中小型證券公司財務(wù)管理能力提升策略研究

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，證券市場的發(fā)展不斷活躍，我國中小型證券公司的數(shù)量不斷增多，對整個證券市場的發(fā)展提供了重要的動力。但是，從現(xiàn)實情況來看，中小型證券公司在財務(wù)管理方面還存在諸多問題，不僅限制了自身的發(fā)展，在一定程度上可能會成為金融危機(jī)和風(fēng)險的重要誘因。因此，提升中小證券公司的財務(wù)管理能力對于促進(jìn)我國證券市場的健康發(fā)展十分重要。

關(guān)鍵詞：中小型證券公司；財務(wù)管理；提升策略

引言

隨著證券市場競爭的不斷加劇，全面提升財務(wù)管理能力成為提升中小型證券公司市場競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵措施。財務(wù)管理具有較強(qiáng)的專業(yè)性，尤其是在證券市場中，各項財務(wù)信息不斷變化，給中小型證券公司的財務(wù)管理帶來了更大的難度。現(xiàn)階段，中小型證券公司在財務(wù)管理方面還缺乏專業(yè)的財務(wù)管理人才、缺乏完善的財務(wù)管理制度、缺乏對現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用等。因此，要針對其存在的問題，提出相應(yīng)的財務(wù)管理策略，提升其財務(wù)管理能力，促進(jìn)中小型證券公司長期健康發(fā)展。

一、中小型證券公司財務(wù)管理存在的主要問題

（一） 缺乏專業(yè)的財務(wù)管理人才

在中小證券公司的財務(wù)管理中，專業(yè)化人才具有基礎(chǔ)性的作用，隨著證券市場競爭的不斷加劇，證券公司對關(guān)鍵人才的爭奪不斷激化，而中小型證券公司與大型證券公司相比，在吸引人才方面的優(yōu)勢還存在較大的差距。財務(wù)管理人員在思想認(rèn)識、技能、專業(yè)化水平等方面的不足，則難以根據(jù)證券市場的變化全面提升財務(wù)管理水平，同時對市場變動的預(yù)測和判斷能力相對有限，在財務(wù)預(yù)算和支出等方面的能力也難以滿足中小型證券公司發(fā)展的需求，進(jìn)而難以從財務(wù)管理的角度出發(fā)為中小型證券公司的發(fā)展提供必要的保障。

（二）缺乏完善的財務(wù)管理制度

制度具有關(guān)鍵性的保障作用，缺乏完善的財務(wù)管理制度是當(dāng)前中小型證券公司在財務(wù)管理方面存在的關(guān)鍵性問題之一。證券市場的發(fā)展速度較快，中小型證券公司的財務(wù)會計制度不能隨著證券業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷變化進(jìn)行制定或修訂，其滯后性會影響中小型證券公司的發(fā)展。另外，很多中小型證券公司出于自身的目的，在財務(wù)管理方面難以遵循相應(yīng)的規(guī)章制度，存在賬務(wù)處理的不規(guī)范、虛假的財務(wù)管理信息，這不僅影響了自身的財務(wù)管理能力還對整個證券市場的發(fā)展造成了一定的不利影響。但是，財務(wù)管理制度的創(chuàng)新需要較長的周期，其貫徹落實情況的監(jiān)督管理難度也較大，因此財務(wù)管理制度方面的優(yōu)勢也不容易發(fā)揮。

（三）缺乏對現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用

隨著現(xiàn)代化信息技術(shù)的不斷發(fā)展，其對企業(yè)財務(wù)管理的影響不斷加重，大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)+已經(jīng)成為中小型證券公司實施財務(wù)管理中的重要工具。但是，當(dāng)前大部分中小型證券公司由于對現(xiàn)代化信息技術(shù)的認(rèn)識程度較低、難以承擔(dān)應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)的成本或不具備應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)的條件，導(dǎo)致缺乏對現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用，大部分財務(wù)人員的工作都存在因循守舊的現(xiàn)象，沒有借助現(xiàn)代信息技術(shù)提升財務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性，使其財務(wù)管理能力得不到有效的提升，難以充分服務(wù)于發(fā)展中的中小型證券公司，進(jìn)而限制了其自身財務(wù)能力的發(fā)展，甚至還起到了阻礙作用。

