高職院校基本科研經費管理中的問題和對策探析—以北京電子科技職業學院為例

楊彥如 呂倩娜

北京電子科技職業學院 北京 100176

高職院校基本科研經費主要是高職院校主管部門為促進高職院校教師專業成長、服務地方經濟，提高高職教學水平和學生的技能水平而投入的用于科學研究的經費，屬于財政性投入，此經費不包括橫向課題經費及省部級以上課題經費。高職院校科研基本經費主要用于支持校級教育教學、專業發展、技能提高等應用型科研課題的開展，通常包括校級課題和高職院校主管部門一般課題。基本科研經費支持課題具有培育性。

高職院校校級科研經費的高效管理有利于防止科研經費濫用情況的發生，預防財政資源的流失，提高科研經費使用的績效[1]。科研經費的高效管理，有利于保護課題負責人，用制度來保障課題負責人在經費使用上不觸碰紅線，同時給課題負責人創造比較寬松的研究環境，保障科研人員將主要精力放在科研上，提高科研人員的積極性和創造性，增加獲得感。

北京電子科技職業學院(以下簡稱“北電科院”)作為高職院校，對校級科研經費管理中出現的問題進行了認真梳理，并嘗試性地進行了有益的探索。

1 科研經費管理中出現的主要問題

科研經費管理中的問題主要是綁得過緊和激勵過少。

1.1 預算支撐煩瑣 支出審批程序多

一般情況下，為了保證科研經費的專款專用，科研項目申報人在申報之初就被要求提供較為詳細的支出預算表，其精確的程度讓申報人哭笑不得。以差旅費為例，不僅需要詳細填寫相關各項信息，甚至還要求所提供的支撐材料與科目預算金額分毫不差。

科研項目立項后，經費的支出需要的審批程序多。問題集中在單張支出幾十元、幾百元的發票，就需要找幾位領導簽字。一張發票最終完成審批手續需要幾天時間。此外，項目經費支出時預算變更手續多。科研項目或課題執行過程中，需求會出現一些變化，例如，隨著通信條件的便利化，問題簡單的專家咨詢可以通過微信訪談等形式進行，此外負責人教學任務繁重，如計劃有變，無暇按時外出調研，就需要進行差旅費經費科目的變更。經費變更要執行嚴格的審批程序，一事一批，讓科研人員不勝其煩。

1.2 突擊支出比較明顯

科研項目立項后，科研經費突擊支出現象比較明顯。科研經費支出的理想狀態是科研經費劃歸到科研課題負責人名下，根據科研需求，經費持續支出，結項時經費支出完畢。但實際情況和理想狀態有很大的差距。以北電科院2018年校級課題為例，截至2018年8月，經費支出中最慢的項目占22.63%，最快的占50.6%。差旅費集中在暑假發生，其他經費多集中在11月底發生。

突擊支出的客觀原因是科研人員同為一線教師，課時多，分身乏術，使得差旅費等需要時間投入的經費支出困難。教師可利用的閑暇時間集中在寒假和暑假，但是寒假通常是課題經費年終凍結的時間，故差旅主要集中在暑假進行，數額比較大。突擊支出的另一個原因是年底經費收回。財政部門對科研經費支出的時間要求近乎苛刻，到了年底，雖然項目仍在進行，未支出的當年結余經費必須停止使用，由上級財政部門暫時收回，待到第二年解凍。課題負責人為了避免研究經費年底被收回，便在11月底突擊支出。突擊支出的另一個原因是票面較小的發票集中，例如，市內交通費，教師因為怕麻煩而積攢很長時間，最終在年底“井噴式”報銷。

