納稅籌劃對企業財務管理的影響分析

張穎 天津中糖華豐物流有限公司

引言：市場競爭隨著社會的發展不斷發展，企業想要在未來的競爭中有較大的優勢和競爭力，增大收益和業界聲譽，獲得更多的發展機會。在獲得利益的同時，國家的利益與自身利益時有沖突，導致國家利益受到一定損失。為了更好地權衡自身利益與國家利益，需要企業在納稅籌劃方面加強重視并積極開展活動等，優化自身金融結構和資金流動方式，減少資金浪費和稅金支出，為企業創造更大的利益，為企業的未來發展創造更好的資金基礎，實現企業的長期發展。納稅籌劃并不是非法的偷稅漏稅行為，而是通過科學合理的財務管理減少不必要的稅務支出，是企業實現國家稅收宏觀調控目標的重要措施。它能在符合國家的稅收政策的同時為企業創造更好的經濟收益。納稅籌劃直接影響企業項目的最后收益，每項收入都與他掛鉤，涉及面廣，而正確合理的納稅籌劃體現了企業財務管理的能力水平。所以納稅籌劃對一個企業的發展有重要的作用，必須對它給予重視并及時優化。

一、納稅籌劃概述

納稅籌劃是企業財務管理團隊通過對公司的收入及支出的業務進行規劃，根據未來發展目標以及資金側重點，討論并得出一套相對合理完整的納稅操作方案，在一定的程度上減少稅務支出的活動。企業開展納稅籌劃的目的是減少納稅的支出增加總體收益，促進企業利益的最大化。在現有的國家收稅政策中，并不禁止企業的合法避稅，所以合法的企業納稅籌劃是企業財務管理中重要的一部分。企業的稅務管理必須要在科學完整的納稅籌劃計劃的基礎上進行，在符合法律法規的基礎上進行。作為金融管理的一類，納稅籌劃必須有一定的預見性，能夠提前做出合適科學的納稅籌劃。

二、納稅籌劃對企業財務管理的影響

（一）納稅籌劃是企業財務決策的基礎

納稅籌劃是企業財務決策的基礎。納稅籌劃的最終目的是利用合法科學的避稅方法來減少納稅支出，提高企業收益。作為企業財務決策的基礎，納稅籌劃是經過大量的數據和實例得出的規劃。財務決策是對財務方案經過了大量的篩選和淘汰得出的最終結果，而納稅籌劃會很大程度上影響最終財務方案的選擇和選擇，進而影響財務決策的側重點和資金的分配比例。如果財務決策和納稅籌劃沒有聯系，就難以通過納稅籌劃來提高企業的利潤。

（二）納稅籌劃對財務中的現金流量產生影響

企業中流動的現金直接體現了納稅籌劃對財務管理的影響。根據國家的相關稅法規定，企業可以通過對固有資產進行折舊方法等合法行為，將納稅的時間延后等到有合適的優惠政策實行時再交納延后的那部分稅收。除此之外，不同的地方政府有不同的管理方式，部分地區方政府會根據當地特點、發展需求、發展限制等推行一些減稅免稅的措施，對于一個企業來說是直接減少現金損失的一大幫助。并且一些流動財產和無形財產的稅收方式的改變也會影響企業的財務管理，對企業收益也有一定影響。

（三）納稅籌劃可以實現企業財務目標

在進行成本計算中，會計對各種稅收的處理方法略有不同，導致最終企業獲得的利益有一定程度的改變，反應的企業盈利指標也不同。例如在銷售過程中，稅務籌劃能通過減少流轉稅的金額使產品的毛利率上升，毛利率指的是毛利與銷售收入的百分比，是反映企業盈利能力的指標和項目收入的體現。同時，稅務籌劃對企業的經營能力的提高也有積極作用，納稅籌劃通過合法的財務運轉來使資金向公司回流，增加公司收益和公司競爭力，進而提高企業經營能力。而面對企業的納稅政策考察是公司的現金量，可以通過納稅籌劃將現金轉為無形財產等形式減少企業的現金量，進一步提高企業的償債能力，使企業的資金足以進行下一步發展。

