中國東方資產管理股份有限公司財務會計工作

2018年，中國東方資產管理股份有限公司（以下簡稱中國東方）財務會計工作緊密圍繞公司回歸本源、專注主業的戰略部署，扎實開展各項工作，積極應對新準則、新系統、新形勢，不斷完善財務共享中心、集團考核體系，大力拓寬融資渠道、培養財會人才，為集團的轉型發展保駕護航。

一、做好新準則轉換準備，確保新準則順利實施

（一）摸家底。為保證中國東方2019年新金融工具準則的順利實施，公司成立實施工作小組，進行整體規劃和部署。按照新準則要求逐筆對集團2017年12月31日和2018年6月30日存量資產的業務結構、產品信息、現行的估值減值方法、相關流程及系統進行梳理和分析，確定新準則影響的流程范圍、涉及部門，梳理新準則相較現行準則的差異，識別準則轉換節點以及可能存在的各類風險。

（二）定方案。根據公司資產摸底情況，分析存量資產業務模式和現金流量特征確定分類結果，對現有的減值計量模型和方法進行診斷、分析、評價和優化，建立預期信用損失模型，設計違約概率、違約損失率、違約風險敞口等關鍵參數和定量標準，確定減值模型；針對估值影響范圍內資產的不同業務特性、產品結構和現金流特性，進行相應的估值模型設計或優化，初步建立了新準則下的估值模型。

（三）謀未來。根據公司資產摸底情況和初步的分類、估值、減值方案，財務會計部組織模擬測算和分析準則轉換對財務數據的影響，并與相關責任部門討論準則轉換對監管指標、業績考核、數據管理等相關管理層面的影響，確保公司能夠實現平穩過渡；對存量業務后續安排和新增業務進行指導，特別是重大項目，以準則轉換為契機進一步夯實資產，減少準則轉換對集團財務報表的影響，謀劃公司今后經營發展。

（四）定規程。金融資產分類由原四類變更為三類，分類判斷標準由持有意圖變更為業務模式和合同現金流，針對準則變化，公司改進現有業務流程、管理程序，組織制定估值減值管理辦法。

（五）改系統。分析現有業務的系統建設情況和新準則實施的系統影響范圍，設計公司新準則系統改造的整體構架和財務系統改造需求方案，根據相關工作的緊急程度、難易程度、責任部門以及潛在風險等，制定具體改造計劃，督促項目實施落地，組織進行多輪次數據測試及分析等，保證系統改造順利上線、準則轉換實現平穩過渡。

二、新系統順利落地，支持公司業務發展

（一）建立業財系統聯動機制。2018年公司財務系統由金蝶系統順利轉換為Oracle 系統，實現財務核算自動化與業財系統的聯動。自基于業財聯動的業務核算模塊試點工作開展以來，財務系統建設工作明顯加速，相繼完成債券核算、資金核算、營改增系統和增值稅管理平臺、費用報銷手機端等功能模塊的上線，實現對全轄業務核算、費用核算、資金支付及核算的全面化、集中化、自動化處理，建立覆蓋全業務、全流程的新財務系統與業務系統聯動機制。

（二）順利完成財務系統切換。2018年，公司召開全轄視頻會議并多次舉辦培訓，加大新舊系統切換輔導力度，通過面對面、手把手、分步驟、分情景、分板塊的指導和實操訓練，習題講解和集中答疑，完成了全轄上下系統實操的人才準備；為保證財務系統切換穩定、有序，財務會計部組織分公司財會人員進行多輪次、多維度的明細數據交叉核對、補錄等工作，保證系統切換時數據的準確、完整性。新財務系統于2018年3月上線試運行，7月正式運行，順利實現新舊財務系統的切換。此次切換是中國東方成立以來的第三次財務系統切換，工作數據量最大、覆蓋面最廣、難度最大、用時最短。新財務系統的啟動，為挖掘數據價值、輔佐公司決策提供重要助力。

三、加強風險防控，優化公司環境

2018年，面對新形勢、新風險，財務會計部以監管文件及公司相關規定為依據，以強化合規嚴控風險為準繩，規范事前預算、做實事中控制、加強事后監控，控制重大財務及稅務風險。建立健全各項財務管理制度，及時修訂《成本費用開支管理規范》《集中采購管理辦法》《對外捐贈管理辦法》等財務開支方面的制度文件，從源頭防范和杜絕違紀違規問題發生。

