“互聯網+”時代企業稅務信息化思考

文/龔成芳，重慶師范大學涉外商貿學院

1 互聯網+稅務信息化面臨的機遇和挑戰

1.1 機遇

①為了讓與之相關的實時交易記錄可以保留下來，稅務管理被互聯網加以輔助。相關監督部門減少了工作量，增大了監管力度。

②使用新型互聯網技術進行對稅務進行相關管理，很大程度上，稅務部門對于第三方的信息的采集更為便捷。對于稅務機關的發展而言，第三方信息的來源是尤其重要的。在過去的形式之下，基于沒有一定的法律支持，稅務部門為了獲取第三方信息通常都要額外的進行付費，換而言之，在該種“互聯網+”形式的條件之下，第三方采集的信息來源得到了極大的開拓。

③稅務機關可以利用互聯網平臺上留下的交易信息數據，進行大數據分析，從而實現對稅務工作中各項職能的風險管理。

1.1.2 提高辦稅體驗

“互聯網＋稅務”時代，已逐步確立以國家稅務總局網站為領頭羊，省稅務機關網站為主體，輻射影響地級市稅務機關，逐級負責，發揮整體效力。 目前，全國70多個省級稅務網站集中平臺上有900多個分站，加上微信、微博、12366稅務服務網絡、中國稅法查詢系統等網絡平臺的出現。使稅收的相關法規、政策、制度等稅收知識能高效傳達到各級稅務機關及納稅人，但關于“互聯網+稅務”相關實踐,由于廈門地方稅，深圳地方稅和揚州地方稅在稅務服務或稅收管理中各有特色，實踐創新處于國家前列，廈門地方稅引入相關稅收全過程和多元化的稅務咨詢制度，深圳地方稅收積極探索創新實踐，啟動微信稅務局、電子稅務局和流動稅務局。這三個收集平臺利用互連和互操作性來突破傳統的納稅服務,確切提高了納稅人的辦稅體驗。

1.1.3 有利于稅收治理

“互聯網＋”最大的優勢是通過打破信息溝通的時間今兒空間限制而不斷降低信息不對稱決策的影響。在互聯網技術的幫助下，無論是制定稅收制度還是具體的稅收服務和稅收，都可以更廣泛地尋求社會的意見。通過不斷構建信息溝通機制并加以完善，使得在治理稅收方面的決策更加透明、公開、科學，以此充分的保證納稅人的必要知情權。

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1.1.4 加倍節儉本錢，締造經濟效益

從納稅人的角度來看，納稅人將根據自己的需要提交納稅申報表，避免接近申報截止期限時由于短期數據丟失導致納稅人承擔延遲繳納稅款的情況。以此為納稅人節省了時間和金錢投入到相關的稅收政策學習中，從而為企業提供更合理的稅務規劃工作，創造更多的經濟效益。

從稅務機關的角度來看，納稅人可以通過系統納稅申報來節省大量的紙張資源，也便于信息的搜索和使用。依靠信息技術的輔助，面對機械重復的稅務部門工作人員可以得到相應的解放。通過人員轉移這種模式，已成功減少了在柜面納稅申報業務方面的數量。由此，使得更多的時間與精力可以被稅務人員利用，以此推進稅收服務工作的創新。以此方法進行推進，不僅可以節省成本，提高效率，而且可以有效監督納稅人，從而降低稅收風險，保護國家稅收。

1.2 互聯網+時代下稅收信息化建設面臨的挑戰

1.2.1 業務流程相對復雜

“互聯網+稅收”的實質應該是探索和創新稅收征管模式、稅收業務流程，明確工作職責，將管理與服務有機結合，使稅收與公民的關系真正切合實際，無所不在。“互聯網+稅收”納稅模式并不完善，無論是對于納稅人還是稅務工作者都是難題，在沒有專業老師的培訓下，納稅人很難準確的完成納稅申報，稅務工作者也很難完成納稅申報審核。

1.2.2 業務流程相對滯后

部分業務流程不適應“互聯網+稅務”的發展趨勢，如網上代開發票申請，系統規定代開發票要求納稅人必須在打印的紙質申請單上簽字，不能在網上完成全部流程，相對較麻煩。

1.2.3 信息不對稱

目前“互聯網+稅務”在數據處理模塊依然存在問題。

其一：納稅雙方信息不對稱，在納稅人的納稅申報表之后，納稅人的系統可能會顯示“已成功申報”字樣，但稅務部門的服務器不會收到納稅人的納稅申報表信息，長期這樣就會給“互聯網+稅務”模式的運行帶來反面效果。相對于傳統的稅務經營模式來說，比如網絡上的信息技術服務項目、網上圖書收費下載業務等方面，是否應該同等標準進行征稅，目前尚無定論。

其二：在當下網絡平臺上的新興網絡商務交易市場上，即使是沒有正規的合同和發票的交易，也可以正常的得以運行，而且交易記錄能被無痕跡的修改。相關網絡交易的賬單無法被真實的判斷和查閱，稅務部門無法準確獲取第三方資料。

1.2.4 對人才需求加大

"互聯網＋稅務"將傳統的工作人員到稅務局繳稅改變為工作者在網上納稅申報，在"多走網路，少走馬路"的實現過程中存在很多挑戰，比如對人才的需求，大多數企業的員工素質參差不齊。