二、中小型證券公司財務(wù)管理能力提升的對策

（一）培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)人才

證券行業(yè)具有較強(qiáng)的專業(yè)性，而隨著證券業(yè)的不斷發(fā)展，專業(yè)化人才的作用不斷凸顯，專業(yè)化的人才已經(jīng)成為證券行業(yè)內(nèi)企業(yè)提升財務(wù)管理能力的關(guān)鍵性資源。培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化的人才是中小證券公司提升財務(wù)管理能力的基礎(chǔ)和保障。一方面，中小型證券公司應(yīng)該充分認(rèn)識到專業(yè)化人才對于提升其財務(wù)管理能力的重要作用，通過邀請專業(yè)化的培訓(xùn)講師和設(shè)置相關(guān)的課程等方式，強(qiáng)化對內(nèi)部財務(wù)管理人員的全面培訓(xùn)，更新其財務(wù)管理理念，提升綜合財務(wù)管理能力，并逐步優(yōu)化財務(wù)管理人員結(jié)構(gòu)，重視對年輕化人才的培養(yǎng)。另一方面，中小型證券公司還應(yīng)該通過不斷完善內(nèi)部管理制度，尤其是激勵措施等，從外部引進(jìn)一批專業(yè)化的財務(wù)管理人才，為現(xiàn)有的人才隊伍注入新鮮的血液，提升整個財務(wù)管理人才團(tuán)隊的力量，為中小型證券公司的財務(wù)管理建立強(qiáng)大的人才儲備。

（二）完善各項財務(wù)管理制度

對企業(yè)而言，任何工作的開展都必須要有相關(guān)的制度作為保障。財務(wù)管理涉及到企業(yè)發(fā)展的多方面，因此健全的財務(wù)管理制度極其重要。全面完善各項財務(wù)管理制度是我國中小型證券公司實施財務(wù)管理的關(guān)鍵性保障之一。中小型證券公司要根據(jù)我國目前制定和實施的財務(wù)管理制度和會計準(zhǔn)則實行財務(wù)管理，同時要根據(jù)證券市場的發(fā)展趨勢和證券公司自身的需要，完善相應(yīng)的財務(wù)管理制度，使其各項業(yè)務(wù)的財務(wù)管理活動都處于一定的制度框架下。同時，要不斷強(qiáng)化對各項財務(wù)管理制度落實情況的監(jiān)督管理能力，充分發(fā)揮證券會及各地證監(jiān)局、證券業(yè)協(xié)會等的監(jiān)督管理作用，嚴(yán)肅處理那些違反財務(wù)管理制度的部門和個人，確保中小型證券公司的財務(wù)管理活動得到制度的有效保障。

（三）強(qiáng)化對信息技術(shù)的應(yīng)用

隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，對各行業(yè)的發(fā)展都產(chǎn)生了十分深刻的影響。實現(xiàn)財務(wù)管理的現(xiàn)代化已經(jīng)成為當(dāng)前中小型證券公司提升財務(wù)管理能力并在整個證券市場取得生存和發(fā)展能力的關(guān)鍵因素。在中小型證券公司實施財務(wù)管理的過程中，全面強(qiáng)化對信息技術(shù)的應(yīng)用是提升其財務(wù)管理能力的關(guān)鍵性措施。要通過轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念，將大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)+等充分應(yīng)用到財務(wù)管理中，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，以信息化為指導(dǎo)，提升財務(wù)管理的效率和財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。另外，要對財務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)和教育，強(qiáng)化其對信息技術(shù)的應(yīng)用能力，由以人工為主的財務(wù)管理轉(zhuǎn)向以信息技術(shù)為主的財務(wù)管理，將財務(wù)管理的信息化視為中小型證券公司提升財務(wù)管理的關(guān)鍵舉措及重要目標(biāo)，以充分順應(yīng)時代的變化，服務(wù)于中小型證券公司的發(fā)展。

