科研項目經費管理中存在的問題及對策研究

摘 要：推動以科技創新為核心的全面創新是國家實施創新驅動發展的戰略部署，實現這一目標需要加大科技投入，同時建立健全既遵循科研活動規律，又符合依法理財要求的科技資金管理機制。這就需要以開展科研活動為主的科研單位對照目前科研經費管理的政策要求，找出薄弱環節，改革和創新科研經費使用和管理方式。本文嘗試深入分析科研項目經費管理中存在的問題，為改進和完善科研經費管理和使用方式方法，更好地服務科研建言獻策。

關鍵詞：科研單位；科研經費；管理現狀；應對策略

近年來，黨中央、國務院高度重視科技創新，作出了實施創新驅動發展戰略的決策部署，提出了一系列管理改革措施，努力以管理改革釋放創新活力。對比科研單位實際，在項目和資金管理方面存在著許多需要進一步研究改進和完善的問題，因此，有必要深入分析問題的形成原因，有針對性地改革和創新科研經費使用和管理方式，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制，更好地激發廣大科研人員積極性和創造性。

一、科研項目經費管理存在的問題

（一）科研項目經費管理政策措施已經明確，落實、細化和宣傳解釋不到位

主要表現在以下方面：第一，仍存在科研單位的經費管理主管領導對政策的學習、落實和貫徹力度不夠，使得政策措施的“紅利”和要求沒有完全的釋放出來；第二，仍存在科研單位沿用舊的科研項目和經費管理規章制度，沒有制定新的符合新政策規定的實施細則，或者說沒有對原有規章制度予以完善，這在一定程度上阻滯了新政策規定的落實；第三，仍存在科研單位科研、財務等職能部門和科研人員對當前科研項目經費管理政策措施學習和掌握的深度不夠，用等待、觀望的態度看待當下的科研項目和資金管理政策，這在一定程度上延遲了新政策規定的落實。

（二）科研項目經費預算管理與科研活動實際差距較大，影響資金發揮效益

科研單位預算管理目前存在的主要問題表現是，第一，預算編制不夠準確。這固然有科研活動不確定的因素，主要還是科研項目負責人或者項目組憑經驗編制科研經費預算，對科研項目和資金管理的政策要求了解不夠；第二，預算執行過程中，預算約束力弱化，無預算、超預算和有預算無支出現象時有發生，預算調整較隨意，缺少論證和審批；第三，有些項目結轉結余資金數額較大，造成資金的閑置浪費，效率低下；第四，存在配套資金不到位或虛假配套問題。

（三）實施科研項目經費管理的研究部門、科研管理和財務等部門協同較差

這方面存在的問題表現為，第一，研究部門對經費使用的政策規定了解不夠，認為監督過細影響科研，容易出現經費使用相關性差的現象；第二，科研管理部門對認為項目組應對科研經費的使用負責，因此管理和服務的力度不夠，例如，預算的調整，一些單位存在預算調整沒有組織論證，申請審批新程序不完整；第三，財務部門對經費的使用僅僅注重會計核算的準確及時，對經費實施會計監督作用不明顯。

（四）科研單位重點科研經費支出管控措施不到位

表現為，第一，未按政府采購和招投標程序實施采購，或者虛假的政府采購和招投標行為；第二，關聯業務往來真實性存疑，涉嫌利益輸送，且無查證的措施；第三，超標準開支人員費用，虛列與本項目無關的勞務人員和學生套取人員費。

（五）服務科研的意識淡薄，協助科研人員做好科研經費管理的措施不到位

表現為：第一，科研經費政策宣傳不到位，例如哪些科研成本項目預算可以合并編報，哪些科研成本項目預算可在單位內審批等等；第二，科研財務助理制度在科研單位確實起到了加強科研和財務等職能部門之間的溝通和聯系的作用，但對于進一步服務科研人員仍有很大的空間。

二、科研單位科研經費管理的應對策略

（一）加強科研單位規章制度建設，以適應科研單位工作實際和政策要求

首先，按照科研項目和資金管理的綱領性文件-11號文和50號文的要求，結合科研單位工作實際，對現行的規章制度進行詳細的梳理，建立和完善符合目前經費管理形勢和政策要求的規章制度，既包括財務管理的規章制度，也包括科研項目管理、資產管理和人事管理等其他制度完善和修訂。其次，做好新規章制度的宣傳和解釋工作，既包括對科研及相關管理部門工作人員，也包括科研和技術人員。明確科研部門、科研管理部門和財務部門的責任，同時，還應加強科研管理部門、財務部門和科研項目負責人之間的溝通與合作，為政策措施的落實創造良好氛圍。再次，貴在持續的嚴格遵守，使科研項目和資金管理的規章制度成為做好科研經費管理的保障。