一方面是企業的會計人員，一些小企業為了節省成本，聘請了幾位年齡較大的老年會計師，這些會計人員網絡應用不暢，對他們而言手機支付往往不但不方便反而是很難； 對企業而言，企業會計制度的健全主要體現在綜合信息化方面，但此方式對企業提出了更高的要求，尤其是對小、微企業與車間模式的加工廠，其使得財務成本的負擔不斷加大。

此外，通過稅務干部這方面來看，思維僵化在部分基層稅務干部中時有發生，其根深蒂固的概念就是“以經驗做事”，而此模式的弊端就是導致信息化接受程度的落后。以此可推斷在"互聯網＋稅務"模式下，無論是企業還是稅務部門都需要大量的專業性人才，以“互聯網+”的模式進行發展與指導，可以使得信息化的程度越來越完善，越來越高，其可具體表現在稅務機關的各個工作方面與各項系統中。

2 “互聯網+”時代企業稅務信息化發展建議

針對我國“互聯網+”企業稅務信息化發展中存在的問題，提出以下幾點建議：

2.1 “互聯網+稅務”建設需要在提高網絡技術水平的同時重視信息反饋

面對“互聯網+稅務”中存在的信息不對稱等問題，其最有效的解決方法就是完善技術體系，具體表現在稅務機關的網絡技術。對稅務信息技術的體系進行優化，甚至是重建，對重疊或類似功能進行整合，健全相關功能支持和數據聯通，保障合理維護，為“互聯網+稅務”的運行鋪墊良好的技術基礎。但是在信息的傳遞過程中，無法保證避免信息出現任何錯誤或差錯，因此必須建立信息反饋機制以保護納稅人的權利。可以通過互聯網提高稅務服務，例如24小時不間斷的的稅務服務便可利用互聯網統一平臺實現，以網上申報的方式為基礎，以其他方式為輔助，使其與納稅人完美結合，以最便利的方式讓納稅人履行義務，降低納稅人履行義務的成本。也可以在納稅人每次提交申報信息后，通過電子郵件、手機短信、APP應用平臺查詢等方式來進行信息的反饋，第一時間告知納稅人申報結果，如果納稅人申報失敗也可以及時的采取相應的補救措施。避免因為網絡技術的問題造成征納申報的失敗等問題，同時，也可以減少征納雙方的誤解和矛盾，以此保證雙方關系的平穩發展。

2.2 “互聯網+稅務”建設 需要提高客戶端簡易操作程度

“互聯網+稅務”的納稅模式下，一旦納稅人不以專業的學習或者專業人士的指點，那么在網絡客戶端申報納稅就會變得很難。雖然互聯網的方式讓納稅人可以隨時隨地的申報納稅，但是缺乏對納稅人網上申報的知識普及，以及簡化客戶端的操作難度，使其成為“互聯網+稅務”發展中的屏障。稅務機關可以組織納稅人定期開展培訓課程，普及和推廣客戶端操作技能和相關知識，也可以在網絡上設置網絡教程視頻方便納稅人學習。在客戶端的設計時，也應該簡化操作步驟，讓納稅人能夠輕松的操作客戶端，提高網上申報的使用率。

2.3 “互聯網+稅務”建設 需要完善網絡涉稅服務相關政策

在“互聯網+稅務”背景之下，要想持續發展必須要制定完善的法律制度，加強對各項制度的有效指導與規范，明確“互聯網+稅務”的多元主體的特征，構建一個開放的形態，進而推動稅收治理，綜合我國實際狀況以及國際成功經驗，制定完善的法律制度，處理好多元化主體之間的關系，明確具體的權利以及義務。完善電子發票的法律制度，通過財政定制票據、金融電子票據以及各項法律制度建筑，構建完善的標準。構建完善的法律標準系統，完善電子商務立法，對各項法律規定進行修訂完善，通過電子票據以及合同、檢驗、證書等電子交易憑證的制定，完善其法律效力，提供法律支持。同時要完善電子發票以及電子會計的檔案，必須要對各項技術標準以及規則制度進行有效發展。對此，在今后的發展中必須要推廣電子發票全國統籌制度，加強對電子發票的立法的規定，推廣電子發票，制定完善的、系統的法律，明確標準以及具體的應用規則。同時，也要完善電子繳稅法律制度方面，綜合網絡發展狀態，完善第三方支付以及網絡銀行的系統管理，完善法律管理制度，不斷地拓展法律范圍，明確法律規定，進而滿足人們不同的需求。

3 結論

文章通過對“互聯網+稅務”的研究，探討和發現稅務信息化的實現和運行存在諸多問題，解決這些問題仍需要較長的歷程。稅收信息化發展必要全部稅務工作者以積極進取的立場，團結合作的精力，在科學發展觀的指導下，增強高科技的推行與利用，不斷總結經驗，借鑒國際先進經驗，增強構造領導，發揚自立創新精神，統一標準，基于強化重強點的基準，建設當代利于稅收現代網絡化的發展，健全當代科技與服務行業的觀點，成立恰當的收支制度，稅收信息的評估只有采用合適的體系才能恰當的反應，信息化的進程才能被大幅度的推動，信息化的建立才能被建立。

[1]陳黛斐 劉嘉怡.順應“潮流”機遇和挑戰并存——訪中國社會科學院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌[D].中國稅務,2015.

[2]薛傳星.信息不對稱框架下稅收流失分析及治理探討[D].青島大學,2008.