（四）納稅籌劃行為將影響企業的收益分配

利潤分配是企業資金處理的一個重要環節，關系到公司股東的分紅。不同的公司、分公司都有一套符合自身產業結構和發展側重點的收益分配標準。而納稅籌劃會影響這一標準，利潤的分配會根據分公司和部門作出的貢獻程度來進行更改。由于不同的地區有不同的法律，不同的企業有不同的發展方向和經營方式，涉及的納稅種類也有不同，導致納稅籌劃的方向和范圍也有很大的差距。由于企業的收益配比直接影響企業的發展方向、分公司和員工的工作的積極性、股東的資金投入，對其有積極作用的納稅籌劃就尤為重要。

三、發揮納稅籌劃對企業財務管理積極作用的建議

（一）提升企業對納稅籌劃的重視程度

納稅籌劃具有極大的重要性，要想將其的積極作用發揮到最大化就要提升企業對納稅籌劃的重視程度，只有企業對納稅籌劃的作用有較為完整地的認識，才能科學的投入資源進行納稅籌劃的具體研究和活動的實行。可以通過地方政府的宣傳使企業認識到納稅籌劃的重要性，并采取較大力度的減稅免稅措施來調動企業對納稅籌劃的積極性，促使企業開展合理的納稅籌劃活動。在企業對納稅籌劃有完整、系統的認識之后，就能減少成本并優化產業鏈，較少資金的流失，將資金運用到項目上，獲得更多的收益。

（二）合法開展納稅籌劃活動

一切的企業活動都要在合法的范圍內進行，不能讓利益迷住了雙眼。納稅籌劃活動要對與納稅相關的法律進行深度了解，在此基礎上進行合法的納稅籌劃。企業領導必須對納稅籌劃有一定了解，在開展活動的同時與財務部門積極的進行聯系和溝通，隨時了解納稅籌劃的進展與具體規劃。在納稅籌劃的前期規劃合法的同時，也不能忽視活動開展時的合法性，應在納稅行為的開展中加強監督和規正，時刻保持關注，通過經常開展法律普及活動提高財務管理人員的守法和責任，避免內部人員的偷稅行為，加大對出現不良行為的員工的懲處，使納稅籌劃行為始終保持在合法范圍內。

（三）結合企業實際進行納稅籌劃

由于不同的企業的發展方向和存在問題的不同，具體的納稅籌劃還需要進行相應的優化改良。納稅籌劃是一種科學的財務管理活動，納稅籌劃活動開展的指導與規范需要與企業的實際情況貼合，只有合適的納稅籌劃才能對企業發揮更大的作用。如果借鑒其他公司的納稅籌劃一定不能盲目的全盤應用，一定要根據企業的發展目標和往年納稅情況進行靈活的改動、優化，經過反復的推敲后再應用。此外，由于納稅籌劃的復雜性和重要性，企業可以建立專門負責納稅方面的部門或小組、招收專業人才等提高納稅籌劃的科學性、適用性，專業的人才對納稅方面有更全面的了解，能在納稅籌劃的制定過程中給予更科學的指導，也能在收稅政策改變的時候及時作出處理。

（四）注重納稅籌劃的執行

企業注重納稅籌劃的執行能避免納稅籌劃流于形式而沒有具體效果。納稅籌劃執行需要一定的財務管理能力，除此之外在執行中也會收到相關人員不積極等因素的影響。企業應在納稅籌劃的執行中加大監管力度，細致檢查責任的歸屬，避免納稅籌劃執行中的力度小、執行不到位等情況。同時保持納稅籌劃執行與企業財務管理的同步和聯系，增大財務管理效率，最大程度上發揮納稅籌劃的積極作用，為公司發展提供更大推進力。

四、結語

經過上文的論述，納稅籌劃活動對一個公司的財務管理有很大的影響，納稅籌劃需要得到對企業的重視，開展的納稅籌劃活動一定要在合法的范圍內進行。由于國內的企業中小型企業占比較大，在進行納稅籌劃中要注意將其滲透到財務管理的各個環節中，領導層面要時刻關注納稅政策的動向并時刻掌握自身企業的實際情況。希望上述的建議能對企業納稅籌劃活動的展開有積極作用。