企業稅收籌劃的風險與對策

符燕燕

（六安市交通運輸局財務中心，安徽 六安 237000）

對企業的實際管理而言，許多企業對稅收籌劃缺乏正確的認識，不能通過稅收籌劃積極有效地規避稅收，減輕企業的稅負。本文將對當前企業稅收籌劃中的主要問題做出分析，并根據這些問題提出有針對性的回應。

一、企業稅收籌劃的意義

（一）有利于企業經濟行為的有效選擇，增強企業的競爭力。企業稅收籌劃有利于增加企業的可支配收入，有利于企業決策人進行正確的投資、生產經營決策，促使稅收優惠最大化。

（二）有利于實現國家稅法的立法意圖，充分發揮稅收杠桿作用，增加國民收入。企業稅收籌劃有利于國家稅收政策法規的實施，是增加財政收入的重要因素，對推動稅務代理業務的發展起到了推動作用。

二、企業稅收籌劃的主要風險

（一）公司管理層對稅收籌劃缺乏正確認識

在市場經濟快速發展的形勢下，企業管理人員應當高度關注并重視稅收籌劃這項工作。高質量的稅收籌劃工作，將會減輕企業稅務，從而影響企業現金流。稅收籌劃的有效的開展取決于企業管理決策層對稅收籌劃的理解程度、企業的會計和財務管理水平、以及稅收相關完整性等基本條件。很多企業管理決策層對稅收籌劃不了解，甚至認為稅收籌劃就是搞關系，找路，少繳納稅；或者企業會計人員水平低下、會計制度不完善，賬戶憑證不完整，會計信息嚴重失真，甚至企業有逃稅的犯罪記錄，或者違反稅法的記錄等，這些都是稅收籌劃基礎極不穩定的重要因素，如果在此基礎上進行稅收籌劃將極具風險。而這也是企業進行稅收籌劃最主要的風險。

（二）時刻變化的稅收政策

稅收政策的變化是指國家稅收法規的不確定性。隨著市場經濟的發展，國家產業政策和經濟結構的調整，稅收政策必須隨時改變，以適應國民經濟的發展。不同國家和地區的稅收法律、法規也會存在差異，這些因素將會直接對稅收籌劃方法選擇和稅收籌劃方案的設計產生影響。稅收籌劃是一個預先計劃的過程，每個稅收籌劃都需要從最初的項目選擇到最終成功的過程。與此同時，如果稅收政策發生變化，則可以根據原始稅收政策制定稅收籌劃方案。從法律制度到非法計劃，或從理性計劃到不合理的計劃，都會給稅收籌劃帶來風險。

（三）稅務籌劃過程中的風險控制能力不足

企業在進行稅務籌劃過程中，會涉及到多方面的內容，也可能形成各個層面甚至是法律風險。企業管理者對稅收籌劃中的法律法規缺乏了解，特別是在企業財務管理等方面，缺乏控制風險的能力，一旦風險出現，將會給企業帶來不可估量的負面影響和損失。如果企業管理者和稅收籌劃人員沒有應對風險的能力，這將給企業的正常發展帶來很大的風險。

（四）缺乏專業的稅務籌劃人員

稅收籌劃本身具有一定的專業性和復雜性，這就要求企業必須擁有一支具有稅收籌劃專業能力的優秀團隊。確保稅收籌劃工作能合理合法地進行，有效減輕企業負擔。然而，許多公司目前只是通過財務管理人員和公司管理層進行稅務籌劃，并不能配備專業人員，在稅收籌劃工作組中，基本上是根據個人經驗或借鑒他人的經驗，沒有專業的業務能力，導致稅收籌劃效果不夠理想。

三、企業稅收籌劃風險應對措施

（一）加強稅收籌劃基礎設施，提高稅收籌劃意識

加強企業管理和財務人員對稅收籌劃的認識，提高稅收籌劃意識是應對風險的最基本條件。企業能否有效開展稅收籌劃工作，取決于管理層對稅收籌劃的意識是否強烈。如果管理層的稅收籌劃意識薄弱，那么外部條件再好，也不能為企業帶來效益。企業財務人員作為稅收籌劃工作的堅強后盾，能夠提供實時準確的財務數據，為企業稅收籌劃提供堅實的保障。

（二）熟悉并掌握不斷變化的稅收政策

稅收籌劃的核心工作是深入分析稅收政策，確保稅收籌劃更有目的性。隨著稅收政策的不斷變化和改革，企業稅收優惠政策也在不斷發生著變化。正確掌握和熟練運用不斷變化的稅收政策法規，才能實行正確有效的企業稅收籌劃，減少企業稅負，提高企業經濟效益。

（三）加強企業稅收籌劃的風險控制，統籌規劃

企業稅收籌劃人員應熟練掌握稅收籌劃的相關法律規定，增強法律法規意識，確保企業依法進行稅收籌劃。依法嚴格開展稅收籌劃工作，大大規避和降低稅收籌劃中違法違規的風險。企業財務管理和運營管理部門應加強稅收籌劃的學習和培訓，并能夠科學規范的實施稅收籌劃工作。避免因具體操作中理解不透徹和政策不了解而產生的風險。在實施稅收籌劃的過程中，稅務管理部門應該承擔著監管者的角色，企業應該和稅務部門多聯系多溝通，有利于及時了解各項新稅收政策的出臺和變化，確保稅收籌劃工作的及時性和有效性。企業可以聘請稅收專家作為顧問，為企業稅收籌劃提供切實可行的規劃方案，提高稅務籌劃的可行性，從而有效控制稅收籌劃風險。

（四）提高企業稅務籌劃人員的整體素質

提升稅務籌劃者的專業技術水平有利于提升企業稅收籌劃工作效率。企業可以外聘專家或者與高校建立合作，對企業稅收籌劃人員和財務管理人員進行專業培訓，提高其專業水平和綜合素質。另外，還可以引進優秀的稅收籌劃方面的專業人才，幫助企業實施開展效率高且質量高的稅收籌劃工作。在當今信息技術迅速發展的時期，企業稅收籌劃人員，要學會利用信息技術，提取海量的專業數據，提升稅收籌劃工作效率。

企業可以為稅收籌劃人員建立有效的溝通平臺，促進他們的共同進步。在溝通過程中，有利于形成新的思路和方案，進一步提高稅收籌劃的能效。企業應設立專門的稅務籌劃部門，提高規劃工作的專業性和執行力。加強對在職人員的培訓和考核，確保稅務籌劃崗位質量全面提高。

結論

總之，企業實施稅收籌劃不僅可以幫助企業減輕稅負，還可以進一步協調企業內部管理模式，改善業務運作水平。在具體實施中，要注意依法規劃，倡導全體成員的參與，統籌規劃，采取一切措施，合理合法地規避稅收。企業的管理者必須認真了解稅收籌劃的意義，緊密結合企業的發展戰略，努力提高稅務籌劃的專業素質。積極適應國家新稅收政策，為企業健康穩定發展奠定良好基礎。