擔保企業財務風險的識別與防范研究

陳建梅 淮南市融資擔保（集團）有限公司

在企業經營的過程中通常都會面臨眾多風險，每個企業都需要采取一定措施來規避經營風險。而對于擔保企業來說，這些經營風險大多數則直接體現為財務風險。財務風險是企業在財務管理過程中必須要面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，且財務風險只能夠采取有效的措施來降低，并不可能完全的消除風險，但是采取一定措施將能夠保障企業合理規避風險，從而提升企業的實際經營效果，而忽視財務風險將會給擔保公司帶來嚴重的后果。籌資風險、投資風險、資金回收風險以及收益分配風險是擔保公司所面臨財務風險中的幾種。擔保企業財務風險與其他行業相比有幾個獨有的特征，首先其具有隱蔽性，不僅有來自自身公司的財務風險還有來自受保公司隱藏的風險；其次具有爆發性，外界政策的變化或者是行業內部的變化又有可能為擔保公司帶來財務風險；最后就是擔保企業還面臨資產保值增值風險，由于擔保企業的現金比率一般比較高，這是由擔保企業所從事的業務性質和特點所決定的，尤其對于各地區市場占比較大的政策性擔保企業，對資金充足率的要求更為嚴格，且擔保企業大多具有區域壟斷性，主營業務收入較為穩定，基本都為現金收入。

一、財務風險的成因

擔保行業財務風險的成因主要有兩種，即內部成因和外部成因。內部原因主要是因為企業由于自身經營而引起的，由于在進行管理過程中或進行重大決策時存在問題，該部分原因主要為缺乏有效經營情報而導致的決策性錯誤或者高級管理人員的錯誤性指導等因素，而這些問題將會為企業帶來巨大的財務風險。外部原因的影響主要是行業或者是國家政策因素，各行各業內企業的經營情況和實力都各有不同，也存在行業競爭的情況，這些因素就會對一些企業造成影響，為企業帶來財務風險，另外就是由于國家各方面的方針政策，國家有時會出臺一系列的方針政策進行適當的調控，作為企業如果不能盡快適應國家的方針政策，就容易發生財務風險。

二、擔保企業財務風險的來源

（一）受保公司

受保公司由于受擔保行業政策要求的原因通常是規模比較小的公司，他們的信用能力以及償還債務的能力較低，而且這些企業進行貸款的目的并不是全部用于擴大自身生產經營規模，而是把部分資金用作其他的項目投資，這就為擔保企業的資金回收帶來非常大的不確定性，從而導致受保公司的經營風險增大。而且，使用擔保資金用于其他投資的企業運營也不是擔保企業所能控制住的，包括銀行也一樣難以完全控制。如果受保公司的項目投資發生意外，其不能無法定時償還貸款，那么作為擔保公司只能夠代替受保公司進行償還，這樣一來對于擔保公司的經營會產生極大的影響。

（二）合作銀行

銀行在我國屬于壟斷行業，在與企業進行交易的過程中雙方所處的位置不平等。銀行在辦理貸款業務的時候想盡可能多的獲得貸款利益，但是又不想承擔相應的風險，因此銀行會利用國家的一些政策，提高對企業的貸款門檻或者會提前收回貸款，從而降低銀行所面臨的風險。如果企業一旦出現無法償還貸款的情況，那么銀行就會要求擔保公司進行債務的償還，如果資金數目較小，可能不會對擔保公司產生巨大的影響，但是如果所償還的金額過多，擔保公司的正常運轉就會受到極大的影響，資金鏈斷裂，甚至可能會導致擔保公司倒閉，這在一定程度上也使企業的財務風險大大的增加。合作銀行一般在評估擔保公司和受保企業的綜合實力的基礎上再選擇是否辦理業務。

（三）行業環境

社會對于擔保行業的市場準入條件并不完善，甚至于有很多沒有資質的企業也能夠進入該行業，擔保企業在短時間內大量涌現勢必會導致擔保企業之間的惡意競爭，不利于擔保行業的健康長遠發展；另一方面，由于擔保是一個新興行業，企業內部的相關規章制度和管理模式不健全、不完善，且所聘用的人員大多也都是邊干邊學，他們在進入此行業的時候沒有經過專業的培訓和系統的學習，不能很好地為客戶提供滿意的服務，如果該行業風氣低迷，則擔保企業在進行擔保時會面臨較大風險；相反則會面臨較低風險。

