著力推進大數據審計持續增強審計監督成效

◆宋明霞/山東省青島市審計局

習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上指出要“堅持科技強審”“強化大數據思維，提高大數據審計能力”。山東省青島市審計局以大數據理念為引領，注重整合資源，探索技術革新，破解工作瓶頸，深入推進信息技術與審計業務、審計管理的融合，打造出“一大理念、兩級聯動、三層創新”的大數據審計模式，多點發力、重點突破，著力推進大數據審計，持續增強審計監督成效。

“一大理念”統領全局，全面推進大數據審計

（一）多措并舉，強化大數據思維。該局確立科技強審戰略，研究部署審計信息化和大數據審計，有步驟、有計劃地推進相關工作；加大培訓力度，通過專題培訓、邊干邊訓、兩級機關共同研訓等方式，在全市審計機關普及大數據知識，培養大數據人才；加強考核導向作用，信息化考核中突出大數據審計占比，開展創新目標和優秀審計工作成果評選，激勵全市審計機關以大數據思維部署工作，以大數據技術助力審計，以大數據審計模式開展審計。

（二）整合資源，夯實大數據審計基礎。積極研究制定審計信息化方案、行業審計數據規劃、數據管理辦法等，為大數據審計提供制度保障。通過定期采集數據與項目獲取數據等方式相結合，堅持審計數據歸集整合、統一管理、共享使用，形成涵蓋財政、社保等十余個行業，總量達40T的審計數據資源庫，為大數據審計提供數據基礎。以承擔審計署相關課題為契機，建設重點行業審計知識和方法資源庫，為全市開展大數據審計提供經驗方法。

（三）打造團隊，提升大數據審計能力。強化大數據技術與審計業務融合發展，打造包含財政、社保、投資、自然資源、BIM應用等多行業和領域16人的創新科研團隊，包含各區（市）審計局和市局各處室32人的數據分析團隊，包含財政、社保、投資、計算機等專業10人的培訓師資團隊，分別發揮大數據審計中的科研創新、實踐應用、培訓提升作用。

“兩級聯動”勠力前行，形成全市一盤棋審計新局面

（一）“帶”著干。通過以干代訓、集中分析等方式，帶領區（市）審計局一起開展大數據分析。該局連續多年組織區（市）審計局開展預算執行數字化聯動審計，由全市財政業務骨干和技術骨干集中開展數據分析、同步推進審計進度，對重點資金項目進行聯動審計，實現“智慧化”“一盤棋”“全覆蓋”的財政審計新格局。近年來，該局又以審計署安排的財政審計全覆蓋試點工作為契機，帶領兩級審計機關30余名骨干人員共同研究財政數據貫通分析，使得全市財政數據貫通率平均達到84%，實現專項資金審查“橫向到邊、縱向到底”，摸索出財政資金審計全覆蓋分析的新路子。

（二）“幫”著干。當前各行業數據集中存儲在市級甚至省級，區（市）審計局往往難以取數或無數可用。為此，該局制定《審計業務電子數據管理辦法》，明確區（市）審計局可通過一定審批流程申請使用或查詢數據。三年來，各類數據申請上百次，涉及社保、地稅、公積金、工商等多個行業，幫助區（市）審計局開展數據分析，加快了大數據審計進程。

（三）“推”著干。通過納入考核、評比督促等方式，推動區（市）審計局開展大數據審計，鼓勵和支持各區市結合自身實際，探索有特色的大數據審計。如膠州市審計局示范開展自然資源資產離任審計，運用大數據技術對森林、水、海洋等資源數據進行分析，建立綜合評價指標體系，出臺實施相關制度辦法，創新使用現代審計技術方法，打造了特色審計模式，中央深改辦將膠州確定為全國自然資源資產離任審計試點工作唯一的縣級示范點。

“三層創新”攻堅克難，整合資源破解審計工作瓶頸

（一）加強理論創新。一方面通過科研課題帶動大數據技術方法的創新應用。該局近年來承擔了《公共投資審計大數據運用》《大數據環境下審計方法創新》等7項審計署和省廳重點課題，形成多項研究成果，并在審計實踐中積極運用，提高了審計實效。另一方面，通過組建專題研究小組，研究新理論新方法，為大數據審計提供理論指導。如針對建筑行業推行BIM（建筑信息模型）技術的趨勢，第一時間組建BIM研究小組，探索研究BIM+政府投資審計理論體系，并結合審計項目實踐制定BIM+政府投資審計標準化流程。

