財政總預算會計管理工作

2018年，財政總預算會計管理工作不斷改革創新、完善制度、強化管理，在財政總預算會計核算管理、財政資金管理、賬戶管理、決算編審管理、權責發生制政府綜合財務報告制度改革等方面取得積極進展。

一、加強總預算會計核算管理

（一）夯實國庫管理基礎，做好總預算會計核算管理。通過認真落實《預算法》及《財政總預算會計制度》等相關規定，充分發揮會計職能，依法依規組織總會計核算，確保賬務完整、及時、準確，嚴格會計監督、參與預算管理，不斷夯實財政運行管理的基礎。同時，積極解決推進改革中遇到的困難和問題。一是繼續加強對股權、債務等會計核算。嚴格落實《財政總預算會計制度》，積極面對核算項目涉及面廣、數據口徑不一，需協調部門多、獲取原始數據及相關資料難度很大的現狀，綜合采取多種手段，完成2017年度股權、債務事項核算工作，為編制政府綜合財務報告奠定會計核算基礎。二是協同推進各項改革。充分發揮職能作用，主動對接改革，動態跟蹤核算事項調整變化，遇到問題及時反映、解決，把好會計核算關口。

（二）加強業務創新，提升總預算會計管理水平。為規范、完整地反映中央政府財政財務運行狀況，進一步完善總預算會計管理方式并增加新的亮點：股權投資的核算新增了資產維度。債務事項的核算進一步深化。開展總會計檔案電子化管理問題研究。針對會計檔案管理中存在的問題，研究撰寫《財政總預算會計檔案電子化管理問題研究》課題報告，提出現代信息技術條件下會計檔案管理的新思路和新方法，研究紙質會計檔案電子圖像化轉換和信息系統電子數據的管理規定等，推動總預算會計檔案管理工作的現代化。

（三）深入開展調研，推動地方財政總會計管理水平不斷提升。深入開展調研，充分了解各地財政《財政總預算會計制度》落實情況、會計職能劃分與會計賬套體系設置情況、總預算會計按支出經濟分類會計核算情況等。綜合運用培訓班、視頻會議等載體，針對市縣鄉基層總預算會計工作人員開展輪訓，不斷提升其業務能力。全面加強基層國庫信息化管理水平，充分挖掘總預算會計數據分析利用潛力。

二、著力提升財政資金管理水平

（一）完善財政資金管理制度。進一步健全地方財政部門和預算單位資金存放管理制度，印發《財政部關于進一步加強地方財政部門和預算單位資金存放管理的通知》，建立健全科學規范、公正透明的財政部門和預算單位資金存放管理機制。

（二）扎實開展削峰填谷管理，努力提高財政資金使用效益。對庫款偏高地區，督促地方進一步采取加快預算支出執行、通過庫款墊付擬發債券對應的項目資金、合理安排地方債發行節奏等措施，提高資金使用效率。在加快對地方轉移支付資金調度的基礎上，督促各省級財政合理調度資金，支持困難基層財政強化“三保”能力，防范支付風險。在廣泛征求各地意見的基礎上，完善庫款考核指標體系，按月考核各地庫款管理情況并按季通報。召開重點地區庫款管理工作督導會，要求各地積極采取措施，合理管控庫款，建立健全長效管理機制。

（三）改進庫款統計分析工作。印發《財政部關于地方財政庫款管理有關事項的通知》，對庫款相關報表內容作進一步優化，以增強實用性，為準確、客觀分析打好基礎。拓寬分析思路，開展庫款結構分析以及與經濟財政發展、財稅政策和管理等的關聯分析，歸納總結新形勢下庫款運行的規律和特點，發現問題、分析原因，有針對性地研究提出工作措施。深入開展專題調研，赴四川、安徽等地就影響地方庫款的重點資金項目，聽取省、市、縣級財政部門反映的情況和意見建議，并開展探討分析，研究加強管理工作思路。組織開發庫款數據統計分析系統，強化庫款統計分析的技術支撐。

