制造業應收賬款的風險管理與控制

摘 要：如何把控企業的風險管理和應收賬款是否處理得當有相當大的聯系，現階段制造業的進步中相當重要的一項因素就是應收賬款。經營決策和財務風險等都與應收賬款有相關性聯系。同時內部企業的管理和外部市場都是應收賬款形成的重要方面。

關鍵詞：制造業；企業管理；財務管理；應收賬款；風險管理與控制

引言

當下社會制造產業的不斷發展和相對市場環境的成型，相關制造產業為了能夠在市場中占有一定的經濟份額，就利用了賒賬營銷的方式來發展。賒銷的發展模式在制造企業占領市場位置、提升銷售水平，增大銷售規模等方面上十分有利。現代大部分的企業大多利用這樣的發展模式進行相關生產。可以說賒銷的模式對于相關市場經濟的提高、企業資金的流動盤活等有十分重要的作用。

一、應收賬款以及對企業的影響

（一）正常的應收賬款余額對企業未來發展的影響

為了適應當下社會經濟的不斷發展，制造企業為了能夠在激烈競爭的市場環境中占有一席之地，就必須運用賒銷的發展模式。制造企業的發展無非就是擴大規模、技術發展和持續銷售，將自身的產品盡可能大規模的投入到市場當中搶占份額從而提高企業的相關利潤。因而賒銷的發展模式可以說是現階段各個企業發展的較為好用的一種模式，這種銷售模式在市場大蕭條的環境下更為適用。企業在推廣新產品或新市場占領時沒有足夠的資金，也可以利用賒銷的模式來進行以上的操作。

（二）過高的應收賬款余額對企業發展的影響

當然賒銷的發展模式也有一定的缺點，在銷售產品時因為對產品需求者的相關信息獲取較少，容易出現客戶逃款或壞賬的情況。在市場大蕭條的的環境下，因為相關企業為了發展自身的企業市場份額和相關經營目的，過于急于求成，這就使得壞賬的情況不斷出現，企業的相關收款費用不斷增加。

同時在企業發展過程中，資金的流轉很大程度上決定了企業的發展是否處于正常的發展形態中，如果運用賒銷模式而造成壞賬，較多的應收賬款無法回收，就使得資金的流動鏈斷開，不僅影響企業的相關銷售和進一步發展，更甚者造成企業破產的情況出現。

二、企業應收賬款形成原因的分析

有關企業的應收賬款形成的幾個因素，根據研究和數據分析我們將其分為以下幾個點：第一點也是最關鍵的一點就是相關制造企業對于應收賬款的把控不到位，相關的管理模式和管理辦法沒有確定，不僅是外部的風險把控，同時內部相關工作也需要做到位。第二點是企業自身產品的問題，企業在制造產品時對于市場的相關調查不夠深刻，導致相關產品的銷量提不上去，大量產品滯銷或過期，為了讓產品盡快出售不得不對買家的提出的苛刻條件妥協，這也就形成了企業相關應收賬款的數目不斷加大，企業的經營產生相對不穩定的因素。第三點是企業的主導者對于應收賬款的理解不到位，很多企業對于資金方面的管理不到位，為了提高企業的利潤成效大量賒賬，因而造成入不敷出的情況出現，這樣的情況在國家企業中出現的更多，而出現這樣的狀況就是因為相關企業并沒有穩扎穩打進行銷售，而是片面性的追求企業利潤的提高。第四點是與我國相關體系有關，也就是信用制度體系，這個體系也是維持整個市場的發展最重要的一點。第五是相關企業的掌控者在信用管理這方面沒有著重管理，對于市場或者客戶的資料沒有分析和理解，導致產品銷售過后收不到相關的應收賬款，這也是企業出現壞賬特別突出的一點。第六沒有建立應收賬款定期清查制度，不按期對賬，不進行清理。現實中有的企業不定期與客戶進行對賬，有的即使是對了賬，但是沒有取得合法有效的對賬依據，起不到保護企業利益的作用。第七對應收賬款的會計監督相當薄弱。