（二）加強技術創新。通過開展全市審計系統創新評優引領大數據技術的創新應用。在市局層面，每年確定1個大數據審計創新項目，納入市委市政府綜合考核；各區（市）審計局和市局各處室，每年確定1-2個創新目標，納入工作考核，年底評選出優秀創新目標和十佳優秀工作成果。近3年評選出創新目標30項、十佳工作成果40項，其中43%涉及大數據技術應用，破解了多項審計難題；“創建基于大數據關聯分析的聯動審計模式”等多項成果獲得政府特色創新獎或優秀大數據應用案例。

（三）加強模式創新。推行“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的大數據審計模式，向信息化要資源，向大數據要效率。一是轉變傳統計劃立項模式，創新應用“無項目分析”模式。將數據分析前置，根據對全行業數據的總體分析和綜合分析，發現典型性、規律性和突出性問題，為審計計劃立項提供依據，有效圈定重點、完善審計方案。二是轉變傳統審計實施模式，創新應用“現場+非現場”模式。在審計實施階段，數據分析團隊結合審計組需求充分利用數據中心的環境和數據進行分析，審計組在被審計單位開展現場審計和核查落實，雙方密切合作、相輔相成。三是轉變傳統審計單兵作戰模式，創新應用“聯動”審計模式。在預算執行審計等統一組織項目中，采用“市局+區市局”縱向聯動，以及局機關“業務部門+技術部門”橫向聯動，統一部署、同步推進，以達到效率最優、效果最佳。

聚焦應用多措并舉，多領域大數據審計卓有成效

（一）財政審計方面，將預算執行審計與重大政策措施落實跟蹤審計相融合，采用全市數字化聯動審計，以“五個關聯”為核心，集中對市縣兩級財政、社保、工商、稅務、公積金、民政等數據進行跨領域、跨層級、跨系統關聯分析，準確鎖定疑點；然后將疑點切塊分發，以各區市審計局和各業務處室為主體，聯動核查疑點，精準揭示問題，發揮出全市審計機關“協同作戰”的整體優勢。近兩年來，查出專項資金執行進度慢、擠占挪用等多個問題，推動市政府及有關部門出臺相關規定21項，促進完善政策措施14項、項目加快進度22個，有效促進了財政政策落實、資金發揮績效。

（二）公共投資審計方面，探索使用新技術，綜合利用各類資源，打破審計工作瓶頸。一是借鑒建筑工程方面的新技術、新工具，破解地域范圍大覆蓋難問題：利用無人機傾斜攝影技術，對新機場項目耕作層剝離土壤堆場構建3D-GIS模型，實現高空巡查，探索大范圍、高精度土方算量；利用地圖坐標定位技術，將數百家企業經緯度坐標數據批量“落點”至地圖上，與建設規劃區域進行“框圈”比對，揭示違規辦證導致加大征遷成本等隱患。二是利用地理信息系統等技術，破解時空變化核實難問題，將征遷前后不同時間節點的衛星遙感影像進行比對，還原征遷凍結時的原始地貌，查處搶建違章建筑、多領征遷補償款等問題。三是突破常規審計思路，運用大數據思維，破解數據繁雜線索挖掘難等問題，獲取政務公開信息、互聯網數據等外部數據，整合征遷補償、不動產登記、銀行、法院等各行業資源，多源數據融合“碰撞”、發現矛盾點，查處被征遷人以虛構債務等方式違規析產分戶騙取拆遷補償款等問題。

（三）自然資源資產審計方面，與國土等部門聯合發文，加強地理信息與審計業務協作，獲取遙感影像、土地矢量數據，運用地理信息技術，結合青島當地特點，重點關注海洋資源、林業資源的規劃管理等方面，通過坐標轉換、圖層疊加等技術處理和分析，將國土部門的土地利用現狀圖矢量數據、衛星遙感影像以及林業部門的森林資源動態監測數據等進行對比分析，發現違規占用林地、侵占海域等問題，有效解決了違法用地難以查找、土地區域難以界定等難題，將審計觸角延展至以前從未涉足的領域，探索出行之有效的自然資源資產審計之路。