淺談企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及措施

摘 要：經(jīng)濟全球化背景下，企業(yè)在發(fā)展進程中面臨著激烈的市場競爭，企業(yè)的資金是企業(yè)運轉的生命源泉，對于企業(yè)的運作和發(fā)展有著重要的意義。基于此，本文以企業(yè)貨幣資金管理作為研究對象，針對當前企業(yè)貨幣資金管理存在的問題進行分析，分別從建立完善的貨幣資金內控體系、加強貨幣資金重要控制點的監(jiān)管力度等方面詳細闡述企業(yè)貨幣資金管理的有效措施，從而實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)和長遠的發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)貨幣；資金管理；解決措施

引言

我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展以及和諧社會的建立，從一定程度上講都依賴于企業(yè)的崛起，企業(yè)的進步和發(fā)展推動了經(jīng)濟的增長，解決了就業(yè)的難題，更是帶動了社會的繁榮，為社會主義建設帶來了活力。企業(yè)貨幣資金管理在企業(yè)中十分關鍵，影響著整個企業(yè)未來發(fā)展的方向，但是目前存在的企業(yè)貨幣資金使用不明確、企業(yè)貨幣資金管理不到位也在制約著企業(yè)和社會的和諧進步，因此，結合實際究其原因，尋找問題的解決措施才是關鍵。

一、企業(yè)貨幣資金管理存在的常見問題分析

（一）存在現(xiàn)金收支日常管理不嚴的問題。比如沒有制定貨幣資金管理制度，對于現(xiàn)金的管理沒有嚴格按照相關法律法規(guī)進行，導致企業(yè)的庫存現(xiàn)金狀況混亂，出現(xiàn)了超出核定額度的庫存現(xiàn)金沒有及時繳存銀行，或者坐支現(xiàn)金、白條抵庫的情況時有發(fā)生；還出現(xiàn)不嚴格按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的現(xiàn)金使用范圍大額對公使用現(xiàn)金的情況。

（二）存在銀行賬戶管理不善的問題。很多中小型企業(yè)在運行的時候沒有根據(jù)國家相關規(guī)定合理設置企業(yè)賬戶，而是隨意開設多個賬戶，出現(xiàn)出租、出借賬戶以及為外單位或個人代收、代轉各類款項的情況，也不落實銀行賬戶逐月對賬制度，企業(yè)貨幣資金管理人員將公款挪為私人財產(chǎn)的現(xiàn)象時有發(fā)生，造成了巨大的經(jīng)濟損失。

（三）缺乏健全的資金管理內控體系。大的企業(yè)在經(jīng)營中嚴格遵守錢賬分離、重要崗位輪換等制度，但是部分小企業(yè)卻沒有意識到這種制度對于企業(yè)貨幣資金管理工作的重要性，認為這不利于提高工作效率和增加了成本支出。如果企業(yè)管財、管人以及管物的工作崗位不明確，或者一人兼任不相容的崗位，無法實現(xiàn)互相監(jiān)督，那么這個企業(yè)的貨幣資金管理工作就不到位，極易在后期發(fā)展階段出現(xiàn)問題。

二、企業(yè)貨幣資金管理的有效措施

（一）建立完善的貨幣資金內控體系

1.首先要建立規(guī)范的資金業(yè)務內部制衡制度和糾錯機制，比如《貨幣資金管理規(guī)范》、《財務印章管理規(guī)范》、《應收賬款管理辦法》、《費用報銷管理辦法》等相關財務制度，規(guī)范公司銀行賬戶管理、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、銀行印鑒管理、收付款申請審批程序、費用報銷等事項的管理流程，詳細規(guī)定了貨幣資金從支付申請、審批、復核至辦理支付等各個環(huán)節(jié)的權限與責任，并嚴禁未經(jīng)授權的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務。

2.針對內外部環(huán)境的分析，識別貨幣資金管理過程中存在的風險，比如資本結構不合理、職責不分離、資金使用效率低下等，對各類風險加以科學的預測、識別和應對，通過制定有效的措施和實施指南來規(guī)避或者降低資金風險，以確保企業(yè)資金運營的安全性和穩(wěn)定性。

3.關注貨幣資金的重要控制點，加強監(jiān)管力度。建議企業(yè)貨幣資金管理工作中管好現(xiàn)金的流入點和流出點，嚴格規(guī)范現(xiàn)金的使用過程，所有的資金走向都有跡可循，防止私人小金庫的存在，嚴格處置私自開戶的現(xiàn)象，與銀行保持良好溝通，使銀行在企業(yè)貨幣資金管理工作中起到積極的監(jiān)督作用。

在監(jiān)督力度方面，建議企業(yè)適用定期輪換崗位的制度，定期進行一次企業(yè)貨幣資金管理自查工作，提高員工的責任意識，將責任落實到個人，也有利于企業(yè)企業(yè)貨幣資金管理相關人員的相互制衡與相互監(jiān)督。加強對銀行票據(jù)的申請、審批以及復核工作，對于在計劃中要使用的企業(yè)貨幣資金，必須嚴格按照法律規(guī)定和公司的程序進行申報與審批工作，所有涉及到企業(yè)貨幣資金管理的問題都不能口頭批準，而是要落實到書面，使企業(yè)貨幣資金管理工作有法可依，有跡可循，幫助企業(yè)的發(fā)展走向正規(guī)，實現(xiàn)科學化有秩序的前進。

三、總結

總而言之，在當前市場經(jīng)濟情況下，社會處于不斷發(fā)展與進步的過程，企業(yè)對于企業(yè)貨幣資金管理水平也在穩(wěn)步提高，企業(yè)對此必須要加強管理力度，緊跟時代的步伐，維護住企業(yè)發(fā)展的命脈，明確貨幣資金的流向，并進行嚴格有效的掌控，保證企業(yè)的工作和計劃可以順利的開展，不用擔心資金方面的后顧之憂，從而提高企業(yè)在市場競爭中的實力，實現(xiàn)效益的增長。

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作者簡介：

熊璟璟（1985-），女，籍貫：湖北省荊州市，民族：漢，職稱：會計師，學歷：碩研，研究方向：財會。