論企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與機(jī)制創(chuàng)新

陳名柯　祁穎帆　王瑞

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，稅務(wù)制度也得到健全，涉稅事項(xiàng)在企業(yè)當(dāng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)都有所包含，稅務(wù)籌劃的作用因此得到凸顯，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來合理的稅收收益、提高市場競爭力，還能夠促進(jìn)企業(yè)今后的可持續(xù)發(fā)展。但稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)，假如沒有對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效處理，企業(yè)的整體運(yùn)行效果可能因此受到影響。本文首先分析企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用，并提出防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效策略，進(jìn)而保證企業(yè)的正常經(jīng)營。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用

（一）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

相對(duì)而言，稅務(wù)籌劃工作屬于一項(xiàng)復(fù)雜的財(cái)務(wù)工作，需要財(cái)務(wù)人員具備較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)與過硬的工作能力，其中所涉及到的內(nèi)用不僅包含會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，還有大量的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，將資金、本成、利潤相互組合達(dá)到最佳效果，是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的最終目的，提高企業(yè)效益。另外，會(huì)計(jì)人員還應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與相關(guān)稅法進(jìn)行全面深入的了解，以此做好稅務(wù)籌劃工作，根據(jù)稅法要求做好計(jì)算、算賬等工作，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

（二）充分利用資金時(shí)間價(jià)值

根據(jù)正常流程，企業(yè)在報(bào)完稅之后，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納相應(yīng)的稅款，假如企業(yè)每月稅負(fù)較大，可以在允許的范圍內(nèi)晚繳稅款，企業(yè)充分利用金的時(shí)間價(jià)值，為企業(yè)帶來更多收益。使用資金的時(shí)間越長、金額越大，會(huì)為企業(yè)帶來更多利益，從財(cái)務(wù)管理的角度來看，充分利用貨幣的時(shí)間價(jià)值，既能夠幫助企業(yè)順利進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)，也可以減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）為企業(yè)帶來更多的收益

保證利潤最大化是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)，但市場環(huán)境變化較快，其中許多因素難以完全把握，需要企業(yè)在可控制范圍內(nèi)加強(qiáng)成本控制，一項(xiàng)重要途徑就是減少納稅。企業(yè)能夠在合法的情況下，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來最大化利潤。偷稅漏稅是國家嚴(yán)厲打擊的行為，為加強(qiáng)反避稅的力度，企業(yè)應(yīng)采取合理的稅收籌劃，既能夠減少納稅，也可以增強(qiáng)企業(yè)的法律意識(shí)。

二、企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策

（一）提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員能力

增強(qiáng)企業(yè)涉稅人員工作能力與專業(yè)素養(yǎng)，是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過各種方式，要求財(cái)務(wù)部門當(dāng)中的工作人員了解與積極學(xué)習(xí)各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)政策與稅收法律法規(guī)，進(jìn)而掌握各項(xiàng)稅務(wù)知識(shí)，維護(hù)企業(yè)自身合理權(quán)益，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)還應(yīng)對(duì)稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，要求稅務(wù)籌劃人員充分掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理情況以及稅收法律法規(guī)，在稅控風(fēng)險(xiǎn)中的重要意義充分凸顯出來。盡管稅務(wù)籌劃能夠降低企業(yè)稅負(fù)，但是其中也存在一定風(fēng)險(xiǎn)，假如沒有及時(shí)妥善解決，必定會(huì)影響企業(yè)今后的發(fā)展，提高企業(yè)稅務(wù)籌劃分院風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

（二）樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念

第一，企業(yè)應(yīng)具備誠信納稅的意識(shí)，不斷完善內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度，對(duì)自身經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行最真實(shí)完整的反饋，精準(zhǔn)計(jì)算各種稅金，按時(shí)申報(bào)、對(duì)稅款進(jìn)行繳納。第二，企業(yè)在簽訂經(jīng)濟(jì)合同之前，應(yīng)嚴(yán)格審查納稅主體資格與納稅資信情況，避免對(duì)方轉(zhuǎn)接稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。逐一分析各項(xiàng)合同條款，減少涉稅業(yè)務(wù)錯(cuò)誤，盡量分散各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)樹立納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，改變傳統(tǒng)觀念，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是稅務(wù)部門的工作。第三，利用各種先進(jìn)的設(shè)備建立科學(xué)的稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)，監(jiān)控稅收籌劃當(dāng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)搜集生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅務(wù)行執(zhí)法情況等信息，分析對(duì)比之后對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷。假如發(fā)現(xiàn)稅收籌劃中具備潛在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取科學(xué)合理的方法尋找發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的根源，有針對(duì)性的制定預(yù)防措施，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）形成合法的涉稅工作流程

首先，企業(yè)應(yīng)定期編制事務(wù)管理報(bào)告，其中包含稅務(wù)預(yù)測(cè)、稅務(wù)工作計(jì)劃報(bào)告、年度實(shí)際納稅報(bào)告這三項(xiàng)內(nèi)容。預(yù)計(jì)管理層采取的措施及預(yù)期不變的稅務(wù)環(huán)境，是稅務(wù)預(yù)測(cè)的前提，將稅務(wù)報(bào)表當(dāng)中的稅務(wù)狀況充分體現(xiàn)出來。稅務(wù)工作計(jì)劃報(bào)告則是衡量一年內(nèi)的稅務(wù)工作內(nèi)容與情況。企業(yè)利用年度實(shí)際納稅報(bào)告，分析運(yùn)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性的制定風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施。另外，構(gòu)建例外情況報(bào)告制度，其主要作用就是闡述所出現(xiàn)的非常規(guī)稅務(wù)事件，當(dāng)企業(yè)稅務(wù)政策發(fā)生變更，企業(yè)未來盈利受到的出口退稅率調(diào)整，對(duì)于企業(yè)當(dāng)中的那個(gè)各種情況進(jìn)行精準(zhǔn)分析與判斷，幫助企業(yè)有效防范各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

總而言之，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務(wù)籌劃具有至關(guān)重要的作用。但企業(yè)自身受到各種因素的影響，依舊面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，想要有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)給予稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作高度重視，樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念、提高相關(guān)工作人員專業(yè)素養(yǎng)、建立完善的涉稅流程，對(duì)各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，保證企業(yè)利益最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考與實(shí)踐[A].夏鐘虹.全國火電300MW級(jí)機(jī)組能效對(duì)標(biāo)及競賽第四十二屆年會(huì)論文集[C].2013

[2]淺析會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法差異存在的原因及其相關(guān)協(xié)調(diào)措施[A].李炫鋒.2016年第二屆今日財(cái)富論壇論文集[C].2016

[3]跨國公司如何在全球化中進(jìn)行稅務(wù)籌劃的思考[A].田超.“決策論壇——經(jīng)營管理決策的應(yīng)用與分析學(xué)術(shù)研討會(huì)”論文集（下）[C].2016

作者簡介：陳名柯（1997-），男，漢族，籍貫：江蘇常熟，學(xué)歷：本科，單位：南京工程學(xué)院，研究方向：財(cái)務(wù)管理。