淺析遼寧軟件企業評估規范

苗芳 關婕

為進一步促進遼寧省軟件產業的快速健康發展，推動軟件企業的能力提升，加快推進行業自律，幫助軟件企業做大做強。依據國家對軟件產業發展的相關文件，結合軟件企業發展的實踐，以及軟件行業協會服務企業的成功經驗，對軟件企業的企業資質、研發能力、經營收入、軟件產品、企業誠信提出相應要求，并對能力評估過程提出了規范性要求，為從事軟件開發和服務的企業提供了管理實施規范，也為軟件行業服務機構、政府相關管理部門提供評價依據。

一、評估規范適用范圍

1）期望評價自身能力的從事軟件開發和服務的企業或機構;

2）受托評估軟件企業能力的評估機構;

3）意圖評價和選擇軟件產品或軟件服務的提供者的需方;

4）需要對軟件企業進行事中、事后監管核查的政府相關管理部門、投融資機構等;

5）其他需要應用的場合。

二、軟件企業能力要求

（一）企業資質要求

具有依法注冊的居民企業資質;以計算機軟件開發生產、系統集成、應用服務和其他相應信息技術服務為其主要經營業務和經營收入來源，并正常運營;具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者具有計算機信息系統集成及服務資質并能提供相應技術服務;具有從事軟件產品開發和相應信息技術服務等業務所需的技術裝備和經營場所;企業產權明晰，管理規范，遵紀守法，在上一年度未發生重大安全、重大質量事故或環境違法行為。

（二）研發能力要求

軟件企業應增強創新發展能力，加強軟件開發環境和信息技術服務支撐環境建設，改進軟件開發過程，優化人才結構，不斷提升國際化發展水平。

簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業當年月平均職工總人數的比例不低于40%，其中研究開發人員占企業當年月平均職工總數的比例不低于20%。

軟件企業擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，且上年度的研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入（主營業務收入與其他業務收入之和，下同）總額的比例不低于6%;其中，企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%，且應符合研究開發經費加計扣除的相關規定。

（三）經營收入要求

軟件企業應加大研究開發投入，提高軟件產品自主開發銷售（營業）收入的比例，加強知識產權創造、運用、保護和管理。

軟件產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例一般不低于50%（嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于40%），其中軟件產品自主開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例一般不低于40%（嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于30%）。

（四）軟件產品及服務要求

軟件企業開發銷售的軟件產品和提供的信息技術服務應符合我國相關標準和規范，軟件產品應符合下列條件：

1）軟件企業自主研發，具有該軟件產品的知識產權;

2）軟件產品經具備資質的第三方軟件檢測機構，依據GB/T 25000.10《系統與軟件工程 系統與軟件質量要求和評價（SQuaRE） 第10部分：系統與軟件質量模型》和GB/T 25000.51《系統與軟件工程 系統與軟件質量要求和評價（SQuaRE） 第51部分：就緒即用軟件產品（RUSP）的質量要求和測試細則》標準檢測合格，并出具合格報告;

3）至少具有一個通過軟件評估的軟件產品;

4）法律、行政法規規定的其他條件。

信息技術服務應符合下列條件：

1）企業有承接信息技術服務的相關資質;

2）具備提供信息技術報務的軟件和硬件等設施;

3）有承接信息技術服務相關資質的人員;

4）法律、行政法規規定的其他條件。

（五）企業誠信要求

企業應積極開展誠信體系建設，近一年內在《全國企業信用信息公示系統》未列入經營異常名錄;企業應對所出具的企業經營財務情況、軟件產品等方面的真實性負責;企業應認真處理客戶的投訴，持續改進客戶的滿意度。

三、軟件企業評估要求

（一）評估流程

軟件企業評估一般應企業自行申請評估，也可由相關部門委托評估。軟件企業評估流程如圖1所示。

（二）評估資料要求

軟件企業申請軟件企業能力評估時，應提交的評估材料，如表1所示。

（三）評估實施要求

由評估機構組織行業專家、財務專家和稅務專家共同組成評估專家組;若對所評材料真實性產生疑問，可要求企業補充說明，暫緩評估。

（四）評估結果

若所評企業的能力，全部符合“軟件企業能力要求”規定的要求，則評估結果為“通過”，并頒發相應證書;若所評企業的能力，只要存在一項不符合“軟件企業能力要求”規定的要求，則評估結果為“不通過”;軟件企業評估結果有效期為一年，有效期屆滿至少一個月前申請再次評估。

四、相關機構要求

（一）組織機構

組織機構應建立健全軟件企業評估的備案制度，并定期向行業主管部門報備。同時組織機構應建立網上辦公系統，具有專門的辦事部門和人員。

（二）評審機構

評審機構負責軟件企業評估受理和評審、標準的編制。同時評審機構應在遼寧省內具有資質的第三方技術服務機構，并建立網上評審系統、規范化的評估流程，具有資格和能力的評審人員。

五、監督要求

（一）監督和指導

軟件企業的評估工作應接受政府主管部門的監督和指導;軟件企業評估過程中發生的費用應接受監督和指導。

（二）評估責任追究

參與軟件企業評估工作的人員如違反評估工作程序和工作原則;濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、索賄受賄;違反評估工作保密規定等要求和其他違反規范的行為。由其所屬部門或機構責令限期改正，并依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（三）被評估企業責任追究

經評估的軟件企業有以下情形之一的，給予通報、收回證書;情節嚴重的，三年內不予受理其軟件企業評估申請。

1）在申請評估過程中提供虛假信息;

2）有逃避繳納稅款或幫助他人逃避繳納稅款等行為，或因違反《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則受到稅務機關處罰;

3）在安全、質量、統計、知識產權、市場競爭、企業管理等方面有重大違法行為，受到有關部門處罰;

4）未及時報告使企業評估條件發生變化的更名、分立、合并、重組以及經營業務重大變化等情況。

以上是對軟件企業評估的幾點淺見、還需要軟件行業協會、企業、評審機構、測評機構基于市場和行業發展需要而共同制定，有利于發揮行業自律和示范作用，促進軟件產業健康、可持續發展。

（作者單位：遼寧省計量科學研究院）