪風邪氣，完善盡職履責制度強化內部激勵。

（二）促進地方性商業銀行加大不良貸款清收管理力度

牢固樹立防范化解金融風險，規范履職主體意識，做到早發現、早預警、早處置，多措并舉化解銀行不良貸款，遏制風險積累。構建可持續的新型政銀企合作模式，綜合施策，共同推動企業債務重組和破產重整。一是地方黨委政府聚焦重大風險企業，出臺扶持政策，降低不良貸款處置成本；二是充分發揮債權人委員會的作用，共同商議一致行動，穩妥有序處置重大債務風險事件；三是銀行機構充分考慮自身和客戶的承受能力，利用撥備較為充足的有利條件，綜合運用壞賬核銷、現金清收和批量轉讓等手段分類處置不良貸款，精準“拆彈”，防止出現“處置風險的風險”。

（三）促進地方性商業銀行提升服務實體經濟的能力

地方性商業銀行應以服務供給側結構性改革為主線，在信貸資金投向行業上，做好“支持”和“退出”，打造高質量發展新動能。一是圍繞國家和地區重大戰略、重點領域、重大工程和重點項目，結構性去杠桿，對不同領域的金融風險采取差異化、個性化的辦法，支持信息技術、綠色低碳等戰略性新興產業發展，加大對小微企業、三農等薄弱領域的支持力度。二是聚焦政府融資平臺、國有企業和產能過剩行業債務，妥善處置企業債務違約問題，把握節奏去杠桿，著力降低企業負債率，推動僵尸企業平穩有序退出市場，對情況復雜、牽涉面廣的風險案例，逐步緩釋，對暫時經營困難的企業，要采取積極措施助其共渡難關。三是密切跟進地方產業轉型升級的新動向，精準制定發展戰略，積極支持重大改革，做大做強地方支柱產業。

（四）促進地方性商業銀行提高風險管理能力

以統籌協調的地方金融監管共同促進地方性商業銀行提高防范化解金融風險的能力。一是建立風險共擔機制，匯聚地方政府、監管部門、金融機構、企業等各方力量，構建深化合作的平臺機制，完善融資擔保體系，共建“有機統一、風險共擔”的地方金融生態環境。二是大力開展穿透式監管，遵循“實質重于形式”的原則，以“資產端”和“資金端”為切入點，穿透資金鏈條、信息鏈條、關系鏈條和利益鏈條，認清業務本質屬性，執行相應監管規定，查深查透體制障礙、制度缺陷和管理漏洞，合理平衡金融創新、盈利增長和風險防范，健全銀行治理結構。三是多渠道補充銀行核心資本，優化銀行資產負債結構，強化流動性管理，提升地方性商業銀行對抗風險沖擊的能力。