現(xiàn)代管理型會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制探討

摘 要：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部及其工作人員之間互相影響互相制約的一種管理機(jī)制。內(nèi)部控制是管理的重要組成部分，是維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定的重要保證，是保證企業(yè)正常運(yùn)行的重要工具。下面我們就對現(xiàn)代管理型會計信息系統(tǒng)下的內(nèi)部控制進(jìn)行探討，分析內(nèi)部控制存在問題及其原因，提出有效解決方法。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代管理；內(nèi)部控制

一、內(nèi)部控制存在問題及原因分析

（一）存在問題

1.內(nèi)部控制理念缺失，執(zhí)行力度較弱

企業(yè)對內(nèi)控制度的理解和掌握有失偏頗，甚至有個別的企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制沒有存在的必要，頭腦中也沒有形成內(nèi)部控制的框架。大多數(shù)認(rèn)為內(nèi)部控制只是企業(yè)一種可有可無的程序。

2.缺少企業(yè)風(fēng)險意識，防范能力不足

風(fēng)險意識缺乏，認(rèn)為內(nèi)部控制是可有可無的，根本不去理會它，只有我們的企業(yè)開展業(yè)務(wù)就可以了，在這種松懈風(fēng)險意識里，使得內(nèi)部控制相當(dāng)?shù)谋∪酰踔粮静淮嬖趦?nèi)部控制。

3.企業(yè)內(nèi)控管理崗位與具體工作實(shí)際不符

內(nèi)部管理崗位跟具體工作實(shí)際不相符，使得重要的崗位不能夠相互牽制，相互監(jiān)督，這樣就造成了企業(yè)的混亂，就出現(xiàn)了私藏小金庫、造假賬的現(xiàn)象，就會給企業(yè)帶來危害。

4.缺乏適合企業(yè)自身的內(nèi)部審計和監(jiān)督機(jī)制

大多數(shù)的企業(yè)的內(nèi)部審計和監(jiān)督機(jī)制都非常的不健全。現(xiàn)在很多的企業(yè)只是把審計當(dāng)作一種形式，根本沒有真正的去應(yīng)用審計，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用和功能。

（二） 原因分析

1.不能夠充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性

對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識非常的不到位。把內(nèi)部控制看作是企業(yè)的一種形式，覺得可有可無，有也是走走過場，根本起不到應(yīng)有的作用，或者是根本不去設(shè)立內(nèi)部控制，覺得內(nèi)部控制根本不必要。

2. 缺乏風(fēng)險意識和預(yù)警機(jī)制

缺少風(fēng)險意識，就看不到企業(yè)的弊端，就不會去努力的發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，就不能夠進(jìn)步，更不用說去創(chuàng)新。風(fēng)險意識的淡薄，就使我們放松對風(fēng)險的防范，根本不去建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。

3.企業(yè)負(fù)責(zé)人缺少對內(nèi)部會計控制知識的了解

很多企業(yè)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部會計控制了解非常的少。他們認(rèn)為這些事情只是會計部門才需要管理的，自己根本沒有必要去學(xué)習(xí)了解。

4.監(jiān)督主體之間不協(xié)調(diào)

現(xiàn)在企業(yè)普遍存在著預(yù)算、會計、財政監(jiān)督等職能部門職責(zé)確認(rèn)不明晰，有的自己的職責(zé)讓其他部門用，而有時其他部門的職能自己用。這樣監(jiān)督主體一直不明確也存在各種各樣的問題，責(zé)任劃分不清晰，信息閉塞，監(jiān)管封閉。

二、完善內(nèi)部控制對策

（一） 加強(qiáng)內(nèi)部控制的建立，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)要建立起對適應(yīng)本企業(yè)發(fā)展的一系列的指導(dǎo)規(guī)范，并且企業(yè)要根據(jù)自身的基本情況來設(shè)立內(nèi)部控制的內(nèi)容。在加強(qiáng)內(nèi)部控制的同時，著重加強(qiáng)對于內(nèi)部會計的控制，內(nèi)部會計控制制度并不是只是為了根除所有的風(fēng)險，而主要在于對潛在的風(fēng)險進(jìn)行有效地控制。

（二） 強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險防范意識

實(shí)行負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，并把存在的風(fēng)險和上面的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)合。講責(zé)任具體化，使責(zé)任更加明確，這樣就能使各個部門各盡所職，互相協(xié)調(diào)、互相制約。

要不斷完善內(nèi)部控制預(yù)警機(jī)制，時刻對內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測。要學(xué)習(xí)外國的先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，通過先進(jìn)的科技方法，對風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警等系統(tǒng)進(jìn)行不斷的完善。

樹立風(fēng)險意識，把風(fēng)險降到最低。只有這樣才能把風(fēng)險制止在萌芽的狀態(tài)。要學(xué)習(xí)風(fēng)險原理，充分學(xué)習(xí)預(yù)測風(fēng)險的方法，要把風(fēng)險系統(tǒng)化，做到每個部門都結(jié)合到一起，全面的分析風(fēng)險，制定出風(fēng)險預(yù)防方案。

（三） 規(guī)范資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制

企業(yè)的資產(chǎn)管理制度也是內(nèi)控制度的重要內(nèi)容，只有做好資產(chǎn)管理的規(guī)范工作，才能加強(qiáng)內(nèi)部控制。企業(yè)要不斷加強(qiáng)資產(chǎn)的管理，建立完善的資產(chǎn)管理制度，盡量做到資產(chǎn)的保管到位。貴重物品要明確專人看管。

三、結(jié)束語

通過以上的分析，我們可以看出在我國行政體制改革中，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的制度建立的規(guī)范化，將企業(yè)內(nèi)部控制的制度與時俱進(jìn)，不斷的完善和創(chuàng)新。如果企業(yè)具備了優(yōu)良的內(nèi)部控制制度，企業(yè)才能有更多的進(jìn)步空間，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的騰飛。對于國家大的范圍來說，建立起優(yōu)良的內(nèi)部控制體系才能實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的整體的和諧發(fā)展。所以說內(nèi)部控制對于企業(yè)是非常重要的，我們一定要非常重視起來。

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作者簡介：

姓名：孫逢媛（1991-），性別女，學(xué)歷研究生，單位廣東工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院，研究方向：財務(wù)管理。