1.3 各科研管理部門之間的要求出現錯位

高職院校科研課題的立項、結項管理和經費管理通常主要由科技處和財務處兩個部門承擔，在科研管理過程中對經費使用含義的理解有時會出現差異。校級課題的日常管理部門科技處通常在課題預算制訂時按照支出的性質進行預算；而課題立項后的經費管理部門財務處有時以金額數量為依據進行經費使用的管理。例如，基于課題需要購買的用于存儲資料的移動硬盤(價格在1 000元左右)，科技處和課題組成員根據用途將其定義為必要的辦公用品，并放在其他科目里。而經費管理部門將單件少于1 000元的費用歸為其他，將等于或大于1 000元的費用視為設備費。由于數額的不同，造成了報銷科目的差異，給科研人員的經費使用帶來了困惑。

高職院校資產管理部門對科研課題研究過程中采購實驗用的耗材等實驗材料的程序也有相關的要求。根據資產管理規定，項目采購金額超過50萬元，將要實行政府集中采購，這對由很多小項目組成的基本科研項目來講，無疑是很大的挑戰。北電科院2018年基本科研經費500多萬元，涵蓋了近200項的小課題，各個小項目的品種和時間需求多種多樣，政府集中采購顯然不能很好地滿足需求。

1.4 獎勵性經費明顯不足

科研經費歷來用于給非課題組成員發專家費、咨詢費，而給課題組成員發績效是不可逾越的底線，課題負責人只能望經費而興嘆。有時課題組組長想根據課題組成員的貢獻而進行一些績效的發放，也因為“不能發放給財政供養的課題組成員”之規定而放棄。目前情況而言，可用來發放給課題組成員績效的間接經費，僅限于具有競爭性的省部級以上課題。

對可執行范圍內的勞務費支出，具有嚴格的比例限制，項目聘用的研究人員、科研輔助人員等，在開支勞務費時比較困難。另一方面，由于基本科研經費屬于培育性經費，覆蓋的范圍比較廣，有普惠的性質，對其中優秀課題的結項獎勵力度不夠大。這在某種程度上導致課題負責人對課題的要求多集中在滿足合格條件，能結項即可。

2 科研經費管理的對策探析

如何解決綁得緊和激勵少的問題？北電科院根據中共北京市委辦公廳和北京市人民政府辦公廳發布的文件精神，結合廣大科研工作者的合理訴求，進行了有益探索。

2.1 比較徹底地執行課題負責人制

基本科研經費支持課題經費預算全額編制、勞務費規定以及發票報銷制度等方面存在著顯著的剛性特征，校級課題作為非競爭性項目，使用剛性要求不符合科學研究的軟性性質。科研活動具有較強的不確定性和復雜性特征，科研人員的需求及行為動機多樣，內驅性較強，因而柔性管理符合科研活動及科研人員的活動規律[2]。另一方面，在科研進行過程中，加強科研誠信建設和信用管理，相信科研人員[3]。柔性管理和誠信建設為比較徹底地執行課題負責人制提供了有力支持。

北電科院2017年新出臺了經費管理辦法，對項目負責人制進行了明確規定：項目負責人是科研項目經費使用的直接責任人。項目負責人要熟悉并掌握有關財經法律法規和科研項目經費管理制度，依法、據實編制科研項目經費預算和決算，按照批復預算、任務書或合同使用經費，接受項目主管單位和學校相關部門的監督檢查[4]。項目負責人對經費支出的合理性和真實性負法律責任，利用虛假票據套取資金即屬違法行為。不再要求提供過多的支撐材料，同時對經費使用的審批權限做出相應規定。5 000元以下的簽字權限可以由課題負責人執行，由此解決了90%以上的經費報銷問題。這可謂一改而牽全局，節約了大量的時間和精力。經費的變更手續簽字也應盡量簡化，由負責人負主要責任。

2.2 針對性地解決突擊支出問題

針對差旅費暑假支出比較集中的問題，科技處通過會議、微信等途徑進行宣傳，引導、鼓勵課題負責人利用周末以跨周五、周一的方式進行調研；針對負責人不及時整理票面比較小的發票(如交通費)造成報銷大面積延遲的問題，財務管理部門規定出租車票等時效性強的交通費票據必須在兩個月內報銷完畢。