嚴肅財經紀律，加大財務管理力度，提高財務管理水平，促進黨風廉政建設和干部員工廉潔自律，做到合理開支；堅決杜絕突擊花錢等現象，實現母公司費用預算無追加。加強財務、稅務自查自糾，強化督導、追責，有效防控案防風險。對各控股子公司進行費用開支的專項檢查，指導各單位做好迎檢工作，化解合規風險。對存量項目持續跟蹤，特別是對交易結構發生變化的，認真核實稅務影響，化解稅務風險。

2018年下半年，審計署、中國銀行保險監督管理委員會兩個現場檢查組同時進駐中國東方。財務會計部作為財務核算及管理方面主要對接部門，積極配合、有效溝通，幫助檢查組及時、準確了解公司各項財務、業務情況。此外，還積極應對稅務稽查，反復溝通，做好耐心解釋工作。

四、優化共享中心，加強合規服務

財務共享中心作為中國東方財務會計部的二級部門，自2017年成立以來持續優化系統建設。研究并提交優化合同報銷功能、費用沖銷功能等系統優化改造需求，不斷完善系統服務。實現了母公司賬務集中處理，核算單據量及審核金額均大幅增長，審核通過率顯著提高，財務核算規范化、標準化程度逐步提高。按照業務核算、費用報銷、資金核算、資金支付、系統管理五個方面分別擬定了相應的工作規程，為各項工作標準化建設提供了制度保證，使財務共享中心合規監管與服務能力得到雙加強。

五、健全考核體系，優化資源配置

（一）增加考核指標。落實銀保監會監管意見，增加經濟增加值（EVA）等指標，全面引入五大考核指標體系，多維度考量評價分子公司經營成效，全面、合理地評價分子公司的業績水平，有效激勵分子公司為中國東方的發展貢獻力量。

（二）完善制度建設。2018年，印發《集團協同業務及大客戶考核辦法》，構建平衡記分卡考評體系，首次實現協同業務單獨考核，加大不良主業的價值貢獻計提權重；修訂考核撥備政策，調整可疑類、損失類資產撥備計提比率。

（三）完善獎勵機制。增加超額完成預算利潤獎勵和專項進步貢獻獎勵，加大考核結果的核對頻率，提升分公司經營能力。在服務各部門、各分公司的同時加強管理，完善考核指標體系和獎懲制度，助力公司持續發展。

六、拓寬融資渠道，降低融資成本

（一）成功發行兩期200 億元金融債券。其中首期發行的金融債券為中國東方改制后首次發行金融債券規模最大的記錄，是資產管理公司首次通過“債券通”機制安排獲得境外投資者認購；兩期發行的三年期品種連續創下年內非銀金融機構同期限金融債券發行價格新低，并實現對金融債券各主要期限品種的全覆蓋。

（二）成功發行資產支持證券。公司與上海證券交易所、深圳證券交易所和中國銀行間市場交易商協會建立長效溝通機制和全面業務合作關系。2018年，公司分別在滬、深交易所發行“如日資產支持證券”和“煦日資產支持證券”，銀行間市場應收賬款支持票據發行工作取得實質性進展，使公司成為覆蓋全部證券化市場的資產管理公司。

（三）增加授信額度完善融資模式。繼續完善由銀行借款、保險融資、債券發行、資產證券化和線上融資等構成的多渠道、全方位、互為補充的融資模式，積極溝通金融機構增加授信額度，保證公司業務正常開展。

七、提升人員素質，打造優秀財會團隊

2018年適逢新財務系統上線以及新準則轉換準備工作的重要之年，財務會計部適時引進人才、充實隊伍，為財會系統注入新鮮血液。充分發揮老員工傳幫帶作用，推動青年員工勇挑重擔，有效改善和緩解財會隊伍青黃不接、人員經驗不足的問題。與國家會計學院合作，面向各個層次、各個條線的工作人員組織開展7 期職業能力提升培訓，主題涵蓋會計準則、預算管理、稅務等內容。聘請安永會計師事務所、普華永道會計師事務所等專業機構對新金融工具準則、稅務政策等熱點議題進行詳細講解，幫助財會人員理解掌握新準則、新政策。