（四）強(qiáng)化預(yù)算管理能力

完善的財務(wù)預(yù)算管理制度和措施成為當(dāng)前企業(yè)實施財務(wù)管理的重要基礎(chǔ)和環(huán)節(jié)，預(yù)算就是在中小型證券公司對其在發(fā)展過程中的各項收入和支出情況進(jìn)行有效的預(yù)計，進(jìn)而可以指導(dǎo)其實施進(jìn)一步的財務(wù)管理，使其能夠在此基礎(chǔ)上量力而行，不至于出現(xiàn)費(fèi)用支出、資金失控等問題。因此，中小型證券公司要全面強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算管理能力，根據(jù)長期發(fā)展的歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合當(dāng)前中小型證券公司及市場的現(xiàn)狀，展望我國證券行業(yè)的發(fā)展前景，制定詳細(xì)的預(yù)算管理方案、并對整個方案的具體實施情況進(jìn)行全面的監(jiān)督和管理、定期通過對一定期間的實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)的比較進(jìn)行評價其執(zhí)行力度、大環(huán)境發(fā)生變化或預(yù)算編制的假設(shè)基礎(chǔ)條件發(fā)生重大變化則適時對預(yù)算目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一定的調(diào)整，保證整個預(yù)算方案能夠?qū)崿F(xiàn)科學(xué)性和透明性，做到權(quán)責(zé)明確。要建立完善的、科學(xué)的、高效的預(yù)算管理體系，對預(yù)算的審批進(jìn)行全面的控制，根據(jù)既定的周期對中小型證券公司的預(yù)算進(jìn)行考核和備案，完善管理職責(zé)，全面排查在預(yù)算管理方案制定和實施過程中存在的問題，并對其進(jìn)行及時有效的修正。

（五）完善內(nèi)部控制機(jī)制

內(nèi)部控制機(jī)制是任何企業(yè)在發(fā)展過程中的關(guān)鍵性基礎(chǔ)，隨著市場的不斷變動，企業(yè)要想保持穩(wěn)定發(fā)展，必須要完善內(nèi)部控制機(jī)制。中小型建立健全內(nèi)部控制機(jī)制是個長周期的過程，要通過制度的形式明確內(nèi)部職責(zé)分工，全面規(guī)范工作程序，健全文件記錄，強(qiáng)化對內(nèi)部各項工作尤其是財務(wù)管理工作的稽核，嚴(yán)格規(guī)范各部門的行為，防止因為各部門工作失誤而出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)。同時，要堅持完善崗位責(zé)任制度，提升崗位約束進(jìn)而強(qiáng)化會計信息的監(jiān)督管理職能，充分應(yīng)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，避免因為會計信息失真而導(dǎo)致整個財務(wù)管理決策失誤。另外，要建立完善的審計制度，對中小型證券公司的財務(wù)狀況進(jìn)行全面的審計，及時發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)、各部門存在的問題，并對其進(jìn)行全面有效的整改，進(jìn)而為中小型證券公司的財務(wù)管理提供有效的保障。

三、總結(jié)

財務(wù)管理涉及到的問題較多，直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展。隨著我國證券行業(yè)的不斷創(chuàng)新發(fā)展以及受到大型證券公司的擠壓，中小證券公司的生存壓力不斷加大，因此對其財務(wù)管理能力和水平提出了更高水平的要求。現(xiàn)階段，我國中小型證券公司在財務(wù)管理方面還存在諸多的不足，阻礙了自身發(fā)展。從本文的研究來看，可以從培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化人才、完善各項財務(wù)管理制度、強(qiáng)化對信息技術(shù)的應(yīng)用、強(qiáng)化預(yù)算管理能力、完善內(nèi)部控制機(jī)制等方面出發(fā)，全面提升中小型證券公司的財務(wù)管理能力，促進(jìn)其長期健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳曉紅.證券公司財務(wù)管理中存在的問題及改進(jìn)對策探討[J].會計師，2015，（24）.

作者簡介：

吳歡，金元證券股份有限公司。