針對年底收回資金而產生的突擊支出現象，北電科院根據上級文件精神，對科研項目結余的經費，變生硬收回為先結轉后收回的方式。科研經費管理辦法中明確規定：“科研項目實施期間，年度剩余資金可結轉至下一年度繼續使用。對按要求完成任務目標并通過驗收的科研項目，結余資金留歸學校使用，在兩年內由科技處統籌安排用于科研活動的直接支出；兩年后未使用完的，按規定收回。”[4]根據研究周期的不同，實行不同的經費使用期限，對周期為一年以上的課題經費結轉的規定既保證了足額經費用于科研課題研究，同時也在某種程度上解決了因為擔心經費被收回而盲目采購的問題，為科研項目或課題的研究提供寬松的環境，有利于解決突擊支付的問題。

2.3 加強科研管理相關部門之間的協調

加強科研日常管理和科研經費管理部門之間的協調。北電科院科技處在制訂課題經費管理文件時和財務部門進行交流溝通，對經費支出科目、限額、支出進度，結轉經費的處理等環節進行協商。在日常管理中，北電科院科技處和財務處定期召開聯席會議，對科研經費管理中的諸如突擊支付等問題進行研討，提出切實可行的解決辦法。每學期初，上級經費政策調整時，兩部門聯合就課題經費管理中的普遍問題、政策的變化等對課題負責人等科研人員集中進行一攬子的面對面培訓，加強交流，當場解決課題負責人在經費使用中的困惑。同時通過微信群、現代辦公系統等先進的信息技術為科研人員答疑解惑。

加強科研日常管理部門和科研資產管理部門之間的協調。北電科院資產處負責對使用科研經費開展的政府采購業務組織實施。對采購的進口儀器設備實行備案制管理。科研經費購置形成的固定和無形資產均屬于國有資產，統一納入學校資產管理。針對比較突出的集中政府采購無法滿足不同課題使用材料需求的問題，北電科院在預算之初，和資產處進行協商，對由需求各異的小項目組成的上百萬的項目進行專用材料采購時，實行協議采購、自行采購，而不是政府采購，切實滿足科研人員的多樣化需求。

2.4 減少勞務費的限制和提高勞務費比例 提高對優秀課題的獎勵力度

高職院校科研項目大體可分為人文社科項目和科技項目，多為應用型項目。北電科院對于做實驗較少的人文社科項目，尤其是對于需要用到訪談法的課題，減少勞務費的限制，提高勞務費比例。勞務費和專家咨詢費比例之和不超過30%，如果確實需要，可以在提出具體說明方案并獲得批準的情況下，提高勞務費比例。

針對勞務費比例過低的問題，北電科院從結題環節提出了自己的解決方案：加大對結題優秀課題的獎勵力度。對結題評價等級為一般的課題不給予結題獎勵，對結題評價等級為優秀和良好的課題給予相應金額的獎勵。課題組負責人可以根據課題組成員貢獻大小，進行結題獎勵的分配，彌補勞務費的不足。

3 結語

對于科研管理經費支出報銷手續等由科研活動衍生出來的問題，有條件的高職院校可以嘗試設立專門的財務助理，主要從事課題研究的報銷工作，以使課題負責人從每次報銷都要重新熟悉管理規定和流程的尷尬中解放出來，釋放出更多的科研活力和創造性。高職基本科研經費課題不支持列支會務費，使得研究人員參加一些高水平的會議困難重重，不利于科研基礎能力提升；不支持專利代理費，加大了在專利申請方面不太熟悉的科研人員的申報難度，不利于激勵科研人員將主要精力集中在“核心技術”上。

為科研人員創造寬松的經費支出環境，并不意味著對經費的使用可以隨心所欲，課題負責人一定要增強責任意識，合理、合法地使用科研經費，經受得住最嚴格的審計。