（四）進一步完善國庫現金流量預測工作，統籌庫款管理。做好現金流量預測與預算執行、國債和國庫現金管理的統籌協調管理，加強財政政策與貨幣政策協調配合，開展國庫現金流量分月滾動預測，為合理調度庫款，開展中央國庫現金管理提供參考依據；積極推進《國庫現金流量預測體系建設》課題研究，研究探索預測工作發展規劃，努力提升國庫現金流量預測的準確性和科學化水平。

三、進一步規范賬戶管理

（一）清理規范地方財政存量專戶。對地方上報的合規存量地方財政專戶目錄進行整理匯總和統一維護，完善財政專戶長效管理機制。為及時總結經驗，更好的指導下一步工作，向國務院上報了《財政部關于地方財政專戶全面清理整頓工作情況的報告》，全面報告近年來財政專戶清理規范工作情況，并提出了下一步地方財政專戶規范管理工作建議。

（二）提升完善中央預算單位賬戶管理。根據相關文件規定，組織開展中央預算單位銀行賬戶的抽查和年檢工作，對存在的問題督促及時整改。對審計反映的有關問題積極落實整改，完善信息系統功能，發文組織各專員辦全面核實系統賬戶信息，并加強與動態監控系統的銜接。嚴格依規核準相關單位新設賬戶申請，積極主動與機構改革相關部門聯系，為其辦理賬戶開立服務。

四、不斷強化決算管理

（一）進一步加強財政決算管理。按照中央審計委員會成立后審計工作整體提前的要求，倒排時間表，明確相關環節具體工作內容，及時組織完成2017年中央財政初步決算數編制工作。積極協調有關方面，推動省級財政部門加快對市、縣結算辦理，提高地方財政總決算編審效率，縮短編制周期，及時組織完成2017年地方財政總決算編制工作。編審并重，提前制發全部審核模板和核對數據，加強預審和問題反饋，及時糾正偏差。狠抓數據審核，加強決算數據合法、合規性審核，保障地方財政總決算數據真實可靠。豐富決算報表反映內容，反映改革和重大政策落實情況，認真做好2018年決算布置工作。

（二）進一步加強部門決算管理。扎實開展決算管理基礎工作。完善決算會審制度，在統一規范審核工作的基礎上，強化各審核環節的銜接，有效提升決算質量，為后續決算草案編報和公開工作夯實數據基礎。做好向全國人大常委會報送決算草案工作。為落實中辦《關于人大預算審查監督重點向支出預算和政策拓展的指導意見》，豐富草案報送內容，將15 個重點民生政策和重大專項績效評價報告、182 個項目績效自評結果隨草案報全國人大審議，并首次在草案封面以二維碼形式發布宣傳材料，便于委員代表更好地了解和審查決算草案。深入推進決算公開工作。擴大公開范圍，105 個中央部門公開決算，地方未公開的部門和單位大幅減少。深化公開內容，將績效信息作為公開重點，并從一般公共預算擴大到政府性基金，公開項目大幅增加。優化公開形式，集中發布各部門決算公開信息，并加強宣傳解讀，力求通俗易懂，社會反響良好，民眾滿意度進一步提升。

五、穩步推進權責發生制政府綜合財務報告制度改革

（一）完善政府財務報告相關制度。結合2017年編制試點情況，對《政府部門財務報告編制操作指南（試行）》和《政府綜合財務報告編制操作指南（試行）》做了修訂完善。同時，為指導試點地方編制上下級合并的政府綜合財務報告，制定印發了《地方政府綜合財務報告合并編制操作指南（試行）》。

（二）組織做好政府財務報告編制試點工作。擴大政府財務報告編制試點范圍。印發《財政部關于開展2017年度政府財務報告編制試點工作的通知》，明確2018年試點范圍擴大到20 個中央部門和20 個地區。同時，選擇山西、上海、海南、重慶等4 個省市首批試點編制地方政府綜合財務報告。組織對試點單位上報的財務報告集中會審。分別對試點中央部門和試點地方政府財務報告進行集中會審，會審結束后撰寫《2017年度政府財務報告編制試點情況的報告》。

（三）開展政府財務報告相關問題研究。組織開展建立政府財務報告分析應用體系、全國和地區政府財務報告合并匯總課題研究。邀請國際貨幣基金組織來中國進行技術援助，專家團隊經過實地調研，向財政部正式提交題為《制定政府財務報表分析框架》的中英文報告。