三、制造業企業應收賬款中的常見風險

（一）企業資金鏈彈性風險

賒銷的發展模式可以說是一把雙刃劍，企業為了發展和謀取利潤，在進一步擴大生產時不得不需要更多的資金，而這些資金的來源就是在銷售和回款這兩個階段內，但是當下社會的不斷發展和相關產業的進步，類似人工費用、材料相關基礎成本和環境方面的支出，在企業無法收到應收賬款時，無法進行相關方面的資金補充，這也就造成了資金鏈斷開的情況。而上述的應收賬款為何會產生，這是因為相關企業為了穩定企業的發展和產業的進步，在銷售產品時并沒有直接從買家手中獲得貨款，而是只有開取相關稅務發票。這樣相關資金還是處于買家手中，相關企業無法從貨款中取得利潤。但是為了企業的持續和穩定發展，不得不從銀行或者其他金融企業中貸款或者找相關資產尋求融資，這也就造成了企業內的資金鏈負擔加重，企業的風險不斷擴大難以把控。

（二）企業自身財務內部管理風險

應收賬款相關問題出現的重點因素是相關企業的財政部門關于資金的管理和相關風險把控不過關。在企業發展過程中，如果財務部門對于資金的把控能力不足，對于相關資料和文件的處理不夠細致，同時還有些許部門人員和外部人員勾結的情況，導致相關應收賬款無法收回或惡意欠款等情況的出現，不僅提高了企業的相關風險還阻礙企業的發展。同時如果對于應收賬款賬目的計算出現問題，可能導致企業為了擴大生產和發展，不斷租借外債或者融資，雖然表面看起來企業還處于持續運營的狀態，但是內部的資金負擔和財務風險卻在不斷加重。

（三）商業信用風險

商業信用可以說是現階段公司在經濟社會發展中非常重要的一點。從古至今講究的就是以信為本的商業，企業發展過程中因為出現應收賬款無法收回的情況，造成對銀行的借貸或者相關產業企業的融資無法按息歸還。如果企業對于出現的這些問題不管不顧，那么企業的信譽度就會不斷下降，失去信譽的企業或者相關產業想要在現代社會立足和發展是十分艱難的。

四、制造業企業應收賬款的風險控制

（一）加強企業應收賬款管理及風險責任意識

企業內部對應收賬款的責任意識提高以及相關風險意識把控能力的培養有助于企業對于應收賬款方面出現問題的解決。對于應收賬款的問題不應該只停留在如何解決，而是要進一步提高到如何預防。企業內部需要成立相關的管理部門或者是在有管理部門的情況下重點培養關注，這些部門需要做到落實欠款金額、單位、內容。并且需要對相關應收賬款的資金數據進行回收、銷賬、統計等。以此來幫助企業穩定發展，相關資金鏈處于持續流通狀態。

（二）科學制定財務決策，有效控制逾期賬款在資金中的比例

應收賬款有較多的形式存在，最為常見的就是及時付款和長期拖款的兩種應收賬款，面對兩種不同的應收賬款就需要利用較為科學的處理方式對待。企業在進行查賬時需要對每種應收賬款進行細致分類，對及時付款的相關企業單位要適當給予優惠政策，加大與其的合作力度。對長期拖款的企業則需要抓緊時間催款，同時審視與其的合作能否繼續進行。可以說對于相關應收賬款的把控就是在消除應收賬款產生的財務風險。在這一方面上需要各個部門極力配合，同時對于應收賬款不僅僅只有在訂單完成后需要及時處理，在訂單生產的過程中就需要時刻注意。

（三）加強財務內部管理，推行應收賬款管理責任制

為了提高應收賬款的管理力度和回收力度，企業可以同時進行以下兩方面的管理：第一點是根據現階段的網絡發展，利用企業平臺或者銀行的對公賬戶等進行應收賬款的回收，不僅方便快捷而且回收的資金流通速度夠快。第二點是將應收賬款和回收和公司財政部門的工作和考核掛鉤，相關財政部門需要積極參與到應收賬款的管理工作當中，將應收賬款回收取得的公司利益看做是自身的利益重點關注。以此幫助企業對于應收賬款相關方面的工作持續進行。

五、結束語

當下社會經濟的不斷發展，越來越多的企業公司成立發展，應收賬款作為每個企業公司發展中非常重要的一個問題，不僅是公司能否持續發展不破產的重要因素，同時需要時刻注意應收賬款的風險調控，同時公司要注意成立相關的應收賬款的把控部門，幫助公司健康穩定的發展。因此，加強對應收賬款的管理和控制，發揮應收賬款的優勢，是每一個企業勢在必行的工作。

參考文獻：

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作者簡介：張炳云，南京都樂制冷設備有限公司。