三、擔保企業財務風險的具體防范措施

擔保企業想要健康長遠的發展，就必須積極尋求行之有效的方法來應對所面臨的各種風險，提高防范措施，對潛在的風險和危機應有清醒的認識和警惕，不斷的提升業務能力和財務管理水平，從而降低擔保企業的財務風險。

（一）加強受保企業的保前調查

對于財務風險的防范應該在事前就開始進行，受保企業是擔保企業財務風險的主要來源之一，因此在進行擔保之前應該加強對于受保企業的調查，對于近幾年來的所有財物報表進行認真對比分析，確保其財務報表的真實性和準確性，其次對其資產、信譽能力、償債能力等進行綜合評估，以此來減少企業所承受的財務風險。同時對受保企業提供的抵押物，需指定信譽度較高的評估機構對其價值進行認真評估，以此來避免出現受保企業虛報抵押物價值的情況騙取高額的擔保資金，為擔保企業帶來極大的財務風險的情況。擔保企業如果發現這種情況，應該積極向法院、仲裁所等地尋求法律援助，從而防止騙保現象的出現。加強保前調查并不僅僅是結束，而是調查的開始，擔保企業也應該采取一定措施提升對受保企業的監督力度，從而做到嚴格要求受保企業能夠依據擔保資金最初的申請用途規范使用擔保款項，從而促進擔保企業合理規避風險的能力。

（二）建立財務風險預警體系

財務風險的發生并不是短時間內產生的也并不是由單一的原因引起的，而是由多方面長時間的積累所形成的。財務風險的發生是可以預測的，對于擔保企業來講，為了能夠更好地防范財務風險的發生應該建立起靈活高效的財務風險預警體系，在擔保企業與財務風險中建立一道行之有效的防火墻。明確擔保企業內部財務防范的工作程序，規范企業管理制度，將責任落實到人。另外還應該加強對財務數據進行分析，積極和會計師事務所、律師事務所等進行合作，在綜合衡量受保企業的基礎上選擇辦理業務與否，爭取將風險降到最低。擔保企業也應該建立專屬于自身的情報系統，將受保企業的近三年經營情況、公司賬務情況和有無不良資產等信息進行收集，并在充分分析的基礎上對辦理業務與否進行最終決策。當地的擔保企業也應當聯合起來，建立信息共享機制，爭取做到信息及互通有無，從而促進專屬于本地區的擔保財務風險預警體系。建立財務預警體系，能夠提升擔保企業的風險預防能力和風險規避能力。

（三）及時了解相關政策法規

國家出臺的方針政策能直接影響到企業的發展，因此擔保企業應該積極的了解國家出臺的相應法律法規，并且及時的安排專門的人員向公司的工作人員普及相應法律法規，并且對其進行分析研究，及時調整企業經營業務和管理策略，切實保障企業的合法權益，避免出現因不了解相應的法律法規進行盲目的經營決策給自己造成意想不到的危害。擔保企業在開展擔保業務前也應該將相關信息傳輸到業務分析部門，督促業務分析部門將相關信息和相關政策法規進行核對，將合同的紕漏降到最低。擔保企業也應該與會計事務所和律師事務所保持友好的合作關系，爭取達成合作共贏，從而在合作中解決實際問題，降低經營風險。擔保企業也應該積極向合作銀行尋求誠信失信名單，按照名單決定是否開展擔保工作，防止出現失信企業取得擔保情況的出現。同時擔保企業應該通過定期或不定期的組織對業務人員進行培訓，擔保企業也能夠邀請與本公司達成合作意向的律師事務所從業律師對擔保企業工作人員進行培訓，提升其法律意識，從而促進擔保企業工作人員提高其專業素質和業務能力，使得業務人員能夠在實際的工作中不斷的提升自身能力，以企業立業為中心，為廣大客戶提供更加優質高效令人滿意的服務，使得擔保企業的信譽和知名度更上一層樓，提高企業在行業中的競爭力，促進企業在行業中不斷的發展壯大，也不斷的提高擔保企業應對財務風險的能力。擔保企業也應該提升對新政策、新法規的敏感度，在新法律法規頒布的第一時間就對其進行積極解讀，并召開會議，將文件實質性、內核性問題告知企業內部人員，督促其在進行實際業務辦理時遵守法律法規。