（二）加強科研經費的預算管理工作，做好預算編制、執行和結題驗收過程管理

第一，預算的編制應由研究部門、科技管理部門和財務部門共同完成，徹底擯棄項目負責人單獨編預算的做法，只有這樣，預算才能符合項目和資金管理的政策要求，才真正具有操作性，從而更加貼近科研活動實際。第二，配套資金是科研活動的順利進行的保障，項目立項即落實配套資金到位計劃，明確責任，嚴禁虛假配套和配套資金不到位。第三，預算調整方面應從科研實際進展出發，按照相應的經費管理辦法規定實施預算調整，分清需要履行科研單位內部審批，還是需要報備經費主管部門審批，杜絕隨意調整預算。第四，日常經費的使用既要按照預算執行，又要遵守開支范圍和標準，財務等職能部門更好地履行會計監督職能，實施事前監督和事中監督。只有圍繞項目的科研活動周期，做好全過程管理，才能具備財務驗收條件，順利通過項目驗收。

（三）加強研究部門、科技管理和財務部門的互相配合，共同做好科研項目經費管理

研究部門、科技管理和財務部門的互相配合，應當做好以下三個階段的工作，在科研項目立項階段，成立研究部門、科技管理和財務部門人員參加的小組，共同參加預算編制和評審，從各自角度提出預算編制意見，回應評審過程中專家的質詢。在科研項目實施階段，研究部門、科技管理和財務部門應共同實施預算調整的論證和申請審批，共同做好采購行為的政府采購和招投標，共同做好配合經費主管部門實施的項目中期財務檢查工作。在結題驗收階段，研究部門、科技管理和財務部門共同配合項目結題審計，審計除了經費收支情況的審計，還對項目的科研管理材料、資產和檔案等情況進行審計，因此要真實反映科研項目經費使用和管理情況，只有三部門協同，才能做好這方面工作。

（四）加強對重點科研經費支出的管控，保障資金安全，防范資產損失風險

對設備購置、材料采購、測試加工、外協費和勞務費等大額和容易產生風險的經費支出，應加強管控措施。第一，嚴格申請審批程序，經費支出的申請材料與合同、發票和實物驗收入庫要保持完全一致。第二，涉及履行政府采購和招投標的業務，一定按照相關法律法規辦理，不得違反規定，虛假政府采購和招投標。第三，對于關聯業務往來，采取在單位內部發布關聯單位目錄和公示關聯業務內容等措施，確保業務的真實和公允，防止利益輸送。總之，科研單位需要切合實際的措施，保證科研經費支出符合政策規定，與科研活動相關。

（五）科研單位管理部門應牢固樹立服務科研意識，輔助科研人員用好科研經費

科研單位要管理好科研經費，管理部門應樹立一個重要的理念就是主動服務，寓管理于服務之中，改進管理方式，“讓專業的人做專業的事”。第一，建立健全科研財務助理制度，把科研人員從繁瑣的事務中解放出來，著力破解一些科研人員反映的“把科研人員逼成會計”的問題。第二，加強信息化建設，完備財務軟件財務分析功能，提高科研管理效率和便利化程度。第三，要注重科研經費管理規章制度的可操作性，制定便捷的辦理業務流程，努力創造良好的科研工作氛圍。

三、結語

綜上所述，在我國大力支持以科技創新為核心的全面創新，實施創新驅動發展戰略背景下，科研單位都十分重視自身科研成果的取得和科研水平的提高，積極培養創新人才。項目經費管理工作是科研單位開展一系列工作的重要基礎，科研單位應該不斷探索科研項目和資金管理工作思路，努力以管理改革釋放創新活力，營造科研人員潛心科研工作的良好氛圍，更好地激發廣大科研人員積極性和創造性。

參考文獻：

[1]張娟，黃靜，廖蘇亮，燕卿.科研經費管理現狀調查——基于廣東實踐的分析[J].中國農業會計，2017，（09）：52-56.

作者簡介：

陳音，中國科學院工程熱物理研究所。

許廣毅，中國科學